一级建造师考试工程经济超强对比记忆表格(自己总结)

技术方案现金流量表企业财务报表投资现金流量表资本金现金流量表投资各方现金流量表财务计划现金流量表资产负债表利润表现金流量表所有者（股东）权益变动表附注设置角度以技术方案为一独立系统进行设置从权益投资者整体（即项目法人）分别从技术方案各个投资者角度出发概念资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的财务报表。反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表计算基础总投资资本金投资者的出资额静态报表动态报表动态报表现金流入、现金流出的内容整个计算期内的现金流入和流出把借款本金偿还和利息支付作为现金流出投资、融资及经营活动的现金流入和流出编制依据静态会计等式“资产=负债+所有者权益”动态会计等式“利润=收入-费用”以现金（库存现金、可以随时支付的存款、其他货币资金及现金等价物（通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑汇票等都可列为现金等价物。））为基础编制的现金流入现金流出现金流入现金流出现金流入现金流出结构我国会计制度规定，企业的资产负债表一般采用账户式资产负债表，该表为左右结构，左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。我国采用的是多步式利润表现金流量表由正表和补充资料两部分组成。1.营业收入2.补贴收入3.回收固定资产余值4回收流动资金1.建设投资；2.流动资金；3.经营成本；4.营业税金及附加；5.维持运营投资1.营业收入2.补贴收入3.回收固定资产余值；4.回收流动资金1.技术方案资本金；2.借款本金偿还；3.借款利息支付；4.经营成本；5.营业税金及附加；6.所得税1.实分利润；2.资产处置收益分配；3.租赁费收入；4.技术转让或使用收入；5.其他现金流入1.实缴资本；2.租赁资产支出；3.其他现金流出计算的评价指标财务内部收益率、财务净现值静态投资回收期资本金财务内部收益率，用于比选融资方案投资各方财务内部收益率（一般情况下，方案投资各方按股本比例分类利润及承担亏损，利益均等，没必要计算该指标；只有投资者中各方有股权之外的不对等利益分配时，才需要计算该指标）计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力内容见后表“静态会计要素---资产、负债、所有者权益”经营活动的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量（具体内容见后表）会计要素现金流量表的内容流动资产现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货；经营活动的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量流动资产业务完成合同导致的现金流量非流动资产业务购入股票和债券等导致的现金流量银行借款发行股票和债券导致的现金流量“流如现、银、应、短、存”长期资产长期投资（准备持有一年以上，不随时变现的股票、债券和其他投资）、固定资产(房屋建筑物、机器设备等。)、无形资产(专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉等)、其他资产(如长期待摊费用、银行冻结财产、诉讼中的财产等)；1.销售商品、提供劳务收到的现金；2.收到的税费返还；3.收到其他与经营活动有关的现金；购买商品、接受劳务支付的现金；4.支付给职工以及为职工支付的现金；5.支付的各项税费；6.支付其他与经营活动有关的现金。1.收回投资收到的现金；2.取得投资收益收到的现金；3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额；4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额；5.收到其他与投资活动有关的现金；6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金；7.投资支付的现金；8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额；9.支付其他与投资活动有关的现金。1.吸收投资收到的现金；2.取得借款收到的现金；3.收到其他与筹资活动有关的现金；4.偿还债务支付的现金；5.分配股利、利润或偿付利息支付的现金；6.支付其他与筹资活动有关的现金。长投一年股、券、其；固定房屋和机器；无形专、利、商、誉、土；其他长摊、银冻、诉流动负债短期借款、应付款项、应付工资、应交税金流如短借、应、工、税长期负债长期借款、长期应付款、长期债券长如长借、和款、券所有者权益实收资本（股东投入注册的资本金）、资本公积（资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）、盈余公积、未分配利润“溢价、评估、捐赠、外差”工程成本核算直接费用材料费用原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用和周转材料（如施工中使用的模板、挡板和脚手架等）的摊销及租赁费用人工费用施工人员的工资、奖金、职工福利费、工资性质的津贴等机械使用费自有施工机械所发生的机械使用费和租用外单位施工机械的租赁费，以及施工机械安装、拆卸和进出场费等其他直接费施工过程中发生的材料二次搬运费、临时设施摊销费、生产工具用具使用费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费间接费用临时设施摊销费用和施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费，固定资产折旧费及修理费，物料消耗，低值易耗品摊销，取暖费，水电费，办公费，差旅费，财产保险费，检验试验费，工程保修费，劳动保护费，排污费及其他费用期间费用核算管理费用管理人员工资：办公费：差旅交通费：固定资产使用费：工具用具使用费：劳动保险和职工福利费：劳动保护费：检验试验费（一般鉴定、检查。