苗圃园艺场财务管理办法

苗圃园艺场财务管理办法为了加强苗圃园艺场的财务管理和经济核算，规范其财务行为，根据《会计法》及相关法律法规的规定，并结合*****公司下属各苗圃园艺场实际情况，制订苗圃园艺场财务管理办法。一、本办法适用于*****公司下属全资、控股、参股（实际控制）或代管的苗圃园艺场。二、各苗圃园艺场原则上应独立建账，独立会计核算，并自负盈亏。三、建账依据：以公司对各苗圃园艺场的收购协议和《联合经营协议书》，收购或联营时经所有股东签字认可的苗木盘点作价表，固定资产盘点作价表等财产资料清单作为期初财务建账依据。四、在会计核算系统中建立苗木、花卉植物的期初库存台账，固定资产期初库存台账，并安排落实好相关资产保管人。五、苗木购进业务1、由各苗圃指定人员办理苗木、花卉植物等的采购业务，原则上单笔2万元以上的购货必须与供货方签订购货合同，在合同上注明销售方全称、联系方式、开户行全称、收款账号、采购付款方式等：①现购，需办理验收入库单，经审批人同意，由经办人与出纳两人同时办理现场付款业务；②赊购，需办理验收入库单，经审批人同意，财务办理采购挂账后付款业务；③预付款购货，需在购货合同中注明预付款金额，经审批人同意，办理采购预付款业务。2、会计核算记账依据：①现购，需提交购货合同、验收入库单、转账付款依据（对方收款收据或增值税发票）等；②赊购，需提交购货合同、验收入库单、对方开来的销售发票等，财务挂应付账款--某供货商；③预付款购货，需提交购货合同（必要件）、预付款支付凭据（或对方收款收据），财务挂预付账款--某供货商。3、会计和资产保管人分别及时登记苗木、花卉植物的购进入库台账。六、苗木销售业务1、由各苗圃指定人员办理苗木、花卉植物等的销售业务，原则上单笔2万元以上的销货必须与购买方签订销售合同。在合同上注明购货方全称（提交身份证明资料）、联系方式，苗圃园艺场开户行全称和收款账号，销售收款方式等：①现销，原则上两人现场办理收款后才能起货发车，同时需对方在销售出库单上签收确认；②赊销，必须与购买方签订销售合同，原则上只适用于关联方交易，同时需关联方在销售出库单上签收确认；③预收款销售，出纳查询收款后才能起货发车，同时需对方在销售出库单上签收确认。2、会计核算记账依据：①现销，业务人员需向会计提交销售合同，对方签收的销售出库单（或对外销售发票）、收款收据；②赊销，业务人员需向会计提交销售合同（必要件）、对方签收的销售出库单（对外销售发票），会计据此挂应收账款--某客户；③预收款销售，业务人员需向会计提交销售合同，收款收据；销售结束后，还需向会计提交对方签收的销售出库单（对外销售发票）等。3、会计和资产保管人分别及时登记苗木、花卉植物的销售出库台账。七、苗木自然损耗或死亡处理各苗圃园艺场的苗木资产管理人，发现苗木自然损耗后，立即原地拍照，及时办理苗木报损认定工作（在3个月之内报批有效），经所属苗圃园艺场股东批示处理意见后，财务调账，并减少苗木等库存台账数量。未经报批，任何人不得自作主张处理，否则由苗木管理人赔偿损失。八、资产盘点苗木、花卉植物盘点：各苗圃园艺场每年要定期或不定期组织人员对苗木、花卉植物进行详细清查盘点，对盘点实存的苗木、花卉植物等进行合理估值，将盘点结果报批处理，财务按批示意见及时调账。固定资产盘点：各苗圃园艺场每年12月下旬，要组织人员对所管理的固定资产进行清查盘点，并将盘点结果报批处理，财务按批示意见及时调账。九、日常费用报销各苗圃园艺场按照精减节约、节省开支的原则，办理工作事务。完善费用支出报销标准、签字审批流程和手续。每月3日之前，经办人员务必向会计提交上月业务收支票据进行账务处理。十、会计核算要求会计核算工作中，往来单位的挂账，具体细化到购销单位和个人，不要只挂项目；各苗圃园艺场在每月10号之前提交会计报表。十一、本管理办法由公司财务部负责解释，自下发之日起执行。*****公司0000年9月29日