财经违纪违规违法行为审计定性处理处罚指南-下册

目录社保审计卷一、违反社会保障资金筹集管理规定的行为（一）财政资金未落实或拨付不到位1.基本养老保险财政补助资金未落实或拨付不到位2.基本医疗保险财政补助资金未落实或拨付不到位3.社会救助财政资金未落实或拨付不到4.社会福利基（资）金财政补助资金未落实或拨付不到位5.住房公积金财政补助资金未落实或拨付不到位6.创业担保贷款或小额担保贷款财政贴息资金未落实或拨付不到位（二）未按规定征缴（筹集）社会保障资金7.未按规定征收社会保险费8.未按规定申报缴纳职工社会保险费9.未按规定申报缴纳机关事业单位工作人员养老保险费10.未按规定征缴残疾人就业保障金11.未按规定缴存住房公积金12.住房公积金增值收益未按规定缴存增值收益专户13.未按规定筹集城乡居民大病保险资金14.未按规定筹集被征地农民社会保障资金二、违反社会保障资金账户及核算管理规定的行为15.违反社保基金预算编制范围及编制方法管理规定16.违反社保基金预算批复和调整管理规定17.违反社会保险基金财政专户管理规定18.违反医疗救助资金财政专户管理规定19.违反疾病应急救助基金财政专户管理规定20.违反住房公积金一般账户管理规定」21.违反利用住房公积金发放保障性住房建设贷款银行账户管理规定22.未按规定建立社会养老保险个人账户23.社会保障资金个人账户记人金额不正确24.未按规定对社会养老保险个人账户计息25.未按规定对社会保险资金存款计息26.未按规定对住房公积金存贷款计息27.社会保险费会计核算不符合规定28.财政、经办机构、开户银行、征收机关等未进行定期对账三、违反社会保障资金使用管理规定的行为（一）未及时足额发放（或报销）社会保障资金（款物）或报销基本医疗保险费等29.未及时足额发放社会保险待遇或报销基本医疗费用等30.未及时足额发放社会救助资金31.未及时支付职工提取的个人住房公积金存储余额32.未及时足额发放社会捐赠款物33.未及时足额发放社会福利资金（二）违规使用社会保障资金34.提高标准扩大范围支付社会保险费35.违规从社会保险基金中提取或列支经办或征收机构经费36.挤占、截留、挪用社会保险基金或违规投资运营37.社会保险（障）基金之间相互挤占和调剂使用38.挤占、截留、挪用被征地农民社会保障资金或违规投资运营39.违反调整职工医疗保险个人账户使用功能管理规定40.违反扩大失业保险基金支出范围（试点）管理规定41.违反稳定岗位补贴资金使用管理规定42.违反创业担保贷款或小额担保贷款财政贴息资金使用管理规寇（三）违规使用社会救助资金43.违反城乡最低生活保障资金使用管理规定44.违反城乡医疗救助资金使用管理规定45.违反疾病应急、救助基金使用管理规定46.违反临时救助资金使用管理规定47.违反自然灾害救助资金使用管理规定48.违反特困人员救助供养资金使用管理规定（四）违规使用社会福利资金49.违反残疾人就业保障资金使用管理规定50.违反困难残疾人两项补贴资金使用管理规定51.违反孤儿基本生活保障资金使用管理规定（五）违规使用捐赠款物52.违反捐赠款物使用管理规定（六）违反住房公积金使用、提取及增值收益分配、使用管理规定53.未按规定分配、上交（缴）住房公积金增值收益54.违反住房公积金使用或提取管理规定55.违规集中使用和运作住房公积金以外的住房资金56.违反住房公积金业务支出和管理费用支出管理规定57.住房公积金保障性住房建设项目贷款开始实施之前，违规发生项目和单位贷款58.违反住房公积金保障性住房建设项目贷款发放管理规定59.违反住房公积金个人住房贷款发放管理规定（七）套取、骗取社会保障资金60.同时领取城镇职工养老保险和城乡居民养老保险待遇61.套取骗取工伤保险待遇（或工伤保险支出）62.违规向服刑、劳教或死亡、失踪等待遇领取人员发放养老保险待遇63.经办机构及财政部门套取骗取社会保险基金64.医疗机构、辅助器具装配机构及药品经营单位等社会保险服务机构套取骗取社会保险基金支出65.