中英合作中国水行业发展项目

1中英合作中国水行业发展项目水资源需求管理子项目--辽宁试点区----北票市自来水公司2002-2005年财务指标分析一、公司的基本情况北票市原有4家自来水公司，北票市自来水公司（负责市区供水）、原北票市矿物局所属3家自来水公司（负责矿区供水），2001年10月北票市矿物局破产清算，将4家自来水公司合并该名为北票市自来水总公司，隶属于北票市水务局，为企业化管理的自收自支事业单位。公司现有员工251人，其中：技术人员42人，拥有高级技术职称4人。二、公司的主要会计政策和会计估计（一）公司目前执行的会计准则和会计制度公司目前执行企业会计准则和《小企业会计制度》及其相关规定。（二）会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（三）记账本位币以人民币为记账本位币。（四）记账基础和计价原则以权责发生制为记账基础；以实际成本为计价原则。（五）现金等价物的确定标准凡同时具备期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小等四个条件的投资，确认为现金等价物。（六）存货核算方法1.存货主要包括原材料、低值易耗品及库存商品等。2.存货取得时按实际成本计价，发出时采用移动加权平均法计价，低值易耗品在领用时按一次摊销法摊销。3．存货盘点方法采取永续盘存制。（七）固定资产的核算方法1．固定资产标准：使用年限在1年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输2工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等；以及不属于生产经营主要设备，但单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年以上的物品。2．固定资产的计价方法：按取得时的实际成本计价。3．固定资产的折旧方法：固定资产折旧采用年限平均法，根据固定资产类别、预计使用年限和预计残值率（5%）确定折旧率，各类固定资产折旧年限和折旧率如下：固定资产类别预计使用年限年折旧率房屋及建筑物30－402.375%－3.167%水井204.75%输水管线35－501.9%－2.714机械设备10－204.75%－9.5%其他109.5%（八）在建工程的核算方法1．在建工程的计价方法在建工程按实际成本计价。与在建工程相关的借款利息于工程完工交付使用前予以资本化。2．在建工程结转固定资产在建工程于竣工验收、交付使用时，按工程决算结转固定资产，或工程虽未验收但已达到预定可使用状态时，按工程估价转入固定资产。（九）收入确认原则1．商品销售：（1）公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方。（2）公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权。（3）相关的收入已经收到或取得收取货款的凭据。（4）与该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认销售收入实现。2．提供劳务：（1）在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。（2）如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，提供劳务的交易结果能在资产负债日做出可靠估计的，按完工百分比法确认劳务收入。（十）所得税的会计处理方法本公司所得税采用应付税款法。3三、税项（一）增值税：公司按业务收入的13%计算增值税销项税。（二）营业税：按服务业收入的5%计缴。（三）城市建设维护税：公司按应交流转税额的7%缴纳。（四）教育费附加：公司按应交流转税额的3%缴纳。（五）地方教育费：公司按应交流转税额的1%缴纳。（六）所得税：公司的所得税率为33%。四、财务指标情况（一）资产情况金额单位：人民币万元项目2002200320042005流动资产1,216.491,506.831,118.582,351.03固定资产原值1,164.201,171.631,199.463,073.50固定资产净值570.29581.58582.752,383.33在建工程2.39558.611,187.241,290.00固定资产合计579.451,140.191,769.993,673.33资产合计1,883.932,647.032,888.576,024.35净资产667.44688.37696.152,589.23（二）销售情况金额单位：人民币万元项目2002200320042005主营收入618.01681.74862.22891.09主营成本766.39727.53686.63781.55主营业务利润-54.04-49.05175.59109.54营业利润-161.72-305.77-252.15-253.32利润总额-28.90-49.22-2.15-8.32净利润-52.90-49.22-2.15-8.32（三）财务比率分析类别指标名称2002200320042005指标数指标数比上年增减指标数比上年增减指标数比上年增减流动性比率流动比率1.062.751.691.94-0.821.19-0.75速动比率1.032.711.671.88-0.831.18-0.70现金比率0.050.090.040.04-0.050.03-0.014类别指标名称2002200320042005指标数指标数比上年增减指标数比上年增减指标数比上年增减资产管理效率比率存货周转率22.8322.75-0.0821.47-1.2726.695.21存货周转天数（天）15.7715.830.0616.760.9413.49-3.28流动资产周转率0.650.49-0.160.660.170.51-0.14总资产周转率0.420.30-0.120.310.010.20-0.11产权比率资产负债率%64.5773.999.4275.901.9157.02-18.88产权比率%35.4326.01-9.4224.10-1.9142.9818.88盈利能力比率销售毛利率%-24.01-6.7217.2920.3627.0812.29-8.07资产利润率%-3.59-2.171.42-0.082.09-0.19-0.11资本报酬率%-7.49-8.53-1.04-0.378.16-1.44-1.07财务各项指标显示，北票自来水公司的资产状况不良，资产负债率较高，公司的融资能力较差，持续亏损。