2项目二审核与修改信用证

外贸单证实务PracticeofForeignTradeDocuments项目二审核与修改信用证【能力目标】能分析信用证的基本内容【知识目标】识记信用证本身固有的内容、汇票条款、单据条款、货物条款和其他条款国际贸易中，货款的收付直接关系到买卖双方的资金周转和融通、以及各种金融风险和费用的负担问题，所以，采用何种支付方式是买卖双方十分关注的问题。实际中最常见的国际贸易结算方式有T/TD/AD/PL/C。2.1T/T、D/A、D/P2.1.1T/T汇付(Remittance)，有M/T,T/T,D/D，通常用于预付货款，支付定金、分期付款、小额交易的货款支付，待付货款的尾数以及佣金等费用或费用差额的支付。2019/9/6第二章：金融单据page3汇款人REMITTER汇出行REMITTINGBANK汇入行PAYINGBANK收款人PAYEE2007年试题简答题第三题：我某出口公司与美商成交，双方规定30%货款以T/T汇款，余下的70%货款以D/P结算，请图示电汇方式的基本流程。2019/9/6第二章：金融单据page4前TT、后TT1、Fullpaymentinadvance（Ａ）款到生产；2、sellerreleasetheshipmentafterreceiptbuyer’sfullpayment（Ｂ）款到发货3、sellerreleasetheshippingdocumentsafterreceiptbuyer’sfullpayment（Ｃ）4、Thebuyershallpaythetotalvaluetothesellerwithinxxdaysafterreceiptofgoods(D)5、FullpaymentwithinxxdaysafterB/Ldate(E)2019/9/6第二章：金融单据page52.1.2托收Collection，债权人委托银行向债务人收取货款的一种结算方式。委托人(Principal)付款人(Payer)托收银行(RemittingBank)代收银行(CollectingBank)2019/9/6第二章：金融单据page61.D/A承兑交单（DocumentsagainstAcceptance）卖方的交单以买方承兑汇票为条件，承兑交单并不意味买方到期一定付款，这取决于买方的信誉。2019/9/6第二章：金融单据page7付款人进口商出口商所在银行进口商所在银行收款人出口商2154362.D/P付款交单，（DocumentsagainstPayments）交单以付款为条件称为付款交单D/PATSIGHT（开具即期汇票）D/PAFTERSIGHT（开具远期汇票）2019/9/6第二章：金融单据page8付款人进口商出口商所在银行进口商所在银行收款人出口商215436D/P•T/RTRUSTRECEIPT即“付款交单凭信托收据借单”例：买卖双方以D/P远期T/R条件成交签约，货到目的港后，买方凭T/R向代收行借单提货，事后收不回货款。（07单17，06外销员）A.代收行应负责向卖方偿付B.由卖方自行负担货款损失C.由卖方与代收行协商共同承担损失D.由托收行负责向卖方偿付2019/9/6第二章：金融单据page92007试题简答题第二题试比较远期付款交单和承兑交单的异同。共同点是均以商业信用为基础，出口商承担比较大的信用风险。区别（加即期付款交单）：1.交单条件不同，即期付款交单与远期付款交单的交单条件是进口商付清货款；而承兑交单是以进口人承兑汇票为交单条件。2.付款期限不同，即期付款交单是进口人见票后立即付款；而远期付款交单和承兑交单均为远期付款。2019/9/6第二章：金融单据page10远期付款交单是付款后交单,承兑交单是先交单后收款.具体程序并不相同:远期付款交单在货物装运后，将装运的全套单据及汇票通过托收银行，经进口国家或地区的代收银行向客户提示，客户向代收银行付款后拿到单据;承兑交单则是在货物装运后，将装运的全套单据及汇票通过托收银行，经进口国家或地区的代收银行向客户提示，客户只要承兑汇票后就可以拿到单据，即所谓的承兑交单。