重庆理工大学税法考试试卷2

一、单项选择题（每小题1分，20题，共20分）1、区分不同税种的主要标志是（B）A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率2、某商店为小规模纳税人，某月取得零售收入总额10.4万元，进货时取得增值税专用发票，注明价款6万元，则该商店应缴纳的增值税为（A）10.4*3%A、0.4万元B、0.42万元C、0.59万元D、0.75万元3、下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（C）A、将购买的货物用于非应税项目B、将购买的货物用于集体福利C、将购买的货物用于无偿赠送他人D、将购买的货物用于个人消费4、金银首饰征收消费税的环节是（D）A、生产环节B、进口环节C、委托加工环节D、零售环节5、下列应税消费品中，适用从量定额和从价定率相结合的复合计税办法征收消费税的是（D）A、啤酒B、黄酒C、汽油D、白酒6、关于营业税纳税地点的说法，下列表述中正确的是（C）A、纳税人从事运输业务的，应向劳务发生地的税务机关申报纳税B、纳税人提供应税劳务的，应向其机构所在地的税务机关申报纳税C、纳税人销售不动产，应向不动产所在地的税务机关申报纳税D、纳税人转让土地使用权的，应向其机构所在地的税务机关申报纳税7、某歌舞厅某月门票收入2万元，点歌费收入3万元，饮料销售收入6万元，服务人员工资支出1万元，水电费等支出0.8万元，该歌舞厅计征营业税的营业额是（D）2+3+63.2万元B、5万元C、9.2万元D、11万元8、下列各项中，属于特别关税的是（D）A、进口关税B、出口关税C、过境关税D、反倾销税与反补贴税9、纳税人开采矿产品销售的，征收资源税的计税依据为（A）A、销售数量B、生产数量C、开采数量D、销售价格10、土地增值税适用的税率为（D）A、比例税率B、定额税率C、超额累进税率D、超率累进税率11、在城市、县城、建制镇和工矿区的范围内，下列单位中，不征收城镇土地使用税的是（C）A、拥有土地使用权的国有企业B、拥有土地使用权的私营企业C、拥有土地使用权的外商投资企业D、拥有土地使用权的集体企业12、对企业的经营用房征收房产税的计税依据为（C）A、房产原值B、房产净值C、房产余值D、房屋租金收入13、下列各项中，不属于车船使用税计税依据的是（B）A、辆B、计税价格C、净吨位D、载重吨位14、下列凭证中，适用定额税率征收印花税的是（C）A、购销合同B、产权转移书据C、权利、许可证照D、记载资金的账簿15、房屋交换时，契税的计税依据为（C）A、房屋的成交价格B、房屋的市场价格C、所交换的房屋的价格差额D、合同确定的价格16、某企业2004年应税所得为15万元，2003年发生亏损8万元，则该企业2004年应纳企业所得税为（B）7*25%A、1.26万元B、1.89万元C、2.31万元D、4.95万元17、某企业全年销售收入净额为5000万元，计算当年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（B）A、15万元B、18万元C、22万元D、25万元18、设在经济特区的外商投资企业，征收企业所得税的税率为（A）A、15％万元B、24％C、30％D、33％19、下列各项中，属于个人所得税居民纳税义务人的是（C）A、习惯性居住地不在中国境内的个人B、在中国境内居住不满1年的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所又不居住的个人20、下列各项中，关于城市维护建设税的计税依据说法正确的是（D）A、纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，应作为城市维护建设税的计税依据B、纳税人违反“三税”有关税法被处以的罚款，应作为城市维护建设税的计税依据C、免征“三税”，不能同时免征城市维护建设税D、城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的“三税”二、多项选择题（每小题2分，5题，共10分）1、下列各项中，不得从销项税额中抵扣的进项税额是（ABD）A、购进固定资产B、非正常损失的购进货物C、购进农业生产者销售的农业产品D、用于免税项目的购进货物2、纳税人自产自用的应税消费品，应征收消费税的是（ABC）A、将自产的小汽车提供给上级主管部门使用B、把自产的滋补药酒以福利的形式发给职工C、把自产的柴油用于本厂基建工程的车辆使用D、将自产的烟丝用于连续生产卷烟3、下列各项中，属于营业税征税范围的是（BCD）A、进口货物B、转让专利权C、邮政部门发行报刊D、销售不动产4、下列各项中，属于企业所得税纳税义务人的是（ACD）A、外商投资企业B、合伙企业C、国有企业D、事业单位5、下列应税项目中，适用超额累进税率征收个人所得税的是（AD）A、工资、薪金所得B、稿酬所得C、财产租赁所得D、个体工商户的生产、经营所得三、判断题（每小题1分，10题，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1、年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，只要会计核算健全，也可以认定为增值税一般纳税人。（F）2、采取以旧换新方式销售货物的，在征收增值税时，应按新货物的同期销售价格确定销售额，并可以扣减旧货物的收购价格。（F）3、消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税。（T）4、某企业将自建的房屋对外销售，其自建行为不应缴纳营业税，只应按销售不动产征收营业税。（F）5、一般贷款业务计征营业税的营业额为贷款利息收入减去支付的借款利息支出。（T）6、纳税人在一个纳税年度的中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度，计算征收企业所得税。（T）7、纳税人直接向受赠人的各项捐赠，不允许在企业所得税前扣除。（T）8、外商投资企业是非中国“居民”，只应就来源于中国境内的所得缴纳所得税。（F）9、两个纳税人共同取得同一项所得的，可以对每个人分得的收入分别减除费用，并计算各自应纳的个人所得税款。（T）10、利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税。