五、北票市自来水公司4年水产销量单位：万吨年度总产量总销量漏失量大生活用水居民工业饮服建筑网点用水追加用水合计2002567.3190.10188.4875.303.5229.580.004.47391.45175.872003533.3974.87183.1190.188.160.0011.710.00368.04165.352004606.3798.86189.1141.9810.6977.760.000.00418.39187.972005621.6189.59190.4449.7712.7174.316.555.53428.91192.70六、销售成本明细金额单位：人民币万元项目20042005动力电511.09557.17工资93.4395.24福利费13.0613.36差旅费2.723.035项目20042005其他12.1810.14电话费0.941.14氯气费7.207.20材料费17.0518.17折旧费26.6673.47运输费0.280.63维修费2.021.92广告费-0.06合计511.09557.17七、营业费用明细金额单位：人民币万元项目20042005维修费26.1419.63电话费0.240.17差旅费1.622.24其他8.8711.61材料费37.9518.20修理费0.120.17运输费2.451.60广告费0.200.11工资76.8683.76福利费10.7011.73合计165.14149.22八、管理费用明细金额单位：人民币万元项目20042005材料费9.151.43办公费2.752.81运输费19.1915.21保险费34.3025.75其他75.2354.21修理费5.873.97电话费1.761.716项目20042005招待费5.968.56差旅费14.019.54工资50.3752.13福利费7.057.30工会经费4.414.62取暖费6.7611.15合计236.81198.39九、各种税费的缴纳情况税种2005增值税112,389.33营业税350.00城建税24.50教育费附加10.50地方教育费3.50合计112,777.83十、其他应收款明细金额单位：人民币元往来单位2003－12－312004－12－312005－12－31大三家工程队9,144.619,144.619,144.61自来水劳服公司122,840.36122,840.36122,840.36专项工程超支55,634.7055,634.7055,634.70锦州自来水物资供应处7,920.007,920.00-市保险公司3,717.613,717.61-4,391.39省供水协会928.26928.26928.26沈阳如意加氯机研究所3,553.003,553.003,553.00税务局500.00500.00500.00东联五金商店134,179.84134,179.84134,179.84节水办29,400.5929,400.5929,400.59供水协会-128.26-128.26-128.26水源前期迁移费127,561.28127,561.28-供水证11,829.0011,829.0011,829.00建材厂14,200.0014,200.0014,200.00地税局500.00500.00500.007往来单位2003－12－312004－12－312005－12－31三宝四工区3,000.003,000.003,000.00副食品厂12,225.0012,225.0012,225.00住宅楼10,000.0010,000.0010,000.00宁波水表厂76.9076.9076.90粮油加工厂15,845.0015,845.0015,845.00百货商场31,435.5531,435.5531,435.55针织二厂18,000.0018,000.0018,000.00移动通讯有限责任公司500.00500.00500.00矿务局破产前期费2,580.002,580.002,580.00扶贫款-170.00招商引资抵押金2,500.002,500.002,500.00价格调节基金203.59203.59203.59下湾子水源办814,263.351,754,861.74-农电局2,417.99刘春林1,000.001,000.001,000.00苏宪广3,500.003,500.003,500.00付贺春900.00900.00900.00苏凤春400.00400.00400.00屈振贵400.00400.00400.00习海峰252.70252.70252.70贾玉宝400.001,400.001,400.00王柏珍3,063.802,963.802,963.80张丽红1,100.001,000.001,000.00张明春3,000.003,000.003,000.00刘强1,000.001,000.001,000.00公司职工15,296.0015,296.0015,296.00房改专户存储资金（财政局）10,568.6810,568.6810,568.68公司职工集资款-68,100.00财政借款13,158,064.00鑫达养殖厂310,000.00合计1,475,539.552,346,589.9513,984,301.93十一、公司财务人员结构负责人名称人数所属人员情况姓名性别年龄学历及专业从事财会工作时间主管业务张丽红5张丽红女37大专1992年全面8负责人名称人数所属人员情况姓名性别年龄学历及专业从事财会工作时间主管业务魏艳春女40大专1999年出纳刘永娟女39大专1991年记账员白洁女32大专2004年记账员许杰男41大专2000年记账员十二、其他事项（一）每年的财务决算由财务部负责编制。（二）每月向地方税务局、国家税务局及地方财政部门提供财务报表。（三）取得的借款，采取到期一次还本，每季支付利息的方式。（四）2006年3月，公司财务部5人参