条件、申报材料_商业计划_计划解决方案_实用文档

南通永明税务师事务所企业所得税由25%减按15％的税率征收,即减免40%所得税，例如企业原应缴所得税1000万元，获得认定后，可少缴400万；研发费用加计扣除；技术转让、技术开发、及与之相关的技术咨询、技术服务收入免征增值税；符合条件的技术转让免征、减征企业所得税。经认定的高新技术企业认定可凭批准文件和《高新技术企业认定证书》办理享受国家、省、市有关优惠政策，更容易获得国家、省、市各级的科研经费支持和财政拨款；高新技术企业称号将会是众多政策性如资金扶持等的一个基本门槛。高新技术企业的认定体现企业重视科技研发，提高企业核心竞争力，能为企业在市场竞争中提供有力的资质，极大地提升企业品牌形象，无论是广告宣传还是产品招投标工程，都将有非常大的帮助。高新技术企业不仅能减免企业所得税，无论对于何种企业都是一个难得的国家级的资质认证，对依靠科技立身的企业更是不可或缺的硬招牌，其品牌影响力仅次于中国名牌产品、中国驰名商标、国家免检产品。高新技术企业认定前后需关注的事项：1、高新技术企业认定条件。2、进行自我评价，把握优势，解决劣势。3、企业申报资料的准备。4、认定成功后的税务衔接。认定依据1《高新技术企业认定管理办法》国科发火[2008]172号2008年4月14日3《高新技术企业认定管理工作指引》国科发火[2008]362号2008年7月8日2国家重点支持的高新技术领域2008年4月14日4《关于组织申报2012年度高新技术企业的通知》（苏高企协办〔2012〕1号）2012年1月30日2009年4月22日5《国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知》（国税函[2009]203号）认定办法及工作指引解读在《国家重点支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册一年以上的居民企业。1、核心自主知识产权2、产品（服务）范围3、科技人员及研发人员比例4、研究开发费用5、高新技术产品（服务）收入6、四项综合指标1.在中国境内（不含港、澳、台地区）注册的企业，近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权；2.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；包括：电子信息技术、生物与新医药技术、航空航天技术、新材料技术、高技术服务业、新能源及节能技术、资源与环境技术、高新技术改造传统产业。国家重点支持的高新技术领域.doc3.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上；4.企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：（1）最近一年销售收入小于5,000万元的企业，比例不低于6%；（2）最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业，比例不低于4%；（3）最近一年销售收入在20,000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算；5.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%以上；6.企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》的要求。自主知识产权，是指我国的权利人具有独立支配权或相对控制权的知识产权，即我国的公民、法人或非法人单位，所依法拥有的、可以独立地行使知识产权各项权能的知识产权，或虽然不拥有所有权，但在一个较长的时期内可以独立行使知识产权各项权能，并能不受他人制约地进行集成创新和引进消化吸收再创新的知识产权。1.1核心自主知识产权—定义1.发明2.实用新型3.外观设计专利----非简单改变产品图案和形状的外观设计4.软件著作权5.集成电路布图设计专有权6.植物新品种以上自主知识产权须在中国境内注册，并在中国法律的有效保护期内。国家知识产权局网站（）国家版权局中国版权保护中心网()新产品证书？1、自主研发或设计2、受让或受赠3、企业并购或重组4、获得5年以上独占许可在全球范围内技术接受方对协议约定的知识产权（专利、软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种等）享有五年以上排他的使用权，在此期间内技术供应方和任何第三方都不得使用该项技术。（高新技术企业的有效期应在五年以上的独占许可期内）新领域一级目录旧领域一级目录1、电子信息技术1、电子与信息技术2、生物与新医药技术2、生物工程和新医药技术6、现代农业技术3、航空航天技术5、航空航天技术4、新材料技术3、新材料及应用技术5、高技术服务业（新增）6、新能源及节能技术7、新能源与高效节能技术10、核能应用技术7、资源与环境技术8、环境保护技术8、高新技术改造传统产业4、先进制造技术9、海洋工程技术11、与上述十大领域配套的相关科技产品，及适合经济发展特点的其他高新技术及产品具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上企业科技人员是指在企业从事研发活动和其他技术活动的，累计实际工作时间在183天以上的人员。包括：直接科技人员及科技辅助人员。企业研究开发人员企业研究开发人员主要包括研究人员、技术人员和辅助人员三类。（1）研究人员是指企业内主要从事研究开发项目的专业人员。（2）技术人员具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验，在研究人员指导下参与下述工作的人员：——关键资料的收集整理；——编制计算机程序；——进行实验、测试和分析；——为实验、测试和分析准备材料和设备；——记录测量数据、进行计算和编制图表；从事统计调查等。（3）辅助人员是指参与研究开发活动的熟练技工。研究开发人数的统计主要统计企业的全时工作人员，可以通过企业是否签订了劳动合同来鉴别。