企业项目合作资金统筹管理实施方案

企业项目合作资金统筹管理实施方案本方案是根据本机构对目标企业的微观经济数据分析结果，参考世界先进的项目合作资金管理理论，立足国内的企业特殊性，针对市场情况，并结合目标企业项目的自身情况而编制的。由于时间、地点、市场规律、政策和其他因素影响，本方案着重于企业项目合作资金、项目运营管理理论的建立，实施操作需要根据变化因素做出对应调整。第一章资金使用一、适用范围为规范和加强本项目合作资金管理工作，保证资金安全合理有效使用，提高资金使用效率，根据国家方针政策、相关经济法规、公司制度，并结合本项目特点，制定本制度。本制度适用于本项目所有的资金收支活动。二、规范性引用文件《中华人民共和国会计法》及《企业会计准则》三、项目合作资金使用及还本付息计划（一）合作资金使用计划此次采取对外融资方式获得资金10000万元，项目合作期三年，合作期间，本溪市宏发矿业有限公司每年按实际投资总额的14.4%向出资方支付红利回报，红利回报自资金到位之日起计算，至第12个月时给付第一年利息，以此类推，每年付息，到期还本。项目资金具体使用计划如下：资金使用计划单位：万元序号类别内容金额说明1固定资产矿山设备10004---5台挖掘机,矿山建筑物2固定资产矿山林地补偿10003固定资产矿山剥岩1000预计工程量40万方4流动资产库存矿石、铁粉2000生产储备5流动资产铁粉1000库存6流动资产备品备件500生产储备7流动资产扩采准备金3500预计2017年2--4季度使用合计10000第一笔资金投入：在资金到位起实施，约2个月时间实施完毕。投资金额约3000万元，其中：1用于购买采矿设备（挖掘机等）及修建矿山作业使用的临时建筑物，金额约1000万元；2用于矿山林地补偿1000万元；3用于矿山剥岩项目，约1000万元。第二笔资金投入：在资金到位起实施，约3个月时间实施完毕。投资金额约3500万元，其中：1生产用矿石储备约2000万元；2铁粉库存约1000万元；3生产用备品备件，约500万元。第三笔资金投入：在2017年下半年实施，用于矿山扩采项目的办理，投资金额约3500万元。（二）还本付息计划本次以融资方式获得资金10000万元，项目合作期三年，合作期间，本溪市宏发矿业有限公司每年按实际投资总额的14.4%向出资方支付红利回报，红利回报自资金到位之日起计算，至第12个月时给付第一年利息，以此类推，每年付息，到期还本。第一年（当期期末）回报为1440万元，第二年（当期期末）回报为1440万元，第三年（当期期末）回报为1440万元，还本10000万元，本息全部还清。四、资金管理原则为确保资金合规、有效使用，并能够按时给付利息，本溪市宏发矿业有限公司制定以下资金管理原则：1成立资金管理办公室，专门监督该笔资金安全、有效使用和按时给付利息。2资金管理办公室有总经理直接指导，投资方指派负责人及受托银行实时监督，对投资人负责。3资金管理办公室随资金到位而成立，随资金还本付息支付完毕而结束。4资金管理办公室负责按本项目实施经营和资金管理程序行使职权，凡违背项目资金使用计划，又没有明确的书面文字报告说明的资金使用、决策、项目招标等，资金管理办公室均有直接否决权。五、资金管理程序1项目资金严格按资金使用计划监管执行使用，在监管期限内，企业财务部门的每月资金使用计划，均应由企业财务负责人与资金管理办公室负责人会签后，方得执行。凡没有资金管理办公室签审的资金，一律不得执行和使用。2资金管理办公室每月审核企业财务报表，企业财务部门应将每月报表抄报一份给资金管理办公室，资金管理办公室应每月分析企业财务运营状况，为企业财务运营提供建设性意见。3资金管理办公室参加企业财务月会，参与企业制度制定，财务规章制定，及财务各项资金使用计划安排，随时掌握企业财务运营状况，协助企业资金良好运营。六、重大决策与会议监管程序资金管理办公室参加企业股东会，年、季、月计划会等重大事宜决策会议，凡涉及项目资金使用、项目营销、项目招标等会议均应通知资金管理办公室参加，在企业违背本投资实施经营方案的经营决策时，资金管理办公室一票否决。七、安全使用资金实施总则公司应当关注涉及资金使用的风险（一）资金使用违反国家法律法规、可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。