增值税试题

......增值税业务试题一、单选题1、在中华人民国境销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人答案：A2、小规模纳税人的标准由（）规定。A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局答案：B3、纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款答案：D4、增值税的零税率是指（）。A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零答案：D5、视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单C、税务机关征收简便D、符合国际惯例答案：A6、某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（）。A、粮食和食用植物油13%，运输收入13%B、粮食和食用植物油13%，运输收入3%C、粮食和食用植物油17%，运输收入17%D、粮食和食用植物油17%，运输收入3%答案：A7、下列行为，不应征收增值税的有（）。A、软件企业售后按期（次）向客户收取技术服务费、培训费B、贵金属的期货交易C、银行销售金银业务......D、将自产的货物分配给职工作福利答案：A8、下列纳税义务发生时间不正确的是（）。A、采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；B、采取赊销方式销售货物的，为货物发出的当天；C、采取分期收款方式销售货物的，为按合同约定的收款日期的当天；D、采取直接收款方式销售货物的，为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天答案：B9、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有（）。A、某企业将外购的水泥用于基建工程B、批发部将外购的部分饮料用于个人消费C、某商店为厂家代销服装D、某企业将外购的床单用于职工福利答案：C11、下列行为中，属于混合销售行为的是（）。A、某电视机厂销售彩电并实行有偿送货上门B、某酒店既提供旅馆服务又销售货物C、某建筑装饰材料商店既从事建筑装饰材料的销售，又对外承揽安装工程D、某商店既销售农产品，又销售日常生活用品答案：B12、现行政策规定，纳税人在收取酒类产品包装物押金时，允许不并入销售额征收增值税的有（）。A、白酒B、啤酒C、果木酒D、汽水答案：B13、下列应缴纳增值税的是（）。A、销售不动产B、包工包料装璜工程中的材料部分C、缝纫业务D、代购代销手续费答案：C......14、《增值税暂行条例》中规定的价外费用应包括（）。A、向购买方收取的销项税额B、受托加工应税消费品所代收代交的消费税C、同时符合以下条件的代垫运费：（1）承运部门的运费发票，开具给购货方的；（2）纳税人将该发票转交给购货方的D、向购买方收取的返还利润答案：D15、下列哪些行为应征增值税（）。A、热力公司收取与销售数量无关的一次性费用B、酒店加工月饼对外出售C、专业安装公司安装活动板房D、增值税纳税人收取会员费答案：B16、在下列行为中属于违反规定，少计增值税的有（）。A、非正常损失的进项税额未转出B、少计购买材料时的进项税额C、多计销售产品的销项D、多计进项税额转出答案：A17、某企业将自制产品用于本厂福利，对自制产品在（）。A、财务上按售价处理，征收增值税B、财务上按成本价转帐，不征收增值税C、财务上按成本价转帐，但应按售价征收增值税D、财务上按售价转帐，征收营业税答案：C、18、自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的部分收入如何征税问题表述正确的是（）。A、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，不征收流转税B、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系的进场费、展示费、管理费等收入，应当征收增值税C、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额，不征收营业税D、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩的各种返还收入，应......当征收营业税答案：C19、某酒厂为增值税一般纳税人,2007年5月销售白酒80万元(含税),收取包装物押金5.85万元，包装物使用期限为6个月。2007年5月应申报的销项税额为（）万元。A、14．45B、12.47C、14.59D、13.6答案：B20、某商场实行还本销售家具，家具现售价16,500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（）。A、16,500B、16,500/5C、1,650D、不征税答案：A21、某服装厂为某饭店加工一批工作服，其制造成本为18万元，同类产品成本利润率为8%，按同类产品售价计算的销售价格为27万元，则该批加工服装计征增值税的销售额为（）。A、18万元B、19.44万元C、19.8万元D、27万元答案：D22、2007年12月，某企业（增值税一般纳税人）生产集成电路产品取得不含税销售收入500000元，当月允许抵扣的进项税额为17000元，该企业可以获得即征即退的增值税为（）元。A、68,000B、53,000C、38,000D、15,000答案：B23、根据购进固定资产的进项税额是否可以扣除，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行()。A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、消耗型增值税答案：A24、纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，一定期间不得再申请免税、减税，该期间是()。A、12个月B、1年C、3年D、36个月答案：D二、多选题1、甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有()。