(会计分录)模拟企业综合作业

模拟企业综合作业会计分录1.12月1日，收到A投资者投入的新机床一台，价值200000元（转）借：固定资产——设备200000贷：实收资本：2000002.12月2日，按银行收款通知，收到上月销售阳光工厂产品的货款35000元，存入银行（收）借：银行存货35000贷：应收账款——阳光工厂350003.12月3日，向蓝海工厂购入A种材料5000千克，每千克2元，增值税率17%,以银行存款支付运费500元，货款通过银行电汇支付（付）借：在途物资——A材料10465应交税费——应交增值税——进项税1735贷：银行存款122004.12月4日，向蓝海工厂购入A材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转）借：原材料——A材料10465贷：在途物资104655.12月4日，向民生公司购入A材料37500千克，每千克2元，增值税率17%，运输费用3750元，货款尚未支付借：在途物资——A材料75000（转）应交税费——应交增值税——进项税12750贷：应付账款——民生工厂87750借：在途物资——A材料（付）487.5应交税费——应交增值税——进项税262.5贷：银行存款37506.12月5日，由民生工厂购入A材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转）借：原材料——A材料78487.5贷：在途物资78487.57.12月5日，向民生公司购入B材料20000千克，每千克1元，增值税率17%，运输费用1200元，货款尚未支付借：在途物资——B材料20000（转）应交税费——应交增值税——进项税3400贷：应付账款——民生公司23400借：在途物资——B材料1116（付应交税费——应交增值税——进项税84贷：银行存款12008.12月5日，由民生工厂购入B材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转借：原材料——B材料21116贷：在途物资211169.10.12月5日，企业向银行提取现金3000元备用（付借：库存现金3000贷：银行存款300011.12月5日，企业订购下一年度报刊费1200元，以现金支付（付借：预付账款1200贷：库存现金120012.12月6日，向蓝海工厂购入C材料500件，每件单价25元，由供方代垫运费600元，应付进项税2125元，材料尚未入库，签发期限为两个月的商业汇票一张交给供方（转借：在途物资——C材料13058应交税费——应交增值税——进项税2167贷：应付票据1522513.12月7日，由蓝海工厂购入C材料已运到，并验收入库，按其实际采购成本入账（转借：原材料——C材料13058贷：在途物资1305814.12月7日，销给兴隆工厂B材料10000千克，每千克2元，收取货款20000元，销项税3400元，款项存入银行（收借：银行存款23400贷：其他业务收入——B材料20000应交税费——应交增值税——销项税340015.12月7日，上述已售B材料的实际成本10000元，结转材料成本（转借：其他业务成本10000贷：原材料——B材料1000016.12月7日，上月销售中胜商场产品收到的商业汇票一张，票面面额5000元，现已到期，银行通知款已收到并存入银行存款户（收借：银行存款5000贷：应收票据——中胜商场500017.12月7日，售给中胜商场甲产品400件，每件售价120元，每件成本60元，应交销项税8160元，款存银行（收借：银行存款56160贷：主营业务收入——甲产品48000应交税费——应交增值税——销项税816018．12月7日开出转账凭证28000元，以银行存款偿还前欠蓝海工厂材料款（付借：应付账款——蓝海工厂28000贷：银行存款2800019.12月7日，仓库发出下列材料用途如下（转生产甲产品领用A材料10000千克，单价2元/每千克,，金额20000元B材料5000千克，单价1元/每千克,，金额5000元生产乙产品领用A材料5000千克，单价2元/每千克,，金额10000元基本生产车间领用A材料1000千克，单价2元/每千克,，金额2000元B材料500千克，单价1元/每千克,，金额500元厂部管理部门领用C材料20千克，单价25元/每千克,，金额500元借生产成本——甲产品25000——乙产品10000制造费用2500管理费用500贷：原材料——A材料32000——B材料5500——C材料50020.12月8日，向银行申请取得流动资金借款10000元，存入银行（收借：银行存款10000贷：短期借款1000021.12月9日，售给恒发商场甲产品300件，每件售价120元，每件成本60元，应交销项税6120元，款尚未收到（转）借：应收账款——恒发商场42120贷：主营业务收入——甲产品36000应交税费——应交增值税——销项税612022．12月10日，厂部管理部门购买办公室用品200元，以现金支付（付）借：管理费用200贷库存现金20023,12月11日，采购元李明报销差旅费250，交回多余现金50元借：管理费用250（转）贷：其他应收款250借：库存现金50（收）贷：其他应收款5024.12月12日向银行提取现金18000元，准备发放工资（付借：库存现金18000贷：银行存款1800025.12月12日，以现金发放本月职工工资28000元（付借：应付职工薪酬28000贷：库存现金2800026.12月14日，接到银行收款通知，本月销给中胜商场甲产品货款42120元，款已收到并存入银行存款户（收）借：银行存款42120贷：应收账款——中胜商场4212027.12月15日，售给恒发商场甲产品500件，每件售价120元，每件成本60元，应交销项税10200元，收到转账支票一张，送存银行（收）借：银行存款——恒发商场70200贷：主营业务收入——甲产品60000应交税费——应交增值税——销项税1020028.12月15日，售给恒发商场乙产品1200件，每件