EXECL在财务管理中的应用项目

经济管理系《EXECL在财务管理中的应用》项目作品编写日期：2014年6月2目录项目一财务分析与财务预测.................................................................................3项目二工资核算系统...............................................................................................8项目三投资决策.....................................................................................................13项目四筹资决策...................................................................................................27项目五投资风险分析.........................................................................................403项目一财务分析与财务预测一、项目概述财务分析是指以财务报告和其他相关的资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业的过去和现在的经营成果、财务状况及其变动的一种方法，目的是了解过去、评价现在、预测未来，为公司提供决策依据。财务分析的一般目的可以概括为：评级过去的经营业绩；衡量现在的财务状况；预测未来的发展趋势。财务分析在企业财务管理中起着重要的作用。财务分析是评价企业经营业绩及财务状况的重要依据。通过对企业财务状况分析，了解企业现金流量状况、营运能力、盈利能力、偿债能力。通过分析比较将可能影响经营成果和财务状况的微观因素和宏观因素、主观因素和客观因素加以区分，划清责任界限，客观评价经营者的业绩，促进经营管理者的管理水平更好提高。为企业内部管理人员了解经营情况、挖掘潜力、及时发现企业存在的问题，找出经营的薄弱环节，改善其经营管理模式提供依据。提高财务分析的质量要从三个方面入手。首先，提高财务分析依据资料的质量。完善财务核算体系，确保基础资料的真实完整。要求我们财务人员掌握相关的业务知识和业务流程，对业务流程的每个环节都要跟踪审核。及时准确上报财务资料，提高财会报告时效性，缩短财务报告周期。建立财务报告考核体制。确保财务报告的及时、完整、真实、合法。其次，完善健全财务指标体系。要针对财务指标存在的不足和缺陷，根据我公司的实际情况，进一步健全财务指标体系，不但要有财务指标，还要有非财务指标。财务指标和非财务指标相结合，利用科学的并与之想适应的分析方法，可适当引入数学分析的方法，提高分析的效果。最后，进一步加强财务人员专业素质。财务资料日益繁复，分析技术不断提高，要进一步提高财务分析人员的素质。要求财务分析人员不但要具备专业财务知识，还要掌握本行业的专业知识；要提高财务队伍的道德素质水平，确保财务分析人员在工作中公正和客观的立场；加强财务分析人员的监督监管，保证财务分析结果公正和客观。随着国内市场经济体制的进一步完善，企业的财务制度管理也趋于制度化规范化。在市场经济的大背景下，企业的生产经营活动面临多重考验。财务分析对于企业的经营管理来说，显得尤为重要建立财务分析模型，对企业财务状况进行分析，对企业未来的发展情况进行预测。二、项目任务1、根据给定的资产负债表和利润表，建立财务比率分析模型，建立杜邦分析图，并进行分析、预测。452、根据给定的数据，绘制相应的趋势分析图。63、根据给定的数据预测下一阶段的销售量。7（4、操作完毕，书写项目报告三、评分标准1、能分析项目情况，找出已知和未知条件占考核的25%2、能建立相关模型，模型正确，占考核的25%3、能根据模型进行操作，结果正确，占考核的25%4、书写项目报告，占考核的25%8项目二工资核算系统一、项目概述（一）工资核算系统的目标1.对职工档案和部门档案进行管理，管理工资固定数据；及时准确地输入每月变动数据，正确计算应付工资、代扣款合计、实发工资和个人所得税，编制工资单和工资汇总表。——工资计算2.及时为工资的发放做好准备，以保证工资发放业务能及时进行。——工资发放3.月末根据职工所属的部门以及工作的性质对职工资进行准确的分摊，并计提相关的费用，以正确反映企业的成本费用。——工资分摊4.提供上述有关信息的动态查询和打印功能，并传递数据给账务处理系统和成本核算系统；提供各种工资核算信息，辅助人力资源的相关决策和管理。——工资分析（二）工资核算系统的特点政策性强，涉及面广、原始数据来源分散、资项目繁多、计算方法复杂，有规律、计算重复，数据量大、时间性强、精确性高。学会使用EXCEL对公司员工进行工资管理。二、项目任务掌握基本工资数据的输入，工资项目的设置，工资数据的查询及工资数据的汇总分析。操作完毕，关闭所有文件，把操作结果发到班级文件夹。1、建立“员工信息”工作表92、建立工资明细表（该公司工资项目有基本工资、岗位工资、奖金、日工资、交通补贴、应发工资、病假扣款、事假扣款、计税基数、实发工资等）具体计算标准如下：（1）岗位工资：企业管理人员800元，福利人员750元，其他人员850元（2）奖金：企业管理人员和福利人员200元，其他人员300元（3）交通补贴：销售人员200元，其他人员150元（4）计税基数：基本工资+岗位工资+奖金-病假扣款-事假扣款（5）日工资：（基本工资+岗位工资+奖金）/21.17（6）病假扣款：工龄10年以上，每天扣日工资的20%，工龄为5~10年，每天扣日工资的30%，工龄为5年以下的，每天扣日工资的50%。（7）事假扣款：事假天数*日工资3、建立请假记录表104、计算每个员工的工资，并制成工资条及部门汇总表。