（二）资金使用未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。（三）银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失。（四）原始票据不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真。（五）有关票据的遗失、变造、伪造、被盗以及非法使用印章，可能导致资产损失、法律诉讼。强化关键方面或关键环节的控制（一）职责分工、权限范围和授权审批应当明确规范，机构设置和人员配备应当科学合理。（二）现金、银行存款的管理应当合法合规，银行账户的开立、审批、使用、核对、清理严格有效，现金盘点和银行对帐单的核对应按规定严格执行。（三）资金的会计记录应当真实、准确、完整和及时。（四）票据的购买、保管、使用、销毁等应当有完整的记录，银行预留印鉴和有关印章的管理应严格有效。八、职责分工与授权审批本公司建立健全货币资金业务的岗位职责制度，并严格执行。货币资金业务的岗位职责制度第一条为完善资金业务的岗位责任制，明确相关岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相分离、制约、监督，保证货币资金安全。根据国家有关法律法规，结合本单位实际，特制定本制度。第二条货币资金业务的不相容岗位范围应当包括：(一)货币资金支付的审批与执行；(二)货币资金的保管与盘点清查；(三)货币资金的会计记录与审计监督。第三条单位负责人职责：（一)审批有关货币资金管理的制度；(二)审批大额现金、银行存款的支付申请。第四条计划财务处负责人职责：(一)组织制定有关货币资金管理制度；（二)权限范围内审批现金、银行存款的支付申请i(三)指导、协调本部门货币资金管理工作。第五条出纳人员职责：(一)填制现金日记账和银行存款日记账；(二)妥善保管库存现金，严禁他人未经授权接触现金，确保现金安全（三)根据经审批复核无误的支付申请，依规定办理货币资金支付手续，对审批人超越授权范围审批的货币资金有权拒绝，并及时向上级授权部门报告；(四)办理银行收、付款手续，及时与银行办理结算业务，认真核对银行收、付款凭证(五)认真保管空白支票，按顺序存放。第六条会计人员职责：(一)编制记账凭证，填制资金总账；(二)妥善保管财务印章，并按规定用印；(三)定期和不定期盘点核对库存现金，确保现金账面余额与实际库存相符；(四)定期核对银行账户，编制银行存款余额调节表，确保账面余额与对账单余额调节相符；(五)妥善保管会计档案，随时提供查阅。第七条审核人员职责：（一)审查原始凭证的合法性、真实牲、完整牲；(二)复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确；(三)复核业务办理手续是否完整”金额计算是否准确、支付方式和单位是否妥当等。第八条复核人员职责：(一)复核货币资金支付申请、资金业务的合规住；(二)掌握银行存款和库存现金余额，协助现金出纳控制库存现金限额，监督检查资金的使用和管理情况。第九条货币资金使用部门负责人职责：(一）提出本部门用款申请；(二)在授权范围内批准本部门个人用款申请；(三)负责保管或指派工作人员保管本部门印章，并按规定用印。审核批准制度公司对货币资金业务建立严格的审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理资金支付业务。明确审批人对货币资金业务的审批方式、程序、责任措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（一）资金审核批准。公司总经理对公司的全面经营工作承担公司法定代表人责任，对公司的所有资金支付进行审批。（二）支付申请。公司有关部门用款时，应当提前向总经理提出用款申请，注明款项用途、金额、预算、限额、支付方式等内容，并附合同、原始单据或相关凭证。（三）支付审批。公司各部门负责人根据其职责、权限，在货币资金授权审批范围内对支付申请进行审批。（四）支付审核。