中华讲师网-高其富：财务报表分析与公司预算管理

财务报表分析与公司预算管理主讲人高其富找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台课程介绍财务报表分析与公司预算管理课程是专门为公司高级管理人员量身定做的公司理财必修课：第一部分：财务报表的分析与企业财务诊断。课程的目的是帮助公司经理们正确解读公司财务信息，学会从财务的视点、从战略的高度如何了解企业的过去、把握企业的现在，预知企业的未来；第二部分：公司预算管理。课程的目的是帮助公司经理们转变观念、理清思路、提高认识、优化管理，学会利用公司预算管理的平台建立公司目标、整合公司资源、健全公司制度、协调公司行动，提升公司整体管理水平。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台财务报表分析与风险防范系列课程之一财务报表的分析与企业财务诊断主讲人高其富找讲师，就上中华讲师网单元怎样总体评价公司财务状况找讲师，就上中华讲师网单元会计是企业的语言找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、会计语言Ⅰ字－－词－－句找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台•资产•负债•股东权益资产=负债+股东权益第一组词汇记录企业在某一个特定时点的基本情况找讲师，就上中华讲师网、流动资产2、非流动资产长期投资固定资产无形资产其他资产找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台负债负债包括：1、流动负债2、非流动负债（长期负债）找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台股东权益股本（实收资本）（1）投入资本{资本公积盈余公积（2）留存收益{未分配利润找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台注释：1、资产是指企业过去的交易或事项形成、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。资产至少可以分为以下两大类：（1）流动资产。满足下列条件之一的应归类为流动资产：A、预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用。B、主要为交易目的而持有。C、预计在资产负债表日起一年内变现。D、自资产负债表日起一年内，交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物。例如：现金、存款、存货、应收账款等。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台（2）非流动资产。流动资产以外的资产应当归类为非流动资产，主要包括：长期投资：指回收期超过一年的股权和债权投资。固定资产：指使用期限在一年以上，单位价值在规定的标准以上的房屋建筑，机器制备等。无形资产：是指企业长期使用而没有实物形态的资产，包括：专利权、商标权、商誉等。其他资产：主要包括开办费和长期待摊费用找讲师，就上中华讲师网、负债是指企业过去的交易或事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现实义务。负债通常划分流动负债和非流动负债两大类。（1）流动负债：满足下列条件之一的，应当归类为流动负债。A、预计在一个正常营业周期种偿还。B、主要为交易目的而持有。C、自资产负债表日起一年内到期应予以清偿。D、企业无权自主地将清偿推迟至资产负债表日后一年以上。（2）非流动负债：流动负债以外的负债应当归类为非流动负债。3、股东权益是指企业资产扣除负债后由股东享有的剩余权益，股东权益包括初始投入和经营积累。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台•收入•费用•利润•利润=收入-费用第二组词汇记录企业在某一个特定期间经营情况找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台注释：1、收入是指企业在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。2、费用是指企业在日常中发生的、会导致股东权益减少或者负债增加、与向股东分配利润无关的经济利益的总流出。3、利润是指企业在一定会计期间的经营成果，是企业在一定会计期间的收入减去费用后的净额。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台二、会计语言Ⅱ（篇）找讲师，就上中华讲师网、会计报表，主要包括：资产负债表利润表现金流量表2、会计报表附注，主要包括：公司简介主要会计政策及会计估计注释主要会计报表项目注释或有事项注释其他事项3、财务情况说明书，内容包括：生产经营状况盈利及分配情况资金增减及周转情况其他找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台三、会计语言Ⅲ（时态）1、现在时－－企业现在怎么样？2、过去时－－企业过去怎么样？3、将来时－－企业未来怎么样？找讲师，就上中华讲师网单元怎样阅读和分析资产负债表找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、什么是资产负债表找讲师，就上中华讲师网、资产负债表的特点资产负债表是反映企业在一定日期（月末、年末）的资产、负债和股东权益状况的会计报表。