《税法》题库及答案

第1页共50页《税法》题库及答案一、名词解释1.进项税额2.居民企业3.车船税4.应税凭证5.消费型增值税6.纳税期限7.不征税收入8.房产税9.契税10.税务登记11.偷税12.消费型增值税13.耕地占用税14.三自纳税法15.税收强制执行16.起征点17.保税制度18.临时离境19.印花税20.纳税担保21.税源22.关境23.应纳税所得额24.资源税第2页共50页25.税务行政诉讼26.税目27.关税28.居民纳税人29.土地增值税30.税务行政复议二、单选题1.国家通过税收调节社会总供求是为了实现（）的目标。A.公平B.稳定C.稳定和效率D.效率2.现行中央与地方增值税共享收入分享比例为（）。A.中央60%地方40%B.中央75%地方25%C.中央80%地方20%D.中央50%地方50%3.非固定业户销售应税劳务，应当向（）主管税务机关申报纳税。A.经营核算地B.经营活动地C.机构所在地D.劳务销售地4.认定一般纳税人，还是小规模纳税人的权限，在（）。A.省以上税务机关B.国家税务总局C.县以上税务机关D.市以上税务机关5.现行营业税暂行条例规定的税率有（）。A.比例税率、超倍累进税率B.比例税率、超率累进税率C.比例税率、累进税率D.比例税率、幅度比例税率6.委托加工的应税消费品纳税地点的一般规定为（）。A.受托方所在地B.机构所在地C.委托方所在地D.货物销售地7.应税消费品的销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。但不包括应向购货方收取的（）税款。A.增值税B.资源税C.营业税D.消费税8.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当自（）之日起60日内申报纳税。第3页共50页A.办理牌照B.取得牌照C.使用D.取得9.进口货物的到岸价格经海关审查未能确定的按（）次序，根据下列价格确定完税价格:（1）从该项货物的同一出口国或者地区购进的相同货物的成交价格;（2）从该项货物的同一出口国或者地区购进的类似进口货物的成交价格;（3）该项进口货物相同或类似货物在国际市场上公开的成交价格;（4）进口货物的相同或类似货物在国内市场的批发价格，减去进口关税和进口环节.其他税费以及进口后的正常运输、储存、营业费用及利润后的价格。A.1-4-2-3B.1-3-2-4C.1-2-4-3D.1-2-3-410.应税个人自用物品放行后，海关发现少征税款，应当（）起一年内，向纳税义务人补征。A.自开出税款缴纳证次日B.自验行之日之日C.自验行次日D.自开出税款缴纳证之日11.纳税人在年度中间合并、分立、终止时，在停止生产、经营之日起（）内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。A.60日B.45日C.15日D.7日12.我国政府对居民纳税人实施（），即居民纳税人对我国政府负有无限纳税义务。A.收入来源地管辖权B.单一税收管辖权C.双重管辖权D.居民管辖权13.资源税条例规定，纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为（）。A.货款结算B.发出应税产品C.签订销售合同D.收到预收款14.土地增值税实行的税率为（）。A.定额税率B.超额累进税率C.比例税率D.超率累进税率15.耕地占用税是国家对一切单位和个人建房或者从事（）占用耕地而征收的一种税。A.非农业建设B.农田基本建设C.农业生产D.农业建设16.土地使用税以纳税人（）为计税依据。A.营业收入B.实际占用的土地面积C.转让土地收益D.销售收入17.纳税人新建、购进房产或者改变用途时，应于建成、购进或改变用途之日起（）日内，持有关证件向当地机关办理纳税申报。第4页共50页A.10B.30C.15D.2018.印花税法规规定，对加工承揽合同应按收入的（）贴花。A.万分之五B.千分之三C.千分之一D.千分之五19.某单位签订一项非专利技术合同，金额为50万元，该单位应纳印花税为（）。A.500元B.250元C.150元D.25元20.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，可（）。A.只追征税款不加收滞纳金B.将追征期延长到5年C.将追征期延长到10年D.处以2000元以上1万元以下的罚款21.中国现行税收结构属于（）的税制结构。A.所得税为主体税B.财产税为主体税C.商品税为主体税D.资源税为主体税22.纳税人适用零税率的，应当（）向税务机关申报办理退税。A.按月B.按年C.按季D.按旬23.固定业户临时到外县（市）销售货物，必须向其（）主管税务机关申请开具外出经营活动,税收管理证明，回其机构所在地向税务机关申报纳税。A.经营活动地B.经营核算地C.劳务销售地D.机构所在地24.进口货物应当由进口人或其代理人向（）申报缴纳增值税。A.报关地地税机关B.销售地海关C.报关地国税机关D.报关地海关25.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）。A.100元B.150元C.300元D.90元26.纳税人自产自用的应税消费品,没有同类消费品销售价格的按照组成计税价格计算,计算公式为（）。A.组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）B.组成计税价格=（成本+利润）×（1－消费税税率）C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）D.组成计税价格=（成本+利润）×（1＋消费税税率）第5页共50页27.2014年11月，某公司购买自用一辆轿车，支付含增值税车价款234000元，应纳的车辆购置税为（）。A.20000元B.11700元C.23000元D.23400元28.城建税一般以纳税人（）的增值税、消费税和营业税税额为税基。A.应当缴纳B.代征单位缴纳C.代征单位扣缴D.实际缴纳29.因海关误征，多纳的关税税款，可以自缴纳税款之日起（）内申请退税。A.3年B.1年C.2年D.半年30.现行关税对（）实行滑准税。A.原油B.新闻纸C.胶卷D.啤酒31.纳税人每纳税年度的收入总额减去（）后的余额，为企业所得税的计税依据。A.费用B.营业外支出C.生产成本D.准予扣除项目32.适用7级超额累进税率计算个人所得税的应税所得为（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户生产、经营所得C.财产转让所得D.偶然所得33.下列情形中，经税务机关批准减征或免征资源税的是（）。A.中外合资企业B.开采企业亏损的C.企业在开采过程中发生意外事故D.军事单位34.纳税人转让的房地产座落在两个或两个以上地区的,应（）。A.按房地产所在地分别申报纳税B.