财务基础知识及财经法规

财务基础知识及财经法规2017年3月16日课程提纲一、财务基础知识二、财经法规三、会计职业道德一、财务基础知识参考资料部分会计科目表会计年度会计期间科目编码科目名称2017月份：2017.01-2017.011001库存现金2017月份：2017.01-2017.011002银行存款2017月份：2017.01-2017.01100201事业存款2017月份：2017.01-2017.01100201001西昌市农行三岔口支行（3726）2017月份：2017.01-2017.01100201003凉山州商业银行攀西支行2017月份：2017.01-2017.01100201005建设银行攀西支行（4768）2017月份：2017.01-2017.01100202售房款存款2017月份：2017.01-2017.011003零余额账户用款额度2017月份：2017.01-2017.011201财政应返还额度2017月份：2017.01-2017.01120101财政直接支付2017月份：2017.01-2017.01120102财政授权支付2017月份：2017.01-2017.011211应收在院病人医疗款2017月份：2017.01-2017.011212应收医疗款2017月份：2017.01-2017.01121201门诊病人2017月份：2017.01-2017.01121201001医疗保险机构2017月份：2017.01-2017.0112120100101凉山州医保中心2017月份：2017.01-2017.0112120100102西昌市医保中心2017月份：2017.01-2017.0112120100103昭觉县医保中心2017月份：2017.01-2017.0112120100104普格县医保中心2017月份：2017.01-2017.0112120100105冕宁县医保中心2017月份：2017.01-2017.0112120100106美姑县医保中心原始凭证的填制和取得填制符合会计法律制度的规定，做到内容真实，项目完整，填制及时，书写清楚。外来：单位开具的：填制单位的公章个人开具的：填制人的签名或印章自制：自用：单位领导或指定人员签名或印章对外：本单位的公章原始凭证的审核1.对不真实、不合法的原始凭证a.有权不予受理b.向单位负责人报告，请求查明、追究2.对记载不准确或不完整的原始凭证a.予以退回b.要求经办人更正、补充会计账薄账证核对各种账簿的记录与有关会计凭证进行核对账账核对各种账簿之间的有关数字进行核对账实核对各种财产物资的账面余额与实存数额相核对对账至少每年一次编制会计报表的基本要求编报期：年报、中报（月、季、半年）资料真实、编法合规合理的确认和计量按时结账——不得提前或推迟全面财产清查核对与检查格式与内容的要求：内容完整、数字真实、计算准确、不漏报或任意取舍统一规定，不得自行设计报表的勾稽关系、比较报表会计档案的管理中华人民共和国财政部国家档案局令第79号《会计档案管理办法》已经财政部部务会议、国家档案局局务会议修订通过，现将修订后的《会计档案管理办法》公布，自2016年1月1日起施行。中华人民共和国财政部部长楼继伟国家档案局局长李明华2015年12月11日财政总预算、行政单位、事业单位和税收会计档案保管期限表序号档案名称保管期限备注财政总预算行政单位事业单位税收会计一会计凭证1国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证10年10年2各收入机关编送的报表10年3行政单位和事业单位的各种会计凭证30年包括：原始凭证、记账凭证和传票汇总表4财政总预算拨款凭证和其他会计凭证30年包括：拨款凭证和其他会计凭证二会计账簿5日记账30年30年6总账30年30年30年7税收日记账（总账）30年8明细分类、分户账或登记簿30年30年30年9行政单位和事业单位固定资产卡片固定资产报废清理后保管5年三财务会计报告10政府综合财务报告永久下级财政、本级部门和单位报送的保管2年11部门财务报告永久所属单位报送的保管2年12财政总决算永久下级财政、本级部门和单位报送的保管2年13部门决算永久所属单位报送的保管2年14税收年报（决算）永久15国家金库年报（决算）10年16基本建设拨、贷款年报（决算）10年17行政单位和事业单位会计月、季度报表10年所属单位报送的保管2年18税收会计报表10年所属税务机关报送的保管2年四其他会计资料19银行存款余额调节表10年10年20银行对账单10年10年10年21会计档案移交清册30年30年30年22会计档案保管清册永久永久永久23会计档案销毁清册永久永久永久24会计档案鉴定意见书永久永久永久注：税务机关的税务经费会计档案保管期限，按行政单位会计档案保管期限规定办理。二、财经法规会计人员回避制度会计基础工作规范规定：国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作内部会计控制主要方法：不相容职务分离控制授权批准制度会计系统控制预算控制财产保全控制风险控制内部报告控制电子信息技术控制不相容职务①授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离审批材料采购的人员&采购员②执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离收费员&稽核③执行某项经济业务和记录该项业务的职务要分离收费员&收入会计不相容职务④保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离出纳&会计⑤保管某些财产物资和核对实存数与账存数的职务要分离库管员&材料会计⑥记录明细账和记录总账的职务要分离⑦登记日记账和登记总账的职务要分离授权批准一般授权在管理部门中采用岗位责任制或管理文件的授权形式特殊授权三重一大正确填写票据和结算凭证的基本规定中文大写金额数字应用正楷或行书填写，如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。如果金额数字书写中使用繁体字，如亿、万、圆的，也应受理。中文大写金额数字到元为止的，在元、角之后，应写整(或正)字，大写金额数字有分的，分后面不写整(或正)字。正确填写票据和结算凭证的基本规定手写原始凭证中文大写金额数字前应标明人民币字样，大写金额数字应紧接人民币字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印人民币字样的，应加填人民币三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分字样。正确填写票据和结算凭证的基本规定阿拉伯数字小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下：1·阿拉伯数字中间有0时，中文大写要写零字，如￥1409.50，应写成：人民币壹仟肆佰零玖元伍角整。2·阿拉伯数字中间连续有几个0时，中文大写金额中间可以只写一个零字，如￥6007.14，应写成：人民币陆仟零柒元壹角肆分。正确填写票据和结算凭证的基本规定3·阿拉伯金额数字万位和元位是0，或者数字中间连续有几个0，万位、元位也是0，但千位、角位不是0时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写零字。如￥1680.32，应写成：人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成：人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分，又如￥107000.53，应写成：人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成：人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。4·阿拉伯金额数字角位是0，而分位不是0时，中文大写金额元后面应写零字。如￥16409.02，应写成：人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分。现金管理暂行条例《现金管理暂行条例》已经1988年8月16日国务院第十八次常务会议通过，自1988年10月1日起施行。于2011年1月8日被中华人民共和国国务院令第588号发布的《国务院关于废止和修改部分行政法规的决定》所修订。现金管理暂行条例开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。前款结算起点定为1000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。现金管理暂行条例开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：（一）不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的；（二）编造用途套取现金的；（三）互相借用现金的；（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；（五）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的；（六）保留账外公款的；人民币银行结算账户管理办法《中国人民银行令》〔2003〕第5号施行为规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行制定了《人民币银行结算账户管理办法》，经2002年8月21日第34次行长办公会议通过，现予公布，自2003年9月1日起施行。行长：周小川二○○三年四月十日人民币银行结算账户管理办法第四十条单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供付款依据人民币银行结算账户管理办法第六十六条银行在银行结算账户的开立中，不得有下列行为：明知或应知是单位资金，而允许以自然人名称开立账户存储。银行有上述所列行为的，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任三、会计职业道德的八项具体内容