PCG241项目目标成本调整范围和要求

项目目标成本调整范围和要求工作指引:PCG241A发布日期:2003/01/01生效日期:2003/01/18第1页共2页万达地产WANDAREALESTATES1适用范围除成本报警以外的任何原因引起的成本细项的目标成本的增加和减少。2目标成本调整的范围2.1因经营计划调整引起成本细项的目标成本的增加或减少，如：1）由于市场因素或公司主动调整竞争策略，项目产品定位发生变化而引起增减；2）调整销售计划而使广告费、样板房、代理费等发生增减；3）贷款额度调整导致财务费用增减；4）发生机构重组、公司合并、产业调整引起增减。2.2除上述原因以外引起的成本细项的目标成本的增减。a)招投标结束后，根据招投标结果对目标成本进行修正；b)室外管网和园林环境工程施工图预算编制完成，根据预算结果对目标成本进行修正；c)发生重大设计变更和现场签证，分清责任后，根据承担的责任对目标成本进行修正。2.3通过成本核算及经济活动分析，采取有效控制成本的措施，使成本细项的目标成本减少或分析预测到某成本细项目标成本的增加（但尚未达到成本报警条件时）。3目标成本调整的操作要求3.1只要某个成本细项的目标成本发生除成本报警外的增加或减少，就应该进行目标成本调整。3.2成本控制部经理是工程目标成本调整工作的责任人，项目所在公司财务部经理是非工程目标成本调整工作的责任人，具体操作按流程规定进行。3.3某些成本细项的成本是在一个项目的开发周期内逐渐发生的，各成本细项的阶段性控制目标，已在季（月）度成本计划中明确。为了对成本实行动态监控，要求成本细项发生除成本报警外的阶段性目标成本超过5%的增减时，就应该进行成本调项目目标成本调整范围和要求工作指引:PCG241A发布日期:2003/01/01生效日期:2003/01/18第2页共2页万达地产WANDAREALESTATES整。4成本调整处理选择成本细项的目标成本调整由项目所在公司成本管理委员会负责处理，一般情况下，可以选择以下三种方式：4.1不同意使用预备费，要求采取有效措施在成本细项内调整或消化（如某成本细项人工费超支，但可以节约周转料具投入补偿；或某成本细项材料费有节省，但预测将来人工费可能超支）。4.2同意使用预备费调整目标成本，报管理公司经营管理部核准。4.3当成本预备费已用完，或将预备费预留它用而不能在成本预备费内调整时，即意味着项目总成本将被突破，此时应写出总成本调整的专题报告，报管理公司总经理、经营策查规划管理委员会审查后，呈集团经营决策委员会审批。