（1）岗位工资（2）奖金：（3）病假扣款：（4）工资条的制作选中单元格区域，定义单元格名称11制作工资条1、插入一张工作表，命名为“工资条”2、在单元格A3中输入公式“=NOW()”单元格格式为“2001年3月”3、在单元格B3输入编号，然后单击单元格C3，输入公式“=VLOOKUP(B3,工资表，2，0)”，按回车键，结果如下图。4、后面项目同上步骤（5）部门汇总表(安实发工资求和项汇总)1）打开工资明细表，将数据按部门排序，然后选中整个单元格区域。2）单击“数据”|“分类汇总”。5、操作完毕，书写项目报告12三、评分标准1、能分析项目情况，找出已知和未知条件占考核的25%2、能建立相关模型，模型正确，占考核的25%3、能根据模型进行操作，结果正确，占考核的25%4、书写项目报告，占考核的25%13项目三投资决策一、项目概述投资是投资主体为了将来获得更多的现金流入（未来预期收益）而现在付出现金（投入一定量财力、物力）的经济行为。决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有作出及时的决策，这个决策成本就是100万元；如果作出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元，反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。现代企业投资是企业为了未来的收益而投放以资金为主要形式的资源在生产经营领域的经济活动。实业投资直接形成社会物质生产力是投资活动的基础，企业要想获取预期的收益，就必须投资，只有播种才能有收获。企业在投资之前，必须进行投资策划及其项目的前期准备工作。项目策划完成后，接下来就是投资活动的关键环节—投资决策。投资决策在很大程度上决定着投资活动的成败。随着改革的不断深入，随着社会主义市场经济体制逐步建立和完善，我国企业将面临全新的社会经济环境。实业公司只有通过不断扩大再生产，使经营有分散到统一，有庞大到强大，才能成为国内一流的实业集团。要实现，这一目标，必须把握投资风险，避免投资陷阱，实现投资决策和投资管理的科学化。投资决策是十分重要的工作，它牵扯到企业投资的成败，牵扯到个人的前途和名运。决策的本质就是一个比较选择的过程。因为方案是多种多样的，决策要对各方案进行比较、分析，选择最佳方案。企业投资时有一种现象就是有资金的企业面对众多的项目无从下手，尽管他们也懂得随着经济信息化与全球化浪潮的来临，知识经济逐步成为21世纪的世界经济发展的主旋律，项目决策应注重项目的选择，考虑技术含量、资金密集程度，投资项目要搞垄断产品，搞“老子产品不搞孙子产品”（即搞最终产品，不搞配套产品）等一系列方法，然而从各种方案中却不能作出正确的决策。人们在评价不良投资时，最常用的一句话是“项目没选择好”，换句话说就是投资决策失误。海南万国在投资决策失误方面有着惨痛的教训。海南万国两年半时间里，实际发生的投资达29项，行业包括房地产开发、热带农业、养殖、保健品、贸易、娱乐等。再投入的两亿多资金中，一部分在房地产开发中被套牢，另一部分在项目开发和贸易中损失惨重。严重的投资失误，致使遗留问题复杂，经济纠纷不断，严重影响了海南万国的发展。今天，我们冷静地总结教训，这些投资的失败者有些是由于管理经营不善，但更多的是由于项目没选好，投资决策失误。可见投资决策在投资活动中的地位和作用是何等重要！投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误，一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资；从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据，可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资；相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，每一种投资本身就具有多种类型的性质与特点，例如一项长期投资本身，它既可能是战略性投资，又可能是风险性投资等等。因此，我们在考虑投资时必须把好以下“四关”。14第一，把好经济行为关。必须明确投资是一项经济行为，必须从经济规律中去寻找依据，从而作出正确的投资决策。笔者调查过若干个国有企业不少失误的投资决策，其中一个很大的失误原因是没有从经济规律本身去决策，而是从“政治”、“人际关系”等因素轻率地作出了投资决策。例如一个国有企业的董事会听命于某位上级首长的“暗示”，给上级的老首长的儿子的一个公司投资300万元，结果是“肉包子打狗”，有去无回；又例如一个很成功的国有企业的总经理，为了回报他的故乡，强行主张在他的故乡投资500万元办厂，而他的故乡却不具备办这种工厂的条件，结果厂是办成功了，却年年亏损，成了这个企业的“沉重包袱”。甚至还有国有企业的负责人把国有资产随意地投资给自己的亲戚朋友和身边的人，严格地说，这已经是一种腐败行为，是一种犯罪了。这一种投资方式在笔者调查的投资决策失误中竟占了40%左右，是一种十分值得重视的现象。另一种投资决策失误是投资决策者本人素质差，官僚主义，独断专行，自己又不懂经济规律而拍脑袋作出的决策。这种投资方式在笔者调查的投资决策失误中约占50%。第二，把好调查研究关，严格按国际惯例办事，按法治办事。投资决策是一个过程。在作出投资决策之前，必须深入进行调查研究，进行可行性分析，否则不能轻易投资。特别是对外投资，即企业以现金、实物、无形资产等方式，或者以股票、证券等有价证券方式向其他单位投资，一定要按国际惯例办事，对投资方的资信、财力等诸多方面有可靠的证明。合同要严格把关，符合有关法律手续，切不可留有隐患。第三，把好投资管理程序关，做到投资决策科学化与民主化。不同种类的投资都有自身的特点，从而有不同的管理程序，需经不同的部门审批，例如：有的投资，总经理个人可以做出决策，有的投资需经董事会批准，而有的投资则需