对于兼职或临时聘用人员，全年须在企业累计工作183天以上。比例（第十条）：企业为获得科学技术（不包括人文、社会科学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行了研究开发活动，且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求：①最近一年销售收入小于5000万元的企业，比例不低于6%；􀂉②最近一年销售收入在5000万元至20000万元的企业，比例不低于4%；􀂉③最近一年销售收入在20000万元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的，按实际经营年限计算。确定：研究开发项目是指“不重复的，具有独立时间、财务安排和人员配置的研究开发活动”。企业的研究开发费用是以各个研发项目为基本单位分别进行测度并加总计算。注意：创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）而持续进行的具有明确目标的活动。其创新取得了有价值的进步，对本地区（省、自治区、直辖市或计划单列市）相关行业的技术进步具有推动作用，不包括企业从事的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动。研发活动允许失败研发项目的确定研发项目归集研发费用（三年平均达到指标要求）形成科技成果（知识产权）“阶段性成果”体现部分科技成果转化A1B1C1D1E1F1G1····n1A1+····＋n1A2B2C2D2E2F2G2····n2A1+····＋n2A3B3C3D3E3F3G3····n3A1+····＋n3A4B4C4D4E4F4G4····n4A1+····＋n4A5B5C5D5E5F5G5····n5A1+····＋n5A6B6C6D6E6F6G6····n6A1+····＋n6A7B7C7D7E7F7G7····n7A1+····＋n7A8B8C8D8E8F8G8····n8A1+····＋n8ΣAΣBΣCΣDΣEΣFΣG····Σn●无形资产摊销●其他费用研究开发投入额合计=内部研究开发费用总计+委托外部研究开发费用····n合计：A+···＋n●委托外部研究开发投入额●其中，境内的外部研发投入额委托外部研究开发项目AB科目A内部研究开发各项目费用小计：内部研究开发费用总计ΣA+ΣB+ΣC+ΣD+ΣE＋ΣF＋ΣG＋···＋Σn●设计费●设备调试费····●人员人工●折旧费用与长期费用摊销●直接投入●内部研究开发投入各科目小计G累计发生额研发项目研发投入额BnEGFCDEFCD归集：•企业应按照上列样表设置高新技术企业认定专用研究开发费用辅助核算账目，提供相关凭证及明细表，并按本《工作指引》要求进行核算。•研发费用应分析填列。•建议考虑研发费用加计扣除的费用归集归集：研发费用归集说明.xls归集范围：（1）人员人工从事研究开发活动人员（也称研发人员）全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。（劳动保险、住房公积金）（2）直接投入企业为实施研究开发项目而购买的原材料等相关支出。如：水和燃料（包括煤气和电）使用费等；用于中间试验和产品试制达不到固定资产标准的模具、样品、样机及一般测试手段购置费、试制产品的检验费等；用于研究开发活动的仪器设备的简单维护费；以经营租赁方式租入的固定资产发生的租赁费等。（3）折旧费用与长期待摊费用包括为执行研究开发活动而购置的仪器和设备以及研究开发项目在用建筑物的折旧费用，包括研发设施改建、改装、装修和修理过程中发生的长期待摊费用。（4）设计费用为新产品和新工艺的构思、开发和制造，进行工序、技术规范、操作特性方面的设计等发生的费用。5）装备调试费主要包括工装准备过程中研究开发活动所发生的费用（如研制生产机器、模具和工具，改变生产和质量控制程序，或制定新方法及标准等）。为大规模批量化和商业化生产所进行的常规性工装准备和工业工程发生的费用不能计入。（6）无形资产摊销因研究开发活动需要购入的专有技术（包括专利、非专利发明、许可证、专有技术、设计和计算方法等）所发生的费用摊销。（7）委托外部研究开发费用是指企业委托境内其他企业、大学、研究机构、转制院所、技术专业服务机构和境外机构进行研究开发活动所发生的费用（项目成果为企业拥有，且与企业的主要经营业务紧密相关）。委托外部研究开发费用的发生金额应按照独立交易原则确定。认定过程中，按照委托外部研究开发费用发生额的80％计入研发费用总额。（8）其他费用为研究开发活动所发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请维护费、高新科技研发保险费等。此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％，另有规定的除外。建议企业全部研发费用要留有余量。加计扣除文件.doc按照委托外部研究开发费用发生额的80%计入研发费总额。为研究开发活动发生的其他费用，如办公费、通讯费、专利申请费、高新科技研发保险费等一般不得超过研究开发总费用的10%，另有规定的除外。企业通过技术创新、开展研发活动所形成的符合《重点领域》要求的产品和服务。在具体认定时，专家将根据以上定义对高新技术产品（服务）进行界定，原《高新技术产品目录》不再使用。企业通过技术创新、开展研发活动，形成符合《重点领域要求的产品（服务）收入与技术性收入的总和。技术性收入主要包括以下几个部分：1、技术转让收入2、技术承包收入3、技术服务收入4、接受委托科研收入高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的60%。(近一年）序号指标赋值1核心自主知识产权302科技成果转化能力303研究开发的组织管理水平204成长性指标20合计100上述四项指标用于评价企业利用科技资源进行创新、经营创新和取得创新成果等方面的情况。采取加权记分方式，合计须达到70分以上（不含70分）各项指标实际得分=本指标赋值×分数