现金流量表公式

#NAME?本期金额审计数(计算填列)一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金＝营业收入＋应收账款期初余额-应收账款期末余额-＋应收票据期初余额-应收票据期末余额-＋预收账款期末余额-预收账款期初余额-＋当期收回前期核销的坏账—以非现金资产抵偿债务而减少的应收账款和应收票据—当期核销的坏账—票据贴现的利息＋当期收到的销项税＋其他收到的税费返还-＝(1)增值税退税：-实际收到的出口退税(不包括用于抵减内销产品应纳税额的部分)＝根据应收补贴款账户以及应交增值税(出口退税)专栏分析确定先征后返增值税＝补贴收入(返还增值税)账户发生额＋(2)所得税退税-所得税账户当期退税数＋(3)先征后返的消费税、营业税-根据主营业务税金及附加、其他业务支出等账户发生额分析确定收到其他与经营活动有关的现金-＝补贴收入、应收补贴款(与其对应的部分)本期收入额＋(其他应收款期初余额-其他应收款期末余额)(与其对应的部分)经营活动现金流入小计购买商品、接受劳务支付的现金＝当期销售成本—(存货期初余额-存货期末余额)＋(应付账款期初余额-应付账款期末余额)＋(应付票据期初余额-应付票据期末余额)—(预付账款期初余额-预付账款期末余额)—当期以非现金资产清偿债务减少的应付账款和应付票据—当期实际发生的生产成本和制造费用中工资、福利、折旧和其他摊销费用(不包括消耗的物料)＋当期支付的进项税＋当期支付的在管理费用营业费用中列支的购买商品和接受劳务费用支付给职工以及为职工支付的现金-现金流量表#NAME?项目#NAME?本期金额审计数(计算填列)现金流量表#NAME?项目＝应付工资借方发生额-＋生产成本、制造费用、营业费用、管理费用(工资、奖金、津贴、补贴、福利费、住房公积金、医疗、劳动保险金)＋其他支付的各项税费-＝应交增值税(当期已交税金)＋所得税+(应交所得税期初余额-应交所得税期末余额)＋(主营业务税金及附加+计入存货、生产成本、其他业务支出和营业外支出的消费税、营业税、资源税等税金)＋[应交消费税期初余额-应交消费税期末余额(不包括已交消费税中已经资本化的部分)]＋[应交营业税期初余额-应交营业税期末余额(不包括计入固定资产清理账户的营业税)]＋(应交资源税期初余额-应交资源税期末余额)＋(应交城建税期初余额-应交城建税期末余额)＋(应交教育费附加期初余额-应交教育费附加期末余额)＋当期支付的列入管理费用的印花、税房产税土地使用税、车船税等支付其他与经营活动有关的现金-＝管理费用、营业费用(差旅费、招待费、修理费、办公费、工会经费、董事会费、咨询费等)、制造费用(修理费、办公费、水电费)、营业费用(运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费等)、营业外支出(捐赠支出、罚款支出等)—固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备(当期计入管理费用、营业费用的部分)＋[其他应付款期初余额-其他应付款期末余额(与其对应的部分)]-经营活动现金流出小计-经营活动产生的现金流量净额-二、投资活动产生的现金流量：收回投资收到的现金-＝短期投资(贷方发生额)＋长期股权投资(股票投资贷方发生额)＋长期股权投资(其他股权投资贷方发生额-收回固定资产或其他非现金资产的入账净值)＋长期债权投资(债券投资面值贷方发生额)＋长期债权投资(其他债权投资本金贷方发生额)取得投资收益收到的现金-＝投资收益(股利或利润)＋[应收股利(短期投资)期初余额-应收股利(短期投资)期末余额]+[应收股利(长期股权投资，成本法)期初余额-应收股利(长期股权投资，成本法)期末余额]#NAME?本期金额审计数(计算填列)现金流量表#NAME?项目＋[长期股权投资(按权益法分享的利润；如亏损，用负数表示)期初余额-长期股权投资(按权益法分享的利润；如亏损，用负数表示)期末余额]＋投资收益(债券利息收入)处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额-＝(根据固定资产、营业外支出等账户分析确定)处置子公司及其他营业单位收到的现金净额收到其他与投资活动有关的现金-＝接受现金捐赠投资活动现金流入小计-购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金-＝固定资产＋在建工程＋无形资产投资支付的现金-＝根据长期投资等账户分析确定取得子公司及其他营业单位支付的现金净额支付其他与投资活动有关的现金-＝对外现金捐赠投资活动现金流出小计-投资活动产生的现金流量净额-三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金-＝根据股本、资本公积、现金、银行存款等账户分析确定取得借款收到的现金-＝根据短期借款、长期借款、银行存款账户分析确定发行债券收到的现金收到其他与筹资活动有关的现金-＝利息收入＋其他应付款中的现金筹资筹资活动现金流入小计-偿还债务支付的现金-＝根据短期借款、长期借款、银行存款等账户分析确定分配股利、利润或偿付利息支付的现金-＝根据应付股利、应付利润、预提费用、长期借款、财务费用、在建工程、现金、银行存款等账户分析确定支付其他与筹资活动有关的现金-#NAME?本期金额审计数(计算填列)现金流量表#NAME?项目＝根据长期应付款、现金、银行存款等账户分析确定筹资活动现金流出小计-筹资活动产生的现金流量净额-四、汇率变动对现金及现金等价物的影响五、现金及现金等价物净增加额-加：期初现金及现金等价物余额六、期末现金及现金等价物余额-#NAME?本期金额审计数(计算填列)1.将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）固定资产报废损失（收益以“-”号填列）公允价值变动损失（收益以“－”号填列）财务费用（收益以“－”号填列）-＝利息支出＋—投资损失（收益以“－”号填列）递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）存货的减少（增加以“－”号填列）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）＝应收账款减少数＋应收票据减少数＋预付账款减少数＋其他应收款减少数现金流量表补充资料#NAME?项目#NAME?本期金额审计数(计算填列)现金流量表#NAME?项目＋待处理财产损溢减少数经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）＝交易性金融负债增加数＋应付账款增加数＋应付票据增加数＋预收账款增加数＋应付职工薪酬增加数＋未交税费增加数＋其他应付增加数—其他应付款筹资资金其他经营活动产生的现金流量净额2.不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3.现金及现金等价物净变动情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加额主表现金及现金等价物净增加额校对项目经营活动产生的现金流量净额