2、资产负债表的设计原理资产=负债+股东权益3、资产负债表的格式账户式报告式4、资产负债表计量原则资产计量负债计量找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台二、怎样阅读与分析资产负债表找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一看资产负债表（常规检查）找讲师，就上中华讲师网总额观察资产增减变化量＝负债增减变化量＋股东权益增减变化量（结果）（原因1）（原因2）分析：*资产增加----------负债增加股东权益增加*资产减少----------负债减少股东权益减少找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台*特点：*方法：自上而下阅读报表项目并将期末数与期初数进行比较（1）关注重大变化（2）寻找变动原因2、具体项目浏览找讲师，就上中华讲师网、检查主要财务比率（1）资产负债率=负债总额／资产总额×１００％检查：企业潜在风险（２）短期偿债能力检查：企业年度安全①流动比率＝流动资产／流动负债②速动比率＝速动资产／流动负债速动资产＝流动资产－存货找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台再看资产负债表学会雾里看花---关注报表自身的缺陷---关注人为因素的影响找讲师，就上中华讲师网、再看资产(1)应收账款和其他应收款收（2）存货（3）固定资产、无形资产找讲师，就上中华讲师网、再看负债或有负债找讲师，就上中华讲师网、评估多项减值准备的影响（1）坏账准备、存货跌价准备（2）长期投资减值准备、在建工程减值准备（3）固定资产减值准备、无形资产减值准备等。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台资产负债表编制单位:A股份有限公司2007年12月31日单位:元资产年末数年初数流动资产：货币资金321,073,399.2473,182,649.02交易性金融资产--应收票据--应收账款81,124,431.2373,349,930.87预付款项3,985,116.723,376,861.20应收利息--应收股利--其它应收款5,075,508.95976,134.01存货24,399,578.1730,128,978.78一年内到期的非流动资产--其他流动资产--流动资产合计435,658,034.31181,014,553.88找讲师，就上中华讲师网在建工程4,690.004,055,020.40工程物资--固定资产清理--无形资产12,415,200.00-开发支出--商誉--长期待摊费用1,054,273.012,516,640.07递延所得税资产1,670,760.051,645,123.73其他非流动资产--非流动资产合计236,274,101.80234,871,222.40资产总计671,932,136.11415,885,776.28找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台负债和股东权益年末数年初数流动负债：短期借款97,800,000.0082,000,000.00交易性金融负债--应付票据-22,600,000.00应付账款77,686,990.9966,698,764.99预收款项484,214.09636,340.62应付职工薪酬8,343,077.408,979,508.00应交税费4,310,943.121,162,694.19应付利息--应付股利--其它应付款11,555,413.3820,836,630.90一年内到期的非流动负债-4,500,000.00其他流动负债--流动负债合计200,180,638.98207,413,938.70找讲师，就上中华讲师网应付债券--长期应付款-19,000,000.00专项应付款2,300,000.005,800,000.00预计负债--递延所得税负债--其他非流动负债--非流动负债合计21,300,000.0024,800,000.00负债总计221,480,638.98232,213,938.70股东权益：股本199,240,000.00149,240,000.00资本公积185,145,221.9523,061.95减：库存股--盈余公积7,678,508.954,512,758.99未分配利润58,387,766.2329,896,016.64股东权益合计450,451,497.13183,671,837.58负债和股东权益合计671,932,136.11415,885,776.28找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台三、资产负债表的作用反映特定时点企业拥有的资产及分布状况；反映特定时点企业承担的债务及偿还时间；反映特定时点投资人对企业净资产拥有的权益；反映企业财务状况发展趋势。找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台给您的提示：要点：三看三注意找讲师，就上中华讲师网单元怎样阅读和分析利润表找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台一、什么是利润表1、利润表的特点利润表是总括地反映企业在一定期间内（月份、年度）利润（亏损）的实现情况的会计报表。2、利润表的设计原理利润＝收入－费用3、利润表计量原则--权责发生制找讲师，就上中华讲师网中国最大的培训讲师选聘平台二、怎样