而货款要等到汇票到期后才能拿到。注意:远期付款交单中的所谓远期,只是将汇票做成了远期,并不是汇款意义上的.因为远洋运输从装运到实际货物到达目的港有一个较长的时间，而单据有可能先于货物到达，这样代收银行在接到单据后即向客户提示，而客户可以立即呈兑该汇票，但不能拿到单据。即便货物到达后汇票仍未到期，但客户要想提货，仍必须向代收银行付款后才能拿到单据。而承兑交单却是汇款意义上的远期,即远期汇票一经承兑即可拿到单据，但日后是否能够收汇货款，那就要看客户的诚信了。所以其风险远比远期付款交单要大。2019/9/6第二章：金融单据page113.托收的特点和利弊托收属商业信用。采用托收方式收取货款，对出口人来说风险较大。注意（05.11简1）：(1)必须严格审查进口人的资信情况和经营作风，成交金额不宜超过其信用额度。(2)在交易条件上应选择包括保险在内的贸易术语或投保卖方利益险。(3)对承兑交单和授权代收行凭进口人出具信托收据借单的做法应从严掌握。(4)对于实行进口管制与外汇管制较严的国家以及银行对托收业务有特殊习惯做法的国家和地区，在出口业务中，一般不宜做托收。2019/9/6第二章：金融单据page124.托收的国际惯例国际商会于1967年订立并公布了《商业单据托收规则》，1978年修订并改名为《托收统一规则》，简称322号出版物(UniformRulesforCollection)。现行的托收统一规则是1995年的修订本，即国际商会第522号出版物，简称URC522。2019/9/6第二章：金融单据page13顺汇&逆汇汇票与资金流动方向相同，称为顺汇汇付——顺汇托收——逆汇2019/9/6第二章：金融单据page142.2L/C2.2.1L/C简介1.什么是信用证？UCP600中定义：信用证“意指这样一种约定，根据此项约定（无论其名称如何），银行（开证行）应客户（申请人）的请求并根据其指示，或代表自己，凭规定的单据，在信用证各个条款全部照办的前提下：向第三方（受益人）或其指定人付款，或承兑并支付受益人开出的汇票，或授权另一家银行完成这样的付款，或承兑并且支付这样的汇票，或授权另一家银行议付。2019/9/6第二章：金融单据page152.L/C作用对出口商的作用：1）保证出口商凭与信用证规定相符的单据取得货款。2）出口商可以按时收汇。3）出口商可凭信用证通过打包贷款或押汇取得资金融通。对进口商的作用：1）可保证进口商取得代表货物的单据。2）保证进口商可按时、按质、按量收到货物。3）进口商可凭自己的资信及开证行对自己的信任，少交或免交部分押金，从而取得资金融通。对银行的作用：1）可利用进口商在申请开证时交的押金或担保品为银行利用资金提供便利。2）在信用证业务中，银行每做一项服务均可取得各种收益，如开证费、通知费、议付费、保兑费、修改费等各种费用。2019/9/6第二章：金融单据page163.L/C特点（1）开证行承担第一性付款责任；（2）信用证是一项独立的文件；（3）信用证是纯单据业务。L/C付款条件:单证一致、单单一致、有效期2019/9/6第二章：金融单据page174.申请开立信用证的基本程序1.进口人递交有关合同副本及附件；2.填写开证申请书；3.缴付保证金；4.支付开证手续费；5.（我国）进口付汇核销单2019/9/6第二章：金融单据page182.2.2L/C支付流程图2019/9/6第二章：金融单据page19进口商出口商开证行付款行通知行议付行1、合同要求2、申请开立L/C9、赎单4、传递信用证5、交单6、议付8、偿付7、寄单3、寄信用证08简3：信用证和买卖双方签订的合同之间有什么关系？合同是买卖双方意思一致的书面表达形式。合同主要条款包括合同标的、品质、数量、包装、价格、装运、保险、支付、检验、索赔理赔、纠纷解决方式等。其中的支付条款中，就要规定货款的支付方式。