（T）四、简答题（每题6分，2题，共12分）1、某空调生产厂向外地某商场批发100台空调，含税单价为2340元/台，为了保证及时供货，双方商定由空调生产厂用自己的卡车向商场送货，共收取运输费4680元。请问：（1）以上行为是否属于混合销售行为？（2）请简述混合销售行为的含义；（3）请计算空调生产厂以上业务的增值税销项税额。（1）属于混合销售行为。（2分）（2）一项销售行为如果既涉及增值税应税货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。（2分）（3）销项税额＝（2340×100＋4680）÷（1＋17％）×17％＝34680元（2分）2、某中国企业应纳税所得额为200万元，适用33％的企业所得税税率。另外，该企业在境外A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为35％，已缴纳税款17.5万元。请问：（1）请计算境外所得已纳税款的扣除限额；（2）请简述限额扣除的含义；（3）请计算该企业汇总在我国应缴纳的企业所得税。（1）扣除限额＝（200＋50）×33％×50÷（200＋50）＝16.5万元（2分）（2）纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的税款，准予在汇总纳税时进行扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照中国税法计算的应纳税额。（2分）（3）汇总纳税＝（200＋50）×33％－16.5＝66万元五、计算题（每题8分，6题，共48分。凡要求计算的项目须列出计算过程，计算结果保留小数点后两位小数。）1、某彩电生产企业为增值税一般纳税人，2005年2月发生如下经济业务：（1）销售A型号彩电100台，含税单价4630元/台，另收取包装费50元/台；（2）销售B型号彩电200台，不含税单价3000元，给予买方2%的价格折扣，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明；（3）将30台新试制的C型号彩电奖励给先进职工，单位成本为2500元，该产品尚未投放市场；（4）购买甲原材料，取得增值税专用发票上注明价款400000元，支付运输费用，取得运输单位开具的发票上注明运费8000元；（5）从机械厂购进一台生产用设备，取得增值税专用发票上注明价款200000元；（6）改建厂房，领用上月购进的原材料800件（已在上月抵扣了进项税额），单位成本为400元/件；（7）上月未抵扣完的进项税额为1800元。其他相关资料：税务机关核定的成本利润率为10%。要求：（1）计算当月的销项税额；（2）计算可抵扣的进项税额；（3）计算当月应纳的增值税税额。（1）销项税额＝（4630＋50）×100÷（1＋17％）×17％＋3000×（1－2％）×200×17％＋2500×（1＋10％）×30×17％＝181985元（3分）（2）进项税额＝400000×17％＋8000×7％－400×800×17％＋1800＝15960元（3分）（3）应纳税额＝181985－15960＝166025元（2分）2、某日化企业2005年3月发生下列业务：(1)从国外进口—批A类化妆品，关税完税价格为820000元，已缴纳关税230000元。(2)委托某工厂加工B类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有B类化妆品同类货物价格)。(3)销售本企业生产的C类护肤品，取得含增值税销售额678600元。(4)“三八”妇女节，向全体女职工发放D类护肤品，生产成本为9200元，该产品尚未投放市场。其他相关资料：A类、B类化妆品适用的消费税税率均为30％，C类、D类护肤品适用的消费税税率均为8％，护肤品的成本利润率为5％。要求：(1)计算A类化妆品应缴纳的消费税；(2)计算B类化妆品应缴纳的消费税；(3)计算C类护肤品应缴纳的消费税；(4)计算D类护肤品应缴纳的消费税。（1）（820000＋230000）÷（1－30％）×30％＝450000元（2分）（2）（68000＋2000）÷（1－30％）×30％＝30000元（2分）（3）678600÷（1＋17％）×8％＝46400元（2分）（4）9200×（1＋5％）÷（1－8％）×8％＝840元（2分）3、某房地产开发公司2005年8月发生经济业务如下：（1）承建住宅区施工工程完工，取得工程款项1000万元，其中应支付A施工企业分包工程价款200万元；（2）承接一项修缮工程完工，采取包工包料结算方式，取得工程总价款600万元，其中60万元为工程所用原材料及其他物资的价款；（3）自建一幢房屋，工程成本为970万元，税务机关核定的行业成本利润率为20%，本月将这幢房屋对外销售，取得销售收入1600万元；（4）预售商品房期房取得预收款2000万元；（5）转让一块抵债所得的土地使用权，取得转让收入500万元，抵债时土地使用权作价为350万元；要求：（1）计算该公司应代扣代缴的营业税；（2）计算该公司应缴纳的营业税。（1）代收代缴的营业税＝200×3％＝6万元（2分）（2）应纳营业税＝（1000－200）×3％＋600×3％＋970×（1＋20％）÷（1－3％）×3％＋1600×5％＋2000×5％＋（500－350）×5％＝223.5万元（6分）4、某国有工业企业2004年度有关经营情况如下：（1）实现产品销售收入6000万元，结转销售成本4000万元；（2）发生管理费用250万元，其中业务招待费40万元；（3）发生财务费用50万元，其中向关联方企业借款500万元（未超过税法规定的借款金额），使用1年，支付利息30万元；（4）发生营业费用200万元，其中广告费支出150万元；（5）发生营业外支出120万元，其中通过当地民政局向贫困地区捐赠50万元；（6）2003年度企业发生亏损30万元。其他相关资料：银行贷款年利率为5%要求：（1）计算纳税调整前所得；（2）计算该企业的应纳税所得额；（3）计算该企业2004年应缴纳的企业所得税。（1）纳税调整前所得＝6000－（4000＋250＋50＋200＋120）＝1380万元（1分）（2）业务招待费：40－（1500×5‰＋4500×3‰）＝19万元（1分）利息支出：30－500×5％＝5万元（1分）广告费:150－6000×2%=30万元（1分）捐赠：50－1380×3％＝8.6万元（1分）纳税调整后所得＝1380＋19＋5＋30＋8.6＝1442.6万元（1