全面预算管理体系实施项目(预算模型方案)

业务和系统一体化，增强企业竞争力天津移动通信有限责任公司全面预算管理体系实施项目预算模型方案中国培训师大联盟目录业务数据预测财务报表预测TelecommunicationPage3业务数据预测1.收入预算2.成本预算3.工程投资预算TelecommunicationPage4收入预算（一）1.各品牌移动业务1.基本通话费B.月租费C.新业务=MOUKn×资费t×月平均用户数量Kn=MOUNn×资费t×月平均用户数量Nn主营业务收入=每户每月平均收入n×服务用户数量n•其中，服务用户数n=用户数量n×使用服务用户％(下同)。使用服务用户％依据历史数据的趋势，结合对市场发展情况的预期来估算=月租费n×用户数量n=MOUGn×资费t×月平均用户数量Gn下标说明K高端个人用户N普通个人用户G集团用户n各品牌mA/B/C类集团客户t通话费明细分类1.主叫显示2.呼叫转移•除主叫显示以外的新业务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。3.呼出限制A.通话费2.国内长途话费•普通长途•IP长途3.国际长途话费•普通长途•IP长途4.出访漫游注：各业务品牌包括:全球通、津门通、时尚卡、新星卡、2008卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松卡和其他(包括:套餐、校园卡、知音卡、公务卡)。TelecommunicationPage5收入预算（一）D.移动数据1.短消息4.秘书服务5.全球呼6.WAP2.信息点播3.手机银行7.GPRS1.各品牌移动业务主营业务收入=每户月平均收入n×服务用户数n•除短消息以外的短信服务收入通过历史数据考虑发展趋势和公司业务发展战略进行估算。=每户月平均收入n×服务用户数n8.其他由于占移动数据收入比例很少，通过占移动数据收入的比率计算，比率根据历史数据估算。TelecommunicationPage6收入预算（二）主营业务收入3.非移动数据业务B.IDCA.IP卡业务E.其他C.固定IP业务D.专线上网业务=非移动数据业务收入×比例=前7个月IP卡预付费×90％/72.网间结算=通话费收入总额×比率=通话费收入总额×比率=上年月预付费×10％用户通常在购卡后7个月内使用所购IP卡面值的90％另外10％为沉淀收入。1.IP话费2.沉淀收入B.漫游结算A.网间互联3.网间互联=IP卡话费收入×比率•根据以往统计数据，估算IP卡网间结算收入占IP话费收入的比率4.漫游清算TelecommunicationPage7收入预算（三）4.其他主营业务收入B.梦网手续费A.选号费C.异地充值收入根据历史数据分析填列=本年预测神州行预付费×上年异地充值收入占神州行预付费比例=IP卡话费预付费×上年异地充值收入占IP预付费的比例1.神州行2.IP充值卡主营业务收入TelecommunicationPage8收入预算（四）=年初天津市移动用户数×（1＋移动用户年增长率）×目标市场份额其中：移动用户年增长率的确定须考虑天津市场的历史增长情况和行业生命周期。如：成长期的用户增长率较高，成熟期用户增长率趋缓。目标市场份额为中国移动计划在预算年度占天津市场移动用户的份额。=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×高端用户数百分比n•高端用户指年MOU值大于一定分钟数的客户，高端用户数的百分比根据历年数据，结合公司营销规划进行估算=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×普通用户数百分比n=各月净增数占年净增数比例n×品牌年净增用户数n各月净增数占年净增数比例根据上年各品牌的用户数在各月间的分配情况考虑市场因素后确定。1.各品牌年用户数B.个人高端用户C.个人普通用户年用户总数各月客户净增数A.集团用户=集团数m×集团平均客户数m×各品牌用户数占用户总数百分比n2.各品牌年净增用户数=年用户数n-上年末用户数n3.各品牌年离网用户数=年离网率n×(年初用户数n＋月用户总数n)/13年离网率的预测方法：基于以前年度离网率的历史数据，估算变化趋势，结合对各品牌下年市场竞争状况的预测进行调整后得出。各月客户离网数=各月离网数占年离网数比例×年离网用户数TelecommunicationPage9收入预算（五）1.移动业务B.缴费卡预付费预算A.神州行充值卡2.数据业务A.IP电话卡MOU基于上年各月MOUNn（或MOUGn）与各月用户数Nn（或MOUGn）间的线形关系，根据预测的下年月用户数估算下年每月MOUNn或MOUGn），并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算。各品牌MOUB.高端用户C.普通客户A.集团客户=天津IP市场规模×中国移动IP市场占有率×天津移动占中国移动IP收入％•由于IP卡绝大多数采用代理商销售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布，所以，假设各月的IP卡预付费收入也呈平均分布。高端用户的MOUKn相对稳定，所以通过以前年度MOUKn的趋势，并考虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算。