企业内部审计报告范文.doc

企业内部审计报告范文引言:如何撰写企业内部审计报告？欢迎阅读下面的范文！1:简介日期:2016年10月26日收件人:公司总经理***简介:根据公司2016年内部审计计划，我们对公司计划与物资控制部的业务管理程序和政策进行了现场审计，包括2015年1月1日至2016年9月30日期间的采购计划及其价格审批和控制、相关合同、仓储管理制度等事项审核范围和目标:审计范围为2015年1月1日至9256年1月+期间199年1月30日，计划与物资控制部对采购计划的制定进行了审核:实施的及时性、有效性、合理性和合规性、库存成本管理的有效性、内部控制的健全性和有效性等。审核基于计划和材料控制部门提供的信息。在审计过程中，我们结合实际情况，实施了我们认为适当的必要审计程序。简要审计结论和审计结果的性质:(主要审计结果和内部控制的弱点及建议)在计划与材料控制部的审计过程中，我们认为最重要的审计结果如下:计划与材料控制部存在的问题:1:采购行为的依据不具体、不规范，基础信息有待完善；2年:采购计划制定被动，指导性不强，缺乏与实际评估的对比，采购工作效率不高。3:成本管理手段单一，市场信息收集较少，供应商管理进一步规范化；4:存储条件差，没有按价值单独管理，库存管理有一些需要改进的缺陷总而言之，有几点反映了内部控制制度的缺陷。预期响应:报告的其他部分提供了有关部门审计结果和建议的详细信息。我们希望在收到报告后15天内做出书面答复。公司审计部审核组长:**审核小组成员:**(以上部分便于总经理简单阅读)2:审核过程描述:审计数据收集方法采用直接观察法:访谈法。数据收集形式包括抽样调查、重点调查、典型调查和组合调查3:审计结果详情(1):采购行为的依据不具体、不规范，基础信息有待完善；主要问题1:目前，采购行为的来源主要基于营销中心:客户服务部提交的产品需求计划，该计划没有作为指导采购行为的依据，一些特殊要求没有明确表达。建议:需求计划由生产部(或工艺部)提供生产部门是产品的制造商，生产计划是的制造商有能力和责任决定是否按照要求生产:按时交货；主要问题2:需求计划多样化、格式不一致:内容、要求、通知编号等。待改进，不准确的物料清单不明确的依据会导致采购模糊、职责划分不清，容易引发事后纠纷，影响工作效率。建议:(1)重新统一设计表格，确定时间表的内容，并按照信息传递部门的顺序进行设计如果市场部提出产品需求计划，经批准后，如果产品没有变化，有物料清单，可以直接送生产部审核签字。请根据物料清单的采购意见转到计划和物料控制部门。如果有任何变更和物料清单，应首先提交给R&D部门进行审查，变更后的零件应附有详细清单。如果物料清单有变化，应增加变化并扣除材料细节，由R&D部门的专业人员送至生产部门。生产部签署意见后，应移交计划与材料控制部实施，并制定时限要求。(2)标准图号，便于核对；(3)物料清单应相对稳定。如有变更，应及时通知市场部:工艺、生产部、计划与物料控制部及其他相关部门应协调配合。主要问题3:缺乏时间灵活性，采购策略难以调整建议:由于公司产品的特点和对采购人员专业素质的较高要求，有必要与重要供应商进行日常沟通，不要因时间紧迫而向质量让步此外，是否建立科学的产品生产周期，准确计算从采购到产品离线存储的每个环节所需的时间，并正确指导每个环节的工作行为在签订合同和指定交货日期时，让营销人员心中有数，以免引起争议。主要问题4:需求计划审批不够规范，口头指示后未签字。建议:改进审批程序规定审批执行人的权限，并跟踪审批程序的完成情况；主要问题5:购买一些非生产性物品，如购买礼品:万年历等。