其他套取骗取社会保险待遇或资金的行为66.套取骗取最低生活保障资金67.套取骗取其他社会救助资金68.套取骗取疾病应急救助基金69.套取、骗取住房公积金存储余额或个人贷款70.套取、骗取社会福利资金（八）社会保障资金运用率不高71.社会保险资金结余过大72.城乡医疗救助基金结余过大73.住房公积金资金运用率不高或住房公积金个人住房贷款市场占有率水平不高四、违反社会保障政策管理规定的行为（一）违反参保政策管理规定74.未向符合条件的人员发放社会保险（障）资金（待遇）75.未将被征地农民纳人社会保障76.未将特定人群纳人社会保险77.未将特定项目纳人社会保险报销范围78.未将符合条件的申请对象纳入最低生活保障79.未将城乡困难群体纳入城乡医疗救助80.未将符合条件的村民纳人享受农村五保供养待遇81.重复参保82.未将符合条件的农民工纳入住房公积金制度实施范围（二）违反社会保障制度衔接管理规定83.新老农村社会养老保险制度未按规定衔接84.被征地农民社会保障与新农保、城镇企业职工基本养老保险制度未按规定衔接85.特困人员救助供养制度与相关社会保障制度未有效衔接86.城乡居民社会养老保险制度与城乡居民最低生活保障农村五保供养优抚制度未有效衔接（三）违反其他社会保障政策管理规定87.社会保险基金统筹层次未达到规定要求88.用人单位未按规定为其职工（人员）办理社会保险登记89.试点地区未按要求做实企业职王基本养老保险个人账户90.养老保险个人账户合并年限计算错误基五、违反社会保障业务管理规定的行为（一）违反定点医疗服务机构定点药店管理规定91.未按规定选择定点医疗服务机构和定点药店92.未按规定对定点医疗机构定点药店等进行协议管理93.未按规寇选定商业保险经办机构承办城乡居民大病保险并对其进行监管94.定点医疗机构或医保医生未按服务协议提供医疗服务或进行不合理检查、治疗和用药（二）违反其他社会保障业务管理规定95.违规核销欠费96.参保人员社会保障号管理不规范97.最低生活保障审核审批程序不合规．98.未按规定建立健全社会救助对象动态管理和退出机制99.未按规定建立健全家庭经济状况信息核对平台，实现社会救助信息共享100.捐赠款物接收、发放过程不规范101.医疗卫生机构造规接受社会捐赠资助六、违反全国社会保障基金投资管理规定的行为102.未按规定向理事会报告相关事项103.违规开展禁止性行为或投资活动104.超出规定范围投资105.社保基金投资管理人与社保基金托管人未在人事、财务和资产上相互独立106.单个投资管理人管理的社保基金资产投资超出规定比例107.未执行规定的比例投资运营108.社保基金资产投资于投资管理人自己管理的基金未经理事会认可109.未按规定向理事会提供相关报告投110.不履行相关职责或严重失职，造成社保基金经营不善或重大损失111.全国社保基金理事会未按规定履行相应的职责七、违反基本养老保险基金投资管理规定的行为112.养老基金资产、债务及收益未独立于委托人、受托机构、托管机构、投资管理机构养113.受托机构及其相关人员违规从事禁止性行为114.托管机构及其相关人员违规从事禁止性行为115.投资管理机构及其相关人员违规从事禁止性行为116.同一个养老基金投资组合，托管机构与投资管理机构造规为同一机构117.托管机构、投资管理机构不履行或不正确履行相关职责118.养老基金投资超过规定的范围及比例119.超过规定标准提取风险准备金、托管费、投资管理费等120.托管机构4投资管理机构未按照规定进行相关信息披露和报告有关事项或提供相关报告121.受托机构未按照规定如实提供报告342122.会计师事务所等服务机构出具不实文件提八、违反保障性安居工程管理规定的行为（一）违反保障性安居工程目标任务管理规定123.城镇保障性安居工程年度目标任务未完成124；农村危房改造年度目标任务未完成125.城镇保障性安居工程目标任务完成未达到规定标准126.以虚报、瞒报或者伪造、篡改统计资料等上报完成任务127.