会计人员应当对批准后的货币支付申请进行复核，复核资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式支付公司是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。（五）办理支付。出纳人员应根据复核无误的支付申请，按规定办理资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐。九、现金和银行存款的控制公司建立健全现金和银行存款的控制制度，并予以严格执行。（一）总则1、凡公司现金、银行存款、有价证券的收支保管，均应依本制度的规定办理。2、本制度所称现金是指库存现金、银行存款、外币、本票、银行汇票、支票等。3、本制度所称有价证券是指商业汇票、政府债券、公司债券及股票等。4、公司银行存款印鉴规定如下：（1）公司财务专用章和法定代表人姓名章作为银行存款印鉴。（2）留存银行的印鉴的保管不得少于两人。5、会计不得兼任出纳。所有款项支付必须有经办人、会计主管或稽核人员及单位领导签字，否则出纳人员应当拒付。6、出纳应根据会计的收支传票，办理收付业务，办理业务后加盖“收讫”或“付讫”戳记。7、出纳应及时登记现金、银行存款日记账，定时向总经理提供资金日报表。8、出纳人员应遵循下列规定：（1）不得由临时工或非专业人员充任。（2）不得兼任其他机构有关会计财务职务。（3）不得对外作在关财务方面的保证。（二）银行存款的管理银行存款帐户分为基本存款帐户、专用存款帐户、二级核算存款帐户。银行存款的收支要严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督。各种银行收付款凭证的款项来源、用途必须如实填写，不得弄虚作假。不得出租、出借银行帐户，不准签发空头支票。在签发银行支票、汇票等票据时，持票人应出具收据或直接在票据存根联上签收。出纳及时做好银行存款的记帐、对帐工作（每月与银行对帐），月终如有未达账项，及时编制银行存款余额调节表。留存银行的印鉴与支票必须分两人保管（目前由会计保管印鉴章之一，出纳保管支票，总经理保管印鉴章之二）。（三）现金管理的规定1、严格执行《现金管理条例》和《现金管理条例实施细则》。2、必须配置专职出纳人员，负责办理现金的收支或结存，对库存现金必须妥善保管，非出纳人员不得经管现金。3、由开户银行按照公司的经济业务需要，依3－5天的零星开支核定公司库存现金限额，超过备用金额度的，必须于当日下班前交存开户银行。4、严格遵守库存现金限额，当天现金当天存入银行，不得坐支，不得留存大量现金过夜，确保资金安全。5、出纳必须每天填写现金日记帐，结出现金余额，并与库存现金核对，做到日清月结，帐实相符，不得以任何凭证或白条顶库存现金。6、支付现金超过2000元（含2000元）的付款业务，一般要签现金支票到银行提款。7、每月至少由会计主人员或稽核人员抽查一次库存现金，并登记“现金抽查情况表”，及时处理抽查结果。8、收取现金必须开具收款凭证，严禁收费不开票，一经发现按不开票收费的金额处以五倍以上的罚款，情节严重者给予行政处分。9、为了确保安全，向银行提取大额现金或存入现金时，应当派专车、由保卫部门人员护送。10、对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管，不得丢失，不得随意交给他人。11、不得将现金出纳工作随意交他人代管，如确因故需要离开岗位时，须由会计主管人员指派他人代管，但应办理交接手续。12、出纳所使用的各种专用章，应妥善保管，支票印鉴章应由主管或专人负责保管。14、现金结算的范围包括如下内容：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬、包括稿费和讲课以及其它专门工作报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化技术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。十、票据管理根据国家颁发的现行票据法和财务制度相关规定，公司根据企业自身特点对票据的管理以票据种类、票据使用准则、票据统计核销、账册管理、财务稽核、印章管理、档案室票据管理等事项制定财务票据管理细