不包括破坏性试验和建设单位委托检测机构进行检测的费用(列入建设单位工程建设其他费中)）：工会经费：职工教育经费：财产保险费：税金：其他：包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费、保险费等财务费用利息支出：汇兑损失：相关手续费（不包括发行股票所支付的手续费）：其他财务费用（包括融资租入固定资产发生的融资租赁费用）费用项目名称建设工程项目总投资建设投资第一部分工程费用设备及工器具购置费静态投资部分建筑安装工程费第二部分工程建设其他费用土地使用费土建设管理费与项目建设有关建可研勘环劳场引工特市工作人员工资、工资性补贴、施工现场津贴、职工福利费、住房基金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、必要的办公及生活用品购置费、必要的通信设备及交通工具购置费、零星固定资产购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、业务招待费、设计审查费、工程招标费、合同契约公证费、法律顾问费、咨询费、完工清理费、竣工验收费、印花税和其他管理性质开支。可行性研究费研究试验费勘察设计费环境影响评价费劳动安全卫生评价费场地准备及临时设施费引进技术和进口设备其他费工程保险费特殊设备安全监督检验费市政公用设施建设及绿化补偿费联合试运转费与未来企业生产经营相关联生办总投分为工、其、预、利、流。工如设购和安装；其如土使、建设和未来；建设包含11项，特、建、可、研、勘；环、引、劳、工、市、场；其中特殊一个“建”，工资、2贴、基金、税，外加23中费，差、办、疗、养、福利费，伤、失、劳、具、固使费，零、募、业、技、合公费，设、招、完、竣、法顾费，最后两购、咨询费；未来包含仅3项，联合、生产、公具购。生产准备费办公和生活家具购置费第三部分预备费基本预备费涨价预备费动态投资部分建设期利息流动资产投资——铺底流动资金技术方案经济效果指标财务分析指标盈利能力分析投资收益率获利能力指标营运能力比率总资产周转率越高，反应企业销售能力越强投资回收期投资回收能力重要指标流动资产周转率财务净现值盈利能力的动态指标存货周转率评价企业购入存货、投入生产、销售回收等综合性指标。越高，周转天数越短；提高，提高企业变现能力财务内部收益率预计能达到的评价收益率应收账款周转率反映企业应收账款的变现速度，管理效率。基准收益率最低收益水平、最低盈利率水平、评价财务上是否可行和技术方案必选的主要依据盈利能力比率净资产收益率反映企业盈利能力的核心指标偿债能力分析借款偿还期不适应预先给定借款偿还期的技术方案（利息备付率、偿债备付率）总资产净利率反映企业全部资产运用的总成果。反映公司资产的利用效率，是个综合性很强的指标利息备付率正常情况＞1，一般情况≮2发展能力比率营业增长率评价企业成长状况和发展能力的重要指标偿债备付率正常情况＞1，一般情况≮1.3资本积累率反映企业所有者权益当年的变动水平；评价企业发展潜力的重要指标资产负债率反映企业长期偿债能力的重要指标偿债能力比率资产负债率反映企业长期偿债能力的重要指标流动比率反映企业短期偿债能力的指标流动比率反映企业短期偿债能力的指标速动比率反映企业短期偿债能力的指标速动比率反映企业短期偿债能力的指标方法与方案基本方法：确定性分析和不确定性分析；按性质分：定量分析和定性分析；按是否考虑时间分：静态分析和动态分析；按是否考虑融资分：融资前分析和融资后分析；按评价的时间分：事前分析、事中分析和事后分析评价方案：独立型方案和互斥型方案计算期：建设期和运营期（投产期和达产期）。趋势分析：预测企业未来发展前景----环比指数、定基指数构成比率：如流动资产占资产总额的比率比率分析：财务分析最基本、最重要的方法----效率比率：如净资产收益率相关比率：如流动比率因素分析法：连环替代和差额计算。（要求掌握计算）财务指标综合分析杜邦财务分析体系：以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。建造合同分立与合并需满足的条件分立合并（1）每项资产均有独立的建造计划；（2）与客户就每项资产单独进行谈判，双方能够接受或拒绝与每项资产有关的合同条款；（3）每项资产的收入和成本可以单独辨认。（1）该组合同按一揽子交易签订；（2）该组合同密切相关，每项合同实际上已构成一项综合利润率工程的组成部分；（3）该组合同同时或依次履行。固定造价合同、成本加成合同的结果是否能够可靠估计需同时具备的条件固定造价合同成本加成合同(1)与合同相关的经济利益很可能流入企业；(2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量；(3)合同总收入能够可靠地计量；(4)合同完工进度和为完成合同尚需发生的成本能够可靠地确定。(1)与合同相关的经济利益很可能流入企业；(2)实际发生的合同成本能够清楚地区分和可靠地计量。工人工作时间机械工作时间必须消耗的时间损失时间必须消耗的时间损失时间有效工作时间休息时间不可避免的中断时间多余和偶然工作时间停工时间违背劳动纪律损失的时间有效工作时间不可避免的无负荷工作时间不可避免的中断时间多余工作时间停工时间违背劳动纪律时间低负荷下工作时间基本工作时间准备与结束工作时间辅助工作时间施工本身造成的停工时间非施工本身造成的停工时间正常使用负荷下有根据的降低负荷下与工艺过程的特点有关与机械有关工人休息时间施工本身造成的停工时间非施工本身造成的停工时间多余工作的工时损失，一般都是由于工程技术人员和工人的差错而引起的，因此，不应计入定额时间。偶然工作能获得一定产品，拟定定额时要适当考虑它的影响。如抹灰工不得不补上偶然遗留的墙洞等。施工本身造成的停工时间，是由于施工组织不善、材料供应不及时、工作面准备工作做得不好、工作地点组织不良等情况引起的停工时间。在拟定定额时不应该计算非施工本身造成的停工时间，是由于水源、电源中断引起的停工时间。定额中则应给予合理的考虑。违背劳动纪律造成的工作时间损失不应允许存在。因此，在定额中是不能考虑的。迟到、早退、离岗、聊天、办私事。如工人没有及时供料而使机械空运转的时间。如由于未及时供给机械燃料而引起的停工如暴雨时压路机的停工工人装车的砂石数量不足引起的汽车在降低负荷的情况下工作所延续的时间。建筑定额按编制程序和用途分类施工定额预算定额概算定额概算指标投资估算指标对象以同一性质的施工过程——工序作为研究对象建筑物或构筑物各个分部分项工程为对象编制的定额。以扩大的分部分项工程为对象编制的定额。是概算定额的扩大与合并，它是以整个建筑物和构筑物为对象，以更为扩大的计量单位来编制的。是以独立的单项工程或完整的工程项目为对象特点是建设工程定额中分项最细、定额子目最多的一种定额，也是建设工程定额中的基础性定额。是编制预