42主要税收洼地有哪些呢？

1.中国国家税收分类那么今天我们就来说一说税收洼地的相关内容，说到税收洼地就不得不提到中国的税制，首先的中国是采取分税制的，所谓分税制就是指在合理划分各级政府事权范围的基础上，主要按税收来划分各级政府的预算收入，各级预算相对独立，负有明确的平衡责任，各级次间和地区间的差别通过转移支付制度等调节，它是市场经济国家普遍推行的一种财政管理体制模式。那么按照分税制呢，将国家的税收收入分为三类，一类叫中央税系统。1)中央税系统所谓中央税系统呢，就是税收收入全部划归中央财政所有，地方的是不参加分成的，那这种中央税系统主要包括哪些税种呢?比如说消费税、车辆购置税、关税、进口增值税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的增值税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税、中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税、地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税、海洋石油企业缴纳的所得税，资源税，外商投资企业和外国企业所得税、中央税的滞纳金补税、罚款、证券交易印花税等等;2)地税系统那么第二大税收收入体系的叫地税系统，那么这种地税系统就是指税收收入全部划归地方财政所有，中央财政不参加分成的，主要包括地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、资源税、城镇土地使用税、耕地占用税、土地增值税、房产税、城市房产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、契税、屠宰税、牧业税及其他地方附加、地方税滞纳金、补税和罚款等;3)中央地方共享税那么第三种叫中央地方共享税，指的是由中央财政和地方财政共同参与分成的，我们大家所熟知的增值税、企业所得税和个税都属于中央地方共享税，那其中增值税在2016年5月之前是中央留存75%，地方留存25%，2016年5月1日之后，全面营改增，中央留存50%，地方留成50%，企业所得税和个税都是中央留存60%，地方40%。2.税收洼地产生的原因那么正是因为这种分税制，很多欠发达地区的地方政府为了招商引资，就会拿出一部分地方留存的税收返还给企业，作为吸引企业到当地发展的一些条件，由此便产生了各个税收洼地。3.中国的三大税收洼地那么中国的税收洼地其实有很多，这里我们就选择出几个有代表意义的税收洼地给大家介绍一下，那么第一个有代表意义的税收洼地，就是企业所得税的税收洼地，那么它的主要代表的地区就是新疆，包括霍尔果斯和喀什;那么第二个有代表性的洼地，就是以核定征收为主要手段的税收洼地，这种税收洼地主要是用来个税的筹划，主要代表的地区就是江苏、湖北、上海和山东的一些城市;那么第三个有代表意义的税收洼地就是针对投资类型和有限合伙企业，这些企业有可能有税收返还的地区，主要是浙江的舟山和宁波。那么首先我们先介绍一下新疆的税收洼地，就是著名的企业所得税五免五减政策，它主要适用于一些高毛利的企业，那么它的主要政策就是针对企业所得税的减免，那说到这个政策我们就不得不提到，著名的55号文，那么在这个文件中就明确的提出，自2010年1月1日至2020年12月31日，对在开发区内新办的，属于新疆困难地区，重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录范围内的企业，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税五年免征优惠。免税期满后再免征企业五年所得税地方分享部分，采取以奖代免的模式，由开发区财政局将免征的所得税地方分享部分，以奖励的方式对企业进行补助，那么这个政策为什么非常好非常有吸引力呢?