目标任务分解下达不科学（二）违反保障性安居工程资金筹集管理规定128.财政部门未按规定足额筹集保障性安居工程建设资金129.农村危房改造补助资金未纳人财政预算130.对独立工矿区、三线企业和资源枯竭型城市中央企业等资金缺口大的棚改项目配套设施建设，未按规定给予财政资金支持131.保障性住房租金收人未上缴国库实行收支两条线管理132.政府投资建设保障性安居工程中国己建的商业设施销售收人未纳入预算实行收支两条线管理隐133.违规取得或骗取银行信贷资金134.骗取或未如实申报财政补助专项资金135.套取保障性安居工程企业债券融资360以欺136.保障性安居工程资金核算管理不符合规定违（三）违反保障性安居工程资金拨付、使用管理规定137.财政部门未按规定分配、下达和拨付中央补助专项资金138.未按项目进度及时拨付资金，拖欠建设工程款保139.不按规定及时兑现农村危房改造补助资金140.未及时发放廉租住房租赁补贴141.违规使用保障性安居工程补助资金142二违规使用保障性住房信贷资金143.挪用企业债券资金等社会融资144.截留、挤占、挪用农村危房改造补助资金145.弄虚作假套取、骗取农村危改补助资金（待遇）以及向补助户索要回扣、手续费等146.因规划失误、设计缺陷、重复建设等造成资金损失浪费147.保障性安居工程财政资金结余过大148.保障ll宝安居工程项目贷款闲置149.未按规定程序变更企业债券等社会融资闲置资金用途（四）违反保障性住房分配管理规定150.未按规定公开保障性安居工程建设、分配、退出等信息151.违规审批城镇住房保障待遇152.违规审核认定农村危房改造对象153.对新增租赁政府投资建设的公共租赁住房未按规定采取租金减免方式154.弄虚作假骗取住房保障待遇155.轮候对象超过规定轮候期仍未享受到住房保障待遇156.对特殊人群住房救助对象未做到应保尽保和优先救助157.未按规定将农民工纳入住房保障实施范围158.住房保障对象不再符合条件时未及时退出（五）违反保障性住房使用管理规定159.未按规定使用保障性住房160.公共配套设施被改变用途违规使用161.保障性住房建成后长期空置162.政府投资建设保障性住房未按规定办理产权登记163.政企（私）共建和共同投资方式建设保障性安居工程未明确各自产权比例和收益方式164.政府保障性住房租金难以收缴165.集中建设保障性安居工程小区物业管理费难以收缴166.保障性住房小区公共服务不到位（六）违反保障性安居工程财政金融土地等政策规定167.土地总体供应不符合保障a性住房用地政策要求168.保障性安居工程项目及其配套设施建设用地未落实169.未按规定向保障性安居工程项目采取划拨或出让等方式供地170.违规将两宗以上地块捆绑出让或以“毛地”出让土地171.非法占地172.违规以棚户区改造等保障性安居工程建设名义减免返还土地出让收入173.擅自改变保障性住房建设用地用途或将非保障性住房建设用地转为保障性住房建设用地未按规定办理相关审批手续174.以自己建方式建设保障性住房？未约定或未按约定配建保障性住房175.配套建设的商业、服务业等经营性设施未实行有偿使用，或其出售时未按规定补交土地增值收益176..保障性住房用地闲置及非法转让、倒卖177.违规集资合作建房178.经济适用住房和限价商品住房违规上市交易179.保障性安居工程项目收费政策未落实到位180.保障性安居工程项目税收优惠政策未落实到位181.保障性安居工程建设项目银行贷款优惠利率政策未落实到位182.金融机构额外增加保障性安居工程融资成本183.违反城镇保障性安居工程贷款贴息管理规定184.保障性安居工程项目贷款等融资不能按期归还债务本息185.鼓励民间资本参与保障性安居工程建设支持政策未落实到位186.政府与社会资本合作模式建设配套基础设施遇到障碍而难以推进187.政府和社会资本合作模式公共租赁住房项目工作遇到障碍而难以推进’450188.地方政府或主管部门未按规定出台棚改货