日记账的设置和登记方法课件讲解

有多少树？在一块正方形场地四周种树，每边都种10棵，并且四个顶点都种有一棵树。这个场地四周共种树（）棵。日记账什么是日记账呢？日记账是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务或全部经济业务的发生或完成情况，其中，用来记录全部经济业务的日记账称为普通日记账；用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。所以我们把日记账分为普通日记账和特种日记账普通日记账现金日记账年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号银行存款日记账2012年凭证摘要结算凭证字号对应科目借贷余额月日字号11期初余额1000015银付1归还货款电汇**应付账款600031银收1收到销货款转支**主营业务收入等11020本月合计11020600013020特种日记账（一）现金日记账现金日记账是用来登记库存现金每日收入、支出和结存情况的账簿，它是由出纳人员根据现金的收款凭证、付款凭证进行登记。（二）银行存款日记账银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。假设华丰工厂2007年8月1日库存现金余额为20000元。该企业8月份发生以下经济业务：（1）8日，行政管理部门以库存现金500元购买办公用品一批。借：管理费用500贷：库存现金500现付1（2）10日，从银行提取库存现金60000元备发工资。借：库存现金60000贷：银行存款60000银付1（3）15日，以库存现金60000元发放职工工资。借：应付职工薪酬60000贷：库存现金60000现付2借：其他应收款1000贷：库存现金1000借：银行存款8000贷：库存现金8000借：销售费用5000贷：库存现金5000现付3现付4现付5（4）17日，李某出差预借差旅费1000元，以库存现金支付。（5）30日，企业将库存库存现金8000元存入银行。（6）31日，企业以库存现金支付产品广告费用5000元。注：从银行提取备用金只编制银行存款付款凭证，不编制库存现金收款凭证。库存现金存入银行只编制库存现金付款凭证，不编制银行存款收款凭证。库存现金日记账的登记依据库存现金收款凭证库存现金付款凭证银行存款付款凭证（从银行提取库存现金）银行日记账的登记依据银行存款收款凭证银行存款付款凭证库存现金付款凭证（库存现金存入银行）创设情境◆2012年1月西王集团发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款6000。4.31日，从银行提取现金2000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1020元，款项已通过银行收妥。要求：会计人员根据经济业务内容填制专用记账凭证。现金收款凭证现金付款凭证银行付款凭证银行付款凭证银行收款凭证角色定位◆我是西王集团的出纳员，根据收付款凭证应该做哪些工作？怎么做?日记账是专门用来记录现金、银行存款发生完成情况的日记账日记账的设置和登记方法登记依据探求新知（一）◆现金收款凭证现金付款凭证银行付款凭证订本式账簿三栏式账页格式年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号现金日记账201211期初余额20002现收1其他应收款1502现付1交回多余借款预借差旅费其他应收款600本日合计15060015501131银付2提取现金银行存款2000本日合计20003550本月合计21506003550填制收付款凭证中现金、银行存款的对方科目简要叙述业务内容根据收付款凭证中合计金额填写逐日结出余额收付款凭证的日期收付款凭证的编号每日终了计算借贷方合计，并结出当日余额，与实有数核对，做到日清日结。探求新知（一）◆1现金日记账是（）人员按照经济业务发生的（）顺序，根据（）和（）以及提取现金的（)，（）进行登记的账簿,每日工作终了结出余额与库存现金核对，做到（）。出纳时间先后现金收款凭证现金付款凭证银行存款付款凭证逐日逐笔探求新知（一）◆日清日结实战练习西王集团2012年4月1日现金日记账期初余额9000元，4月3日根据发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要借方科目明细科目金额月日43现付1预支差旅费其他应收款李丹200043现付2付办公用品费管理费用50043现付3付农副产品款库存商品250043现付4发放生活补助应付职工薪酬1000付款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要贷方科目明细科目金额月日43现收1收取零星货款主营业务收入700贷方科目：库存现金借方科目：库存现金实战练习2012年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号现金日记账41期初余额90003现付1预借差旅费其他应收款20003现付2购买办公用品管理费用5003现付3支付货款原材料25003现收1销售零星商品款主营业务收入7003现付发放困难补助应付职工薪酬10004本日合计70060003700订本式账簿三栏式账页探求新知（二）◆银行存款收款凭证银行存款付款凭证现金付款凭证登记依据格式探求新知（二）◆银行存款日记账年凭证摘要结算凭证字号对应科目借贷余额月日字号单独列出每项存款收付所依据的结算凭证种类和号数定期与银行对账单逐笔核对年凭证摘要对应科目借贷余额月日字号库存现金日记账探求新知（二）◆银行存款日记账2012年凭证摘要结算凭证字号对应科目借贷余额月日字号11期初余额1000015银付1归还货款电汇**应付账款6000本日合计6000400031银收1收到销货款转支**主营业务收入等1102031银付2提取现金现支**库存现金2000本日合计11020200013020本月合计11020600013020拓展应用西王集团2012年5月31日银行存款日记账余额160000元，6月份发生的经济业务填制记账凭证如下：2012年凭证号数摘要借方科目明细科目金额月日63银付1提取现金库存现金500065银付2支付欠款应付账款A公司40000付款凭证收款凭证2012年凭证号数摘要贷方科目明细科目金额月日65银收1收回前欠款应收账款80000630银收2收到销货款主营业务收入应交增值税（销项税）甲产品500008500贷方科目：银行存款借方科目：银行存款拓展应用银行存款日记账2012年凭证摘要结算凭证字号对应科目借贷余额月日字号61期初余额1600003银付1提取现金现金支票**现金5000本日合计50001550005银付2支付欠款转账支票**应付账款400005银收1收回欠款委托收款**应收账款80000本日合计800004000019500030银收2收到销货款信汇**主营业务收入58500本日合计58500253500本月合计13850045000253500寻找依据生疑：现金日记账的登记依据是什么？释疑：根据有关现金收款凭证和现金付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证登记。根据经验，小组合作确定登记现金日记账的凭证依据2012年1月东岳服饰公司现金期初余额2000元，本月发生以下经济业务：1.2日，采购员交回多余的借款150元。2.2日，采购员李丹因公出差预借差旅费600元以现金付讫。3.15日，以银行存款归还前欠A公司货款6000。4.31日，从银行提取现金2000元备用。5.31日，销售产品一批，价款10000元，增值税款1020元，款项已通过银行收妥。现金日记账号字日月余额贷借对应科目摘要凭证年号字日月余额贷借对应科目摘要凭证年11期初余额20002150合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要合计分角元十百千万十√金额明细科目贷方总账科目摘要会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000会计主管记账复核出纳制单交款人收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000收款凭证借方科目：年月日收第号库存现金20120102现21交回现金其他应收款刘明￥1周澜程羽谭敏15000201221现收21交回现金其他应收款15000150◆总结现金和银行存款日记账的登记填列书写工整数字真实日清日结要点现金和银行存款收付款凭证由出纳员登记按时间顺序逐日逐笔登记