审计结算操作手册(2016版)

....专注专业审计结算操作手册（2016版）目录一、审计职责：.........................................................................................................................2二、结算程序............................................................................................................................21、结算审计复核递进原则：........................................................................................22、结算报告报批的节点和审核、复审的金额标准：...........................................33、重点项目联合审计操作流程：...............................................................................54、内、外审界面划分：.................................................................................................65、结算资料上报要求：.................................................................................................66、审计计划、结算完成时间节点约定：.................................................................87、结算审计步骤：..........................................................................................................98、结算档案管理.............................................................................................................119、事务所管理.................................................................................................................16三、结算报告模板...................................................................................................................18....专注专业一、审计职责：置业集团所有项目的工程审计工作，对项目进行内控，主要在项目的事前、事中、事后三个阶段，围绕工期、质量、成本三要素开展审计、评估工作，完善置业总部各项管理制度、流程，以合理控制工程风险。1、建立规范的工程审计模式，编制并完善工程审计工作程序表；2、对公司工程预算、物资采购、招标等与工程成本控制有关的经济活动进行审计；3、以工程合同为依据，对施工期间的工程项目进行跟踪审计；4、负责对工程项目结算的真实性和合理性进行审计；5、负责对外部中介机构的筛选和确定并进行监管；6、完成公司交办的其他工程审计事宜。通过设立成本二级审核体系，提高项目开发成本管理能力，合理控制工程造价。规范工程预决算编制、审核程序，提高工程预结算工作的效率，明确风险控制点，合理地确定和控制工程造价。二、结算程序1、结算审计复核递进原则：1.1.1建立并完善审计、二级复审体系，预结算编制均由项目部完成，审计部最终对成果以复审和抽审形式进行检查核实。1.1.2项目成本部、成本管理中心工程审计部为集团成本二级审核体系的组成部分。1.1.3项目成本部负责签证结算、竣工结算的一级审核，工程审计部进行二级审核。具体操作原则及额度标准按下列执行；审核层级审核主要内容及方法审核/经办部门....专注专业一级所有签证、设计变更、竣工图纸工程量计算及综合单价的审核项目成本部二级采取抽查、指标对比、逐项计算复核等方法对一级审核的结果进行复核审计部2、结算报告报批的节点和审核、复审的金额标准：2.1工程结算总价在＜100万元以内的结算报告，由项目部造价师发起审批至大区总经理结束，最终结算报告书面、电子版资料报备至财总部务管理成本管理中心工程审计部备案，后期总部工程审计部对其进行抽审、复查。抽审复查的项目由审计完成该项目的后续审批、档案室存档工作，未抽查的项目由审计部统一交至置业总部档案室存档。审批流如下图：2.2工程结算总价在≥100万元以上的结算报告，由项目部造价师发起，审批至大区总经理结束，工程审计部对一级审核结果进行复审，由工程审计部出具复审报告，审批至集团总裁报告流程结束。最终结算报告书面、电子档资料报备至财务管理总部成本管理中心工程审计部备案由工程审计部交至置业总部档案室存档。造价工程师项目负责人大区总经理审计部抽审集团总部审批档案室存档造价工程师档案室存档总裁办建设总部成本中心总监审计负责人大区总经理项目负责人....专注专业2.3项目结算全部完成后，区域公司成本部门组织责任成本相关部门编制《项目成本后评估报告》：2.3.1归集评估项目的所有相关成本基础资料，包括：项目可研报告、目标成本测算表、该项目的各期动态成本分析等。2.3.2汇总项目完整的结算资料，包括工程预算书、工程结算书、工程变更、现场签证等资料。