；建议:非生产性商品的采购是否可以由执行部门直接处理，以减少购买者的工作量；审计结论:亟待改进作为实施采购行为的一个基本环节，行为基础不清将直接导致后续各环节的混乱，从而容易导致职责分工不清，无法有效完成采购任务，影响采购效率:有效性。这是目前急需改进的一项基础工作。这个环节涉及营销、生产、技术、研发等部门。，并应设计一个具有明确流程、职责和主题的计划和程序表。(2):采购计划被动，指导性不强，缺乏与实际的对比评估，采购工作效率不高；主要问题1:6月前物资短缺清单不规范，6月后物资短缺清单有所改善，但收集工作不完善。建议:作为计划生产的重要依据，应进行整理归档，形成历史数据，提炼客观合理的数据，合理规划安全采购量。主要问题2:采购计划的制定与需求申请日期之间的时间差很大，这缩短了采购实施与材料到货日期之间的时间。这不利于收集材料信息和制定采购战略，从而缩短生产和制造周期并推迟交货日期，这将导致对供应商的质量让步并增加成本。计划变成了形式。建议:在审批过程中减少早期采购响应的首次时间，提高及时性制定科学的采购周期，综合评价合理的产品生产周期，使需求部门在制定需求计划时能够比较清楚。主要问题3:由于公司产品的特殊性，计划大多是事后计划，而不是非常规计划。当制定计划时，当实施材料采购行为时，实施也可能提前。计划和实际之间的差异没有反映出来。该计划不指定包含的需求计划的计划编号，也不指明计划价格。计划没有分类，也不能分为生产材料计划:研发材料计划和维护材料计划在对空白纸的随机检查中，没有发现CCD镜头、视频彩色打印机和其他材料，但计划这样做。在了解到研发部门提交并购买了一些材料后，没有发出采购订单。这个计划变得毫无意义。建议计划制定应改进内容，建立与实际项目不同的项目，解释原因，计划价格等。，增强计划的准确性和导向作用。规划应分类，以避免收集过程中的冲突。计划的准备必须是实质性的主要问题4:库存订单的性质与合同类似，但不符合合同要素的要求。文件没有按照时间顺序分类归档，有些文件没有标注价格(由于供应商业务员的要求)，不利于财务成本核算。建议:下料单涉及供应商，以防止争议风险。从内部来说，仓库管理是涉及到的:财务部门需要满足用户的需求。按时间顺序归档，并每月按计划类别装订成册审核结论:计划的时效性不够，应尽早计划该计划的准确性和指导作用需要加强。计划与实际之间的差异应及时进行比较，说明原因，并标明计划价格。分类不够清楚。下料单仍有待完善和易于使用。(3):成本管理单一，市场信息收集较少，供应商管理有待进一步规范；主要问题1:买方没有收集足够的市场信息。他的大部分日常工作是在下订单之后。市场价格信息调查所占比例很小。价格信息通过单一方式获得，通常根据供应商的传真报价进行协商。建议我们加强基础信息工作，比较三种商品的到货情况，寻找价格更优的供应商:高质量和诚信。主要问题2:供应商评级管理不善，缺乏第三方参与。建议:建立和完善供应商管理，提高定价透明度主要问题3:部分材料过于依赖供应商，自主研发设计不稳定，质量控制和供应商的质量标准不够协调，将直接影响采购的成本、质量和效率建议:设计稳定成熟的产品，明确质量要求，并在采购过程中同时交付给供应商，以降低废品率。审计结论:目前，材料的主要来源大多是长期供应商，价格水平也逐年下降，但仍是制约计划采购的瓶颈。材料成本:质量直接关系到公司的利益，所以应该增加这方面的工作投入，而不是订货后的补救措施。(4):仓储条件差，没有按价值分开管理，库存管理存在一些需要改进的缺陷。