汇总申报纳税C.选择其中一地纳税D.以上答案均不正确35.经济特区，适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的（）。A.20%B.50%C.30%D.40%36.耕地占用税实行（）。A.累进税率B.比例税率C.定额税率D.累进定额税率37.房产税法规规定，对与地上房屋直接相连的地下室、地窖、锅炉房（）。A.免税B.减半征税C.暂不征收D.征税38.印花税对记载资金帐簿的计税依据为（）。第6页共50页A.实收资本与资本公积合计金额B.账簿件数C.流动资金的合计金额D.固定资产合计金额39.下列各合同不贴印花税票的有（）。A.借款合同B.购销合同C.技术合同D.出版合同40.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。A.60日B.10日C.30日D.15日41.税收是公共部门满足公共需要执行（）的社会必要费用。A.国际事务B.地区事务C.私人事物D.公共事物42.对商品重叠征税是指（）。A.对同一纳税人征两种税B.对商品价值的同一部分多次征税C.对同一纳税人征多次税D.对同一纳税人征多种税43.纳税人兼营不同税率的货物或应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或应税劳务的销售额，未分别核算销售额的（）。A.从高适用税率B.按4%征税C.从低适用税率D.按6%征税44.纳税人发生混合销售行为，视为提供营业税应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。A.一切企业、单位及个人B.非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人C.国有企业D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人45.营业税组成计税价格的公式为（）。A.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1+营业税税率）B.计税价格=营业成本或工程成本*（1-成本利润率）/（1+营业税税率）C.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/（1-营业税税率）D.计税价格=营业成本或工程成本*（1+成本利润率）/营业税税率46.采取预收货款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为（）的当天。第7页共50页A.取得索取销售款凭据B.合同约定的收款日期C.货物发出D.收讫销售款47.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税（）。A.以上答案均不正确B.可同时退库C.可退库减免税额的50%D.不允许同时退库48.车辆购置税的税基，为纳税人购置各种应税车辆的计税价格,计税价格由主管税务机关根据（）规定不同类型应税车辆的最低计税价格核定。A.国务院B.交通部C.财政部D.国家税务总局49.在设有自由贸易区的国家，关境与国境的关系是（）。A.不确定B.关境小于国境C.关境大于国境D.关境等于国境50.行邮物品进口税实行（）。A.从价计征和从量计征B.从价计征C.从量计征D.从价计征或从量计征51.下列企业不是企业所得税纳税人的是（）。A.私营有限责任公司B.国有企业C.外商投资企业D.私营合伙企业52.某人2014年1月将其自有住房出租，租期一年。该人每月取得租金收入2，500元，全年租金收入30，000元，该人2014年度应纳个人所得税为（）。A.3,360元B.41,800元C.5,840元D.4,080元53.纳税人应纳的资源税，向应税产品（）主管税务机关缴纳。A.生产所在地B.销售地C.机构所在地D.经营核算地54.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起（）内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。A.15日B.10日C.7日D.5日55.关于军队系统用地不征收土地使用税的有（）。A.专门生产军品工厂用地B.军办企业用地第8页共50页C.军队出租房产地D.军队服务社对外营业的用地56.纳税人在临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，（）已经缴纳的耕地占用税。A.不予退还B.全额退还50%C.退还70%D.退还30%57.房产税法规规定，房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。A.10%至30%B.10%至15%C.10%至25%D.10%至20%58.在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，地方税务机关除责令其补贴印花税票外，可处以应贴印花税票金额（）的罚款。A.5至10倍B.1至3倍C.2至4倍D.3至5倍59.纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后（）日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A.7B.5C.30D.1060.关于纳税申报管理的表述中，正确的是（）。A.主管税务机关根据纳税人的实际情况及其所纳税种确定的纳税申报期限不具有法律效力B.实行定期定额缴纳税款的纳税人可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式C.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不必办理纳税申报D.扣缴人不得采取邮寄申报方式61.下列税种纳税人与负税人一致的是（）。A.增值税B.个人所得税C.消费税D.营业税62.消费型增值税的税基（）生产型增值税的税基。A.小于B.等于C.大于D.小于等于63.从宏观方面理解，增值额（）进入最终消费是的价值额。A.不确定B.大于C.小于D.等于64.娱乐场所为顾客进行娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒收入应（）。A.按娱乐业征收营业税B.分别按服务业、娱乐业征收营业税C.按销售货物和服务业分别征收增值税和营业税D.按服务业征收营业税65.对于卷烟的实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按（）征收消费税。第9页共50页A.零售价格B.批发价格C.评估价格D.计税价格或核定价格66.中国现行的消费税，是对特定消费品