A、作为中间产品继续加工使用B、作为职工福利发放C、调运外省销售分公司准备出售D、作为赠品送给顾客......答案：BCD2、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额答案：BC3、下列各项中，符合税法规定的有()。A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税B、纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收增值税C、供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税D、对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税答案：CD4、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中错误的是()。A、采取商业折扣方式销售货物的，可以按打折以后的实际售价来计算纳税B、采取以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额C、采取买一赠一方式销售货物的，赠送的货物不用计征增值税D、采取以物易物方式销售，如未发生补价，则无计税销售额答案：BCD5、下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是()。A、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款B、总机构和分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税C、非固定业户销售货物或者应税劳务的，一律向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款D、经国务院财政、税务主管部门批准，可由总机构汇总向总机构所在地主管税......务机关申报纳税。答案：ABD6、下列情形中，不得开具增值税专用发票的有()。A、一般纳税人向消费者个人销售货物的B、一般纳税人提供的应税劳务适用免税规定的C、小规模纳税人提供应税劳务的D、一般纳税人向一般纳税人提供加工劳务的答案：ABC7、下列属于增值税的特点的有()。A、实行价外税B、实行价税C、实行单一税率D、凭票扣税答案：AD8、下列哪些属于增值税条例所称的“货物”（）。A、原材料B、半成品，残次品C、电力D、气体答案：ABCD9、下列属于《增值税暂行条例》及其实施细则规定免征增值税的项目有（）。A、粮食、食用植物油B、避孕药品和用具C、古旧图书D、图书、报纸、杂志E、残疾人个人提供的应税劳务答案：BCE10、某增值税一般纳税人外购以下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有（）。A、外购货物发生霉烂变质B、外购货物用于免税项目C、外购货物用于集体福利D、外购货物用于无偿赠送他人答案：ABC11、对价格明显偏低，且无正当理由的，主管税务机关有权核定其销售额，确定顺序及方法有（）。A、当月同类货物的平均销售价格B、当月同类货物的最高销售价格C、最近时期同类货物的平均销售价格D、组成计税价格答案：ACD12、下列行为应按增值税应税劳务征收增值税的有（）。A、商店设服务部为顾客修理手表B、企业受托为另一企业加工服装C、企业为另一企业修理锅炉D、汽车修配厂员工为本厂修理汽车答案：ACD......13、按现行规定应计入销售额计征增值税的价外费用有（）。A、销售啤酒收取的押金B、纳税人代行政部门收取的不符合规定条件的费用（不符合经批准、开专用票据、上缴等条件）C、各种违约金D、纳税人销售汽车收取的代办保险费、代缴车辆购置税、牌照费答案：BC14、下列增值税纳税义务发生时间叙述正确的是（）。A、以货抵债，为货物移送的当天B、采用赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天C、采用预收货款方式销售货物，为预收货款的当天D、直接收款销售货物，为发出货物的当天答案：AB15、下列为含税收入的项目有（）。A、零售商场的营业额B、价外费用C、普通发票上注明的金额D、货物销售额答案：ABC16、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的是（）。A、甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理B、乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额C、甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额D、甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额答案：ABC17、增值税纳税人销售实现的两标志为（）。A、货物所有权的转移B、办妥委托收款的手续C、收到货款或取得索取货款凭证D、收到预收货款答案：AC18、甲公司为增值税一般纳税人，外购一批货物,取得专用发票(已认证)注明价款200,000元,委托乙企业加工，支付加工费20,000元(不含税)。货物加工好......收回后，甲公司将其直接销售，取得销售收入250,000元。根据这项业务，以下各种说确的有（）。A、甲应该缴纳增值税5100元B、乙应该缴纳增值税C、甲应该缴纳增值税8500元D、乙不需缴纳增值税答案：AB19、《增值税暂行条例》规定，销售货物是指有偿转让货物的所有权，这里的“有偿”是指（）。A、取得货币收入B、换取货物C、分配红利D、作为投资答案：ABCD20、关于成品油零售加油站增值税的规定，下列说确的是（）。A加油站无论以何种结算方式收取售油款，均应征收增值税B成品油零售加油站必须按照规定安装税控机C对成品油加油站一律按照增值税一般纳税人实施增值税管理D加油站在售卖加油卡、加油票时，就应全额申报缴纳增值税答案：ABC21、混合销售与兼营是为了区分增值税与营业税的界限而作的规定，其区别在于（）。A.混合销售同时涉及货物销售和非增值税应税劳务，而兼营是指同一纳税人既有工业生产，又有商业批发、零售B.混合销售是货物销售、应纳增值税劳务和非增值税应税劳务在同一纳税人身上发生，而兼营则是货物销售和非增值税应税劳务在同一项销售行为中发生C.混合销售是货物销售和非增值税应税劳务