就是因为我们前面讲的企业所得税属于中央地方分享税制里面的，那也就是说按照正常的规则，应该是地方只能留存40%，那也就是地方政府如果想招商引资，最多能够拿出40%对这个企业进行返还，但是新疆的这个政策是全免，也就是说国家那60%也是免征的，所以这对于很多高利润型，所得税比较高的企业行业来说，其实是非常好的一个政策。1)三十五大行业目录那么在这个政策里面提到了一个可以享受这个所得税优惠的这个目录，那么这个目录里面那是包括了35大行业的，这个行业是非常多的，包括了农林牧副渔、水利、电力、能源、钢铁、有色金属、建材、医药、机械、轻工、纺织、建筑，道路铁路运输，还有信息产业、物流业、金融服务业、科技服务业、商务服务业、旅游业、邮政，还有文化卫生、环境保护、公共安全等，涵盖的行业是非常多的。基本上的就是您的企业和行业，差不多都能在这35大行业目录内。但是这里提醒的是一些行业是新疆这个目录里面不涵盖的，也就是不太支持的行业，第一个行业就是商贸行业，也就是以买卖商品为主要经营手段的企业，比如说批发行业，这都属于不太支持的行业，那么很多企业问，电商属不属于这个行业?那么电商公司，如果是自己采购商品，然后再卖出去的这种就属于商贸行业，就不能享受这个，五免的这个政策，但如果您是一个撮合性的这种电商平台，类似于天猫，类似于京东，有商家入驻的这种，那您这个平台只是提供撮合性的信息，收费只收平台的管理费，那是可以享受五免的这个优惠政策的;另外就是房地产行业是不在这个行业目录里的，还有投资，创业投资是可以享受五免的，除了创业投资这个类型之外，其他的投资公司是不能享受的，还有一些传统的服务业包括餐饮，都是不在这个五免五减范围内的。那么以上35行业目录内的企业，除了可以享受企业所得税全免的这个比较优惠的政策，还能享受增值税地方留存部分的阶梯返还政策，那么其中霍尔果斯的返还是地方留存部分的15~50%，那么喀什可以返还地方留存部分的50%，另外35大行业目录外的企业，虽然不能享受企业所得税五免的政策，但也能享受增值税地方留存部分返还的政策，所以对于这些企业来说也是一大福利，这里想跟大家说一下，喀什和霍尔果斯是一样的，其中增值税地方留存部分是50%，所得税地方留存部分是40%，那么返还时间的企业所得税是全免的，也就是说不用交直接就免交了，那么增值税是先入库，再季度返还，这个是新疆的税收洼地的政策，那么这个政策其实目前来看也是非常有代表意义的。2)税收洼地介绍那么第二个就是税收洼地的介绍，就是刚才我们说过以核定征收为主要特点的这个税收洼地，主要的代表城市就是江苏，湖北、上海和山东一些地区，那么所谓核定征收是指由于纳税人的会计账簿不健全，资料残缺，难以查账或者其他原因难以准确确定纳税人应纳税额时，由税务机关采用合理的方法依法核定纳税人应纳税款的一种征收方式，简称核定征收，核定征收有两种：一种是核定一定的金额;一种是核定一定的比例。那么这里我们就想讲一下，关于有限合伙企业和个人独资企业的享受核定征收的这种办法，可以去降低个税的这种方法，那么很多的税务的筹划部门筹划的公司都会给希望降低个税的这个企业出这种筹划方案，就是去注册一家有限合伙企业，或者是个人工作室，或者是个人独资公司，然后去把这个薪酬或者是劳务报酬，以费用的形式结算给这家个人独资公司或者个人工作室，然后再通过个人独资公司或者工作室来提现，从而达到这个降低个税的这个目的。3)为什么选择有限合伙个独公司那么为什么选择有限合伙个独公司呢?那么前面我们在讲公司类型的时候曾经讲过，有限合伙和个独公司这两类公司都有一个共同的特点，就是根据税法的规定，它可以免征企业所得税，所以只需要交纳增值税和分红的时候的个人所得税，就可以把这个，所有的收入去变现，所以这样的话就可以显著的降低个税，同时又可以享受这个核定征收的这个政策，那么他的收入经过核定征收以后会降低，然后它的税也会降低。那这里就给大家简单举一个例子，一般核定征收的应纳税所得额税率是10%，那么生产经营所得的个税，适用的是5~35%的五级超额累进税率，那么这样算下来，一笔收入实际应该缴纳的个税应该是3.5%，最高是3.5%，也就是说纳税所得额核定10%之后再乘以35%的税率是3.5%，另外通过各公司以费用的形式收取劳务报酬，对外开具这个发票还需要缴纳增值税，其中小规模是3%，一般人是6%，那么这样综合计算下来通过各个公司或者个人公司收取一笔收入，需要缴纳的综合税率是6.5%到9.5%，这是最高的啊，没有计算任何返还的。