如果双方选择信用证支付，那么才有信用证的出现。合同是信用证开立的基础。作为出口方，在审证时就应该严格按照合同的规定来审查信用证。凡是有合同之外的额外要求的，都要求买方修改信用证。当然，对出口方有利的变化还是悄然接受的好。但信用证在某种意义上又是独立于合同之外的。如果该信用证一旦被接受，哪怕它与合同并不完全相符，双方都得按信用证的规定行事,方能确保收汇的安全。可以形象地说，合同是父，信用证是众子之一。鉴于它的重要性，可以称它为长子。某一件事，父可以交给老大去办，也可以交给老二老三去办。老大毕竟是老大，可以创造性地作出一些不完全符合老父心思的某些决定，家庭规则是默许的，而且一旦修改意见通过，是要不折不扣地执行的。2019/9/6第二章：金融单据page202.2.3L/C有关当事人基本当事人（3个，6？）1.开证申请人（applicant）又称开证人（opener），申请开证的人，一般是买方。2.开证行（openingbank;issuingbank）开立信用证的银行，一般是进口地银行。3.受益人（beneficiary）有权使用信用证的人，一般是卖方。2019/9/6第二章：金融单据page214、通知行（advisingbank;notifyingbank）受开证行委托，将信用证转递给受益人的银行，一般是出口地银行。它通常是开证行的代理行（correspondentbank）。5、议付行（negotiatingbank）根据开证行的授权买入或贴现受益人提交的符合信用证规定的票据的银行。如遭拒付，它有权向受益人追索垫款。通常和议付行是一家。6、付款行（payingbank;draweebank）开证行的付款代理，代开证行验收单据，付款后，无权向受益人追索。一般是开证行本身。2019/9/6第二章：金融单据page227.偿付行（reimbersementbank）它也是开证行的付款代理，但它不负责审单，只是代替开证行偿还议付行垫款的第三国银行。当开证行收到单据发现不符而拒绝付款时，可向索偿行（一般是议付行）追索。8、保兑行（confirmingbank）应开证行请求在信用证上加具保兑的银行（通知行或其他）。它对受益人独立负责，在付款或议付后，不能向受益人追索。（信用证一经保兑保兑行成为第一付款责任人）9、转让行（transferringbank）应受益人的委托，将信用证转让给信用证的受让人即第二受益人的银行。它一般为通知行、议付行、付款行或保兑行。2019/9/6第二章：金融单据page2308单24.下列关于信用证的表述中，正确的是（）A.不可撤销的信用证意味开证行一开出信用证即不可再作修改B.可转让信用证可像汇票一样连续转让，无限制次数C.在信用证支付方式中，汇票的付款人是开证申请人D.保兑信用证使卖方可获得开证行和保兑行的双重付款保证2019/9/6第二章：金融单据page24业务中，来证如由开证人或开证行直接寄给受益人，则受益人应如何处理？1.及时通知议付行，并取得银行的确认回执，以免交单时因议付行没有准备而拒绝接受交单。2.及时作好信用证收到记录，并及时审单，一经发现信用证存在与合同不相符之处，及时通过开征人要求开征行更改。3.及时将更改信用证通知议付行，并取得银行的确认回执。2019/9/6第二章：金融单据page25思考题2.2.4信用证的主要内容1.信用证开证行（IssuingBank）2.信用证开证日期（IssuingDate）3.信用证有效期限（ExpiryDate）有效地点（ExpiryPlace）4.信用证申请人（Applicant）5.信用证受益人（Beneficiary）6.信用证号码（DocumentaryCreditNumber）2019/9/6第二章：金融单据page2608多4.关于信用证中DATEANDPLACEOFEXPIRY说法正确的有（）A.表明该证的到期日期和到期地点B.信用证的到期地点可以是开证行所在地，也可能在受益