2.3.3按产品类型和成本科目，分别归集成本金额。2.3.4将实际发生额与目标成本作对比分析。2.3.5对比项目结算与该项目可研报告中成本数据及制定的目标成本，评价投资估算、项目目标成本的准确、合理性。2.3.6对比项目结算与目标成本，汇总成本差异内容，分析差异产生的原因，评价成本管理工作的有效性。2.3.7分析该项目各期的动态成本资料，评价项目成本管理的科学合理性，总结其中的经验教训。2.3.8对照施工图、竣工资料、施工总包合同、工程预算书、工程结算书等资料，分析开发计划、施工组织、工程承包范围变化、工程量变化、设计变更及现场签证、市场因素等对成本的影响。2.3.9分析主要材料，尤其是影响外观的装修材料、影响使用的卫生洁具、门窗等的使用效果和耐用程度，评价材料成本的合理性。2.3.10分析主要设备，尤其是机电设备、信息系统等对项目成本的影响。2.3.11区域公司成本部门应形成项目“成本后评估差异性分析报告”（初稿）和项目后评估....专注专业表，并提交各责任成本相关部门，各相关部门分别解释各责任成本范围内实际成本与目标成本的差异的原因，书面提出改进措施。意见收集初步完成后，由区域公司成本部门召集专门会议集中讨论成本差异的影响性因素，及各项应对措施的可行性。2.3.12项目成本后评估分析和讨论等基础工作完成后，区域公司成本部门汇总完整的项目成本后评估报告，各部门负责人会签，总经理审批。报备总部成本管理中心总师办、总监及执行总裁。2.3.13将审批通过的正式报告进行公布，并在后续项目（分期）中改进实施。3、重点项目联合审计操作流程：3.1项目成本部在规定时间将结算初审稿上报区域公司成本负责人审核，项目部成本根据审核意见进行修订，最终由区域公司负责人对修订稿签字确认后上报至财务总部成本管理中心工程审计部，并以此结算资料视为结算审计的一审稿，审计部根据一审稿出具初次复审稿。3.2项目成本部组织项目部、区域公司、事务所（如有）和审计部对一审稿和初次复审稿进行讨论，形成最终洽谈初审稿，由项目成本部将最终洽谈初审稿发至施工方。3.3项目成本部组织项目部、区域公司、事务所（如有）和审计部共同与施工方进行洽谈，形成终审稿并及时取得施工单位签章确认的定案单。3.4项目部成本与审计部共同根据终审结果编制审计报告，审计报告中须对一审稿结果、复审稿结果与终审结果之间的差异进行分析说明。终审审计报告编制完成后由项目部发起报至区域公司审批，区域公司将审批确定的终审审计报告（含施工单位签章确认的定案单）统一上报至总部审计部，再由审计部完成总部审批流程，报批通过后由项目部完善终审定案单的双方盖章确认手续。注1：对于重点项目的上述审计方式，终审稿与一审稿所产生的核减额将按照固定比例进行分配，即：一审占比20%，审计部复审占比80%。注2：操作流程指引图见附件一....专注专业4、内、外审界面划分：外审项目：土建（含甲供砼，不含≤300万元单独建设的售楼处）安装（不含单独建设的售楼处）基坑支护的钢筋部分铝板、石材、玻璃、陶板、涂料外立面等，以及外墙保温物流仓库的钢结构，其余单体内钢结构并入相应土建或幕墙中公共区域（不含酒店后场、消防楼梯间）、会所、套内部分的精装修以及合同金额＞300万元装修项目弱电、BA、泛光照明住宅项目的硬质景观注：除以上外审项目外均为内审对于内审项目，若需送外审，需说明送外审原因，并经报事业部总经理审批同意、且在目标成本有额度可用的情况下，方可实施室外管网、耐磨地坪、门窗等若由土建总包施工且为同一份合同内则统一送外审5、结算资料上报要求：5.1项目竣工验收合格或合同履行完毕或后，项目工程部向施工单位发放《工程结算通知书》，要求其准备相应的结算资料并提交《工程结算申请单》。结算资料应包含：a）合同、补充协议书（若有）b）中标(中选)通知书....专注专业c）施工企业规费计取标准d）建设项目安全文明施工评价得分及措施费费率核定表e）图纸会审纪要f）开、竣工报告（若有延期提供工期延期联系单）g）竣工验收合格证明h）招标文件及招标工程量清单及电子盘、招标答疑纪要、招标补遗i）投标文件商务标及电子盘j）投标文件技术标统一邮箱k）合同预算书（含电子版）l）结算书（含电子版）m）工程量计算书（含钢筋翻样）n）经审定的施工组织设计、施工方案或专项施工方案o）原始地貌标高抄测记录p）核价认价单q）设计变更单、技术核定单r）现场签证单（含工程指令单/通知单）s）与工程结算有关的发包方通知、指令、会议纪要、往来函件、工程洽商记录等t）各标段、各专业施工单位涉及交叉的施工范围确认文件u）甲供材对账单物资核对成本复核双方签字确认单v）施工图纸---指编制合同预算所对应的施工图纸w）隐蔽工程验收资料x）监测、检测、勘察报告....专注专业y）吊装工程记录、安装工程调试记录、调试报告z）结算资料报送承诺书—（见附件一）aa）其他有关影响工程造价、工期等资料bb）以上资料均需提供电子档和扫描件5.2施工单位报送的结算资料及《工程结算申请单》需经过施工单位、监理单位以及我司项目部负责人（施工单位项目经理、监理单位总监、项目部总经理）审核并签字确认；审核依据包括：a）工程竣工资料齐全、手续完善情况（如提供复印件，须加盖公司红章）b）工程水电费缴纳证明（需提供相关证明资料）c）其他费用扣除或相关单位扣款（需提供相关资料），对于分包单位，该项费用包含总包配合费等。5.3项目部接到《工程结算申请表》及竣工结算资料并审核无误后，根据公司文件判断是否需报送外审：若需报送外审，则对接外部审计单位出具定案单，若不需报送外审，由成本管理部造价人员或审计专员按施工合同、变更、现场签证等经济资料编制出具定案单，过程中对应的成本管理部相关人员参与并进行配合。6、审计计划、结算完成时间节点约定：6.1审计计划上报时间的约定6.1.1项目部每双月10日上报上个双月结算审计的完成情况及本次双月的结算审计计划。6.1.2工程审计部每双月20号进行上报结算审计的完成情况