那么我们给他举个例子，大家可能就明白了，假设一个高管他的年收入是200万，那么假定我们用一家给他开设一家公司，去做200万的个人所得税的筹划，那么这家公司呢?假定为一般纳税人，那么它的应纳税所得额就是这个200万乘以10%，20万去交那个税，那么应纳税的增值税是200万乘以30%，应该交纳6万，应纳的个人所得税的是我们刚才说他在合理通过率是10%，那就是20万再乘以税率35%，再减去速算扣除数，最后算下来了，他应该交5.525万的个税，那么合计呢，如果想把这200万全部提现，需要交纳11.52万的税，综合税赋是5.76%，假定他原来如果这200万以薪酬的方式去发放，至少要交纳30%的个人所得税，也就是说综合计算下来节省了48.475万，节省比例是80.8%，所以这个就是通过个人工作室或者各个公司去让一笔劳务报酬，或者是薪酬，以费用的形式去筹划的一种方案。4)浙江舟山注册流程问题那么第三个税收洼地就想讲一下关于投资类公司的税收洼地，刚才我们说，就是以浙江的舟山和宁波为代表，那么大家都知道，在去年的时候，中国的金融体制和资本管理体制，在很多方面就受到了一些限制，很多投资公司在很多地方已经限制注册了，那么在浙江目前还是允许注册的，而且有一些税收洼地，还可以给这种公司一些税收返还优惠政策，那么这里重点讲一下舟山，舟山主要适合的企业就是商贸类的企业，股权投资类的企业和有限合伙企业，那么这里想重点提示一下就是，如果你想搭建持股平台呢，我们建议在浙江舟山去注册公司，那么在舟山注册公司，它的地方留存比例是增值税50%，所得税是40%，那么它返还增值税最高可返还地方留存部分的90%，企业所得税最高也可以返还90%，那比如说一家企业应该交纳200万的增值税，那么地方留存部分是100万，返还90%，就是返还90万，最后他实际缴纳的增值税是110万，那么如果这家企业需要缴纳的企业所得税是200万，那么地方留存就是40%就是80万，返还90%是返还72万，最后实际缴纳的所得税就是128万，这是针对这种投资类公司可以享受到最高的这个返税政策。5)关于这三个税收洼地，注册方面需要注意的一些问题那么讲完了这个三大这个税收洼地的税收政策之后，这里也想提醒一下大家，关于这三个税收洼地，注册方面需要注意的一些问题，那么大家就是做税收筹划的时候，把一些公司的业务或者是一些子公司去受理到税收洼地之后，肯定比较关注的就是，我们是不是需要有人在那里去经营，而当地的维护是怎样的?注册的时候需不需要到场之类的。那么首先我们先说一下这个喀什，首先喀什注册工商是不需要法人到场，那么税务报到的时候拿法人需要到场一次，银行开户的时候，我们指定的广发银行开户是不需要法人到场的，那么第二个就是申请税收优惠备案的时候，法人股东签字即可，不需要来现场，这个是关于喀什的，因为大家比较关注新疆比较远，能到场一次也比较不方便，所以我们注册一家这样的公司，到底需要到场几次，那基本上就是您在税务报到的时候，到场一次即可;第二个是说一下这个以江苏宿迁为代表公司的注册，那么宿迁就提醒大家注意一下股权转让、分红这种股权类的收入是不可以享受税收返还政策的，也不能核定征收，那么是适用于20%的个人所得税的，第二个就是一些需要前置审批的企业，不能享受核定征收政策，那么建议可以采取管理咨询、信息咨询、信息科技这些科技型的公司，去享受核定征收的政策;第三就是工商税务银行开户全程的都不需要法人股东到场，这是宿迁注册需要提醒大家的;另外的就是浙江的舟山，那么这里想说一些金融类公司的注册，包括持股平台，都需要管委会有一个前置审批，那么管委会会同工商，财税务部门和金融办进行联合审批，一般的审批流程是这样：首先您需要确定股东或合伙人填写类金融企业申请表，并且提交相关人员的最新的身份证扫描件、联系电话、邮箱等进行审核，审核周期的一般大概需要两周，审核通过后我们将进行核名网提，网提通过后，签字材料盖章后，我们就可以交件了，大概需要10到15工作日，也就是在浙江舟山注册一家金融类的公司，大概需要三周到四周左右的时间，所以时间比较长，你还是预留一定的时间去开办这样的公司，第二个就