1:仓库管理主要问题1:恶劣的仓库条件影响材料储存建议:对仓库进行适当的维修主要问题2:材料没有不同的管理方式，即高价值材料和低价值材料在没有密钥管理的情况下存储在一起建议:区分高值和低值，注重分类管理。主要问题3:据调查，库存积压量大建议:基于可用性的适当处理主要问题4:季度盘点没有会计人员监督盘点，库管员只负责自我管理物品的盘点建议:建立监督制度，交叉检查，检查结果签字确认审计结论:总体管理相对完善，基础工作和业务处理状况良好，建立监督体系。2:原材料仓库仓储管理主要问题1:抽样后质量控制未确认合格数量建议:加大对二次入库物料的质量控制检查。审核结论:1、大宗、大批量、稳定产品采购基本能及时到位，入库率高但是，小批量和小批量产品在实施过程中存在很多问题，不成熟，采购成本相对较高，部门间协调困难。2.材料入库过程涉及到买方、质量控制员和仓库控制员之间的合作和分工安排，三者相互影响。更多的文件肯定会影响工作效率。建议设计一个通用信息表3:原材料仓库出库管理主要问题1:根据当前采购计划采购的材料请购单主要是基于生产的，请购单完全是根据物料清单单据发出的。其他部门有时可能在申请中有冲突此外，小项目:收集低值材料的程序保持不变，审批成本可能高于材料成本。建议:材料的使用应适当考虑一定的弹性，不能凝固。主要问题2:材料:工具、用具借用有白条，借用登记不规范，部分材料长期借用未办理发放、领用手续。建议:根据收款情况，根据时间长短设定是否办理出库手续，加强管理，有利于正确核算成本，及时弥补损失。审核结论:仓库管理存在一些问题，应采取有针对性的措施加以改进4:成品仓库管理主要问题1:入库单检查合格后，录入计算机:手工记账前，需要填写成品入库单。这两份文件内容相同，但使用部门增加或减少，增加了仓库管理员的工作量。建议在不影响使用的前提下，将两个单据合并成一个单据，增加联次，提高一个单据多用途的效率。主要问题2:除了审批单反映授权，发料单反映实际发料外，审批单和发料单的内容相同。建议:在设计问题文档时，添加审批人的签名，然后在一列中添加实际数字。主要问题3:抽样发现t(产品存放时间)t(需求计划要求的交货时间)相对较晚，可能导致交货不及时建议:全面分析所需原因是产品的生产周期没有压缩，还是需求交付时间不合理？审核结论:1、出入库管理规范。经过抽查，账目与事实相符，账目与账目相符。文件的填写影响工作效率。为了提高效率，应该尽可能简化它。2:产品基本满足供应要求。一些批次的生产减少了正常供应商的生产、采购、生产、质量控制、研发等时间。有时缺乏质量和成本方面的考虑。3:将正常的产品供应周期时间传递给市场需求部门，合理规划需求，避免两头忙的局面4:内部审计师意见作为公司生产经营管理的关键部门，基础信息化工作的扎实程度将直接影响到整个公司的运营效率和效果，有的来自部门外，有的来自内部管理不到位，光靠自身是不足以解决这些问题的，涉及到相关部门的信息化管理，办法是看哪个部门先提高根据审计，应该是从的信息管理开始，只要涉及到相关部门，就可以设计出相关部门可以共同使用的信息载体。载体的内容应明确界定各自的职责和分工。根据业务流程设计，应明确每个环节的负责人:技术标准等事项。减少重复性工作，提高效率此外，内部控制管理仍需改进，不够灵活。简而言之，审计发现，该部门基本上能够完成采购任务，这是有效的，但效率低下，特别是对于采购次数多，数量少。规划工作不够，可操作性不强。库存管理的基础工作扎实，材料管理到位。5计划和材料控制部门的响应我部高度重视此次审计，能够提供审计所需的信息，以便审计能够顺利进行，不会因审计中发现的问题而有太多异议。然而，实施不能由一个部门解决。因此，下一步是在工作的同时关注实施和改进。