售价100元，每件成本40元，增值税率17%，款尚未收到（转）借：应收账款——恒发商场140400贷：主营业务收入——乙产品120000应交税费——应交增值税——销项税2040029.12月16日，开出转账支票，以银行存款支付甲产品广告费1500元（付）借：销售费用1500贷：银行存款150030,12月18日，售给中胜商场乙产品1000件，每件售价100元，每件成本40元，增值税率17%，款已收到并存入银行存款户（收）借：银行存款——中胜商场117000贷：主营业务收入——乙产品100000应交税费——应交增值税——销项税1700031.12月三车间购办公用品一批计50元，以现金支付（付）借：制造费用50贷：库存现金5032,12月20日，上交上月所得税21000元，以银行存款支付（付）借：应交税费——应交所得税21000贷：银行存款2100033.12月29日，企业管理部门购电池10盒，单价8元每/盒，以现金支付（付）借：管理费用80贷：库存现金8034．12月21日，干部陈云向企业借支800元，外出学习借：其他应收款——陈云800（付）贷：库存现金80035.12月23日，将一台机械捐赠给台山三合镇经济发展公司，原始价值30000元，已计提折旧10000元（转）1.借：固定资产清理20000累计折旧10000贷：固定资产300002..借：营业外支出20000贷：固定资产清理2000036,42.两笔合并一起，12月25日，支付本月电费1299元，支付本月水费1199元（付）借：制造费用1819管理费用138.87销售费用177.13应缴税费——应交增值税——进项税363贷：银行存款248937．12月25日，按规定无法支付的应付账款3000元，转作资本公积（转）借：应付账款——柳州物资公司3000贷：资本公积300038.12月25日，以现金300元，支付银行结算手续费（付）借：财务费用300贷：库存现金30039.12月26日用银行存款3000元捐给“希望工程”（付）借：营业外支出3000贷：银行存款300040.12月26日，用银行存款支付产品广告费8000元（付）借：销售费用8000贷：银行存款800041.12月31日，计算应由本月负担的银行借款利息709.51元（转）借：财务费用709.51贷：应付利息709.5142.43.12月31日，按规定计提本月固定资产折旧（转）借：制造费用1980管理费用1010销售费用590贷：累计折旧358044.12月31日，分配结转本月职工工资（转）借：生产成本——甲产品2560——乙产品1280制造费用3880管理费用8050销售费用2230贷：应付职工薪酬1800045.12月31日，计提本月职工福利费2520元。其中：产生甲产品工人工资提取福利费358..4元，产生乙产品工人工资提取福利费179.2，车间管理人员工资福利费543.2元，厂部管理人员工资提取福利费1127元，销售部人员工资提取福利费312.2元（转）借：生产成本——甲产品358.4——乙产品179.2制造费用543.2管理费用1127销售费用312.2贷：应付职工薪酬252046.12月31日，接到银行存款通知，从本公司账户中扣除借款利息4000元（付）借：财务费用4000贷：银行存款400047.12月31日，结转本月发生的制造费用（按生产甲，乙产品工人工资比例分摊）比例（1：2）（转）本月发生制造费用合计：50+1819+1980+3880+543.2=10772.2元本月甲产品分摊到的制造费用：10770.2/3*2=7181.47元本月乙产品分摊到的制造费用：10770.2-7181.47=3590.73元借：生产成本——甲产品7181.47——乙产品3590.73贷：制造费用10772.248.结转本月完工甲、乙产品生产成本（甲、乙全部完工），其中甲产品数量为585件，一产品数量376件（转）甲产品生产成本：25000+2560+358.4.+7181.47=35099.87乙产品生产成本：10000+1280+179.2+3590.73=15049.93借：库存商品——甲产品35099.87——乙产品15049.93贷：生产成本：50149.849.12月31日，结转本月已销甲、乙产品生产成本（转），甲产品生产成本合计：24000+18000+30000=72000乙产品生产成本合计：48000+40000=88000借：库存商品——甲产品72000——乙产品88000贷：主营业务成本16000050.12月31日，年底财产查清发现下列帐实不符情况：A材料盘亏200元，B材料盘盈1400元。上述材料盘点情况经批准后如下处理：盘亏的A材料中80属自然损耗作管理费用处理，120元属保管员张三责任造成，应赔偿。盘亏B材料冲减管理费用（转）1.借：其他应收款——张三120管理费用80贷：原材料——A材料200或：借：待处理财产损益——处理流动资产损益200贷：原材料——A材料200借：其他应收款——张三120管理费用80贷：待处理财产损益——处理流动资产损益2002.借：原材料——B材料1400（转）贷：管理费用1400或：借：原材料——B材料1400贷：待处理财产损益——处理流动资产损益1400借：待处理财产损益——处理流动资产损益1400贷：管理费用140051.12月31日，年底财产查清发现如下：发现短缺仪器一台，其账面价值4000元，已提折旧2500元。以上盘亏的固定资产，经批准转作营业外支出（转）借：营业外支出1500累计折旧2500贷：固定资产4000或：借：待处理财产损益1500累计折旧2500贷：固定资产4000借：营业外支出1500贷：待处理财产损益150052.12月31日，计算本年应交的城市建设税7%，及教育费附加3%（转）销项税合计：3400+8160+6120+10200+20400+17000=65280进项税合计：1735+12750+262.5+3400+84+2167+363=20761.5应交税费——应交增值税合计：64280-20761.5=4451