=上年预付费/上年神州行业务收入×本年预测神州行业务收入各月预付费占年预付费比例根据上年各品牌预付费在各月间的分配情况考虑客户使用特点后确定。=上年缴费卡预付费/上年移动业务收入×本年预测移动业务收入TelecommunicationPage10收入预算（五）其他业务收入预算1.其他业务收入=((月净增用户数n+月离网用户数n)×系数+丢补卡数)×SIM卡售价•系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机和代理商处的积压卡数•丢补卡数=用户数×比率。比率通过历史数据进行估算。=((月净增用户数n+月离网用户数n)×系数+丢补卡数)×SIM卡成本2.其他业务支出•其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。A.出售SIM卡C.其他A.出售SIM卡成本•其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。D.其他B.出售手机B.出售手机=(用户数n×比例)×手机平均价格•比例包含如下因素:通过购买手机入网和为使用新业务更换手机的用户占相应品牌用户数的比重。其数值应考虑历史情况并结合将推出的营销政策分析估算。=(用户数n×比例)×手机平均成本价C.营业税=(出售SIM卡收入+出售手机收入)×3％TelecommunicationPage11收入预算（六）营业外收入预算2.营业外支出1.营业外收入A.固定资产清理B.滞纳金税金A.滞纳金B.其他C.其他•由于占营业外收入比例很少，通过历史数据进行估算。•由于占营业外支出业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。=滞纳金收入×税率=报废固定资产净值+清理费用-清理收入其中，报废固定资产由各部门上报固定资产报废清单、对应清理费用、对应清理收入，由财务部结合固定资产折旧情况考虑清理费用和收入的合理性确定。=当月收回3个月以上应收帐款总额×3‰×(平均欠费期限-30天)其中，当期收回应收帐款总额根据应收帐款收回金额分析填列。平均欠费期限根据历史数据确定TelecommunicationPage12业务数据预测1.收入预算2.成本费用预算3.工程投资预算TelecommunicationPage13成本费用预算（一）销售佣金B.IP电话卡A.SIM卡C.神州行充值卡=(月净增用户数n+月离网用户数n)×系数×专营代理商发展用户％n×专营酬金标准n•系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机因素•酬金额应考虑市场因素预测其在本年的变动幅度，考虑各档次酬金额发生的概率，计算加权平均确定。概率应考虑历史发生概率确定。=IP卡月预付费×代理商％×酬金率=(月净增用户数n+月离网用户数n)×系数×经销代理商发展用户％n×经销酬金标准n1.专营代理2.经销代理=神州行充值卡月预付费×代理商％×酬金率E.其他由于占销售佣金比例很少，通过占销售佣金的比率计算，比率根据历史数据估算。D.缴费卡=缴费卡月预付费×代理商％×酬金率TelecommunicationPage14成本费用预算（二）广告/业务宣传费=主营业务收入×比率其中，广告/业务宣传费占主营业务收入的比重在预算启动会议中，考虑营销部门的预测数和上年广告/业务宣传费预算的实际执行情况分析确定（下同）。各项广告/业务宣传活动支出=各项活动费用确定各项活动费用时，应以公司营销规划为指导，同时结合对广告业务宣传费的总额控制来预测，并根据历史上各月的分布情况估算每月发生额。大客户经费A.集团客户B.个人客户=集团客户主营业务收入×比率=高端个人客户主营业务收入×比率各项大客户活动支出=(各项活动发生次数×单位费用)确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指导，同时结合对大客户经费的总额控制来预测。渠道整合经费=主营业务收入×比率各项代办户活动支出=(各项活动发生次数×单位费用)确定各项活动的发生次数时，应以公司营销规划为指导，同时结合对代办经费的总额控制来预测。A.合作营业厅B.专营营业厅C.一般营业厅TelecommunicationPage15成本费用预算（三）网间结算支出1.网间互联支出2.漫游结算支出＝通话费网间结算支出+IP网间结算支出其中：按电信公司（新网通）、联通公司、铁通公司、其他公司分类进行估算通话费网间结算支出/IP网间结算支出＝取用公司对应的历史数据×增长比例增长比例：要考虑通话费收入、IP卡收入的增长产生相应的网间结算支出的增长，以及其他运营的营销政策产生的网间结算支出的增长漫游清算服务费＝国内清算服务费＋国际清算服务费其中（假设资费不发生调整的情况下）国内清算服务费＝历史国内漫游清算服务费占通话收入比例×当期国内漫游通话收入国际清算服务费＝历史国际漫游清算服务费占通话收入比例×当期国际漫游通话收入异地充值手续费=神州行用户通话费月收入×异地充值手续费占通话收入的比例（假设资费不发生调整的情况下）其中：根据历史数据测算异地充值手续费占通话费收入的比例，其他代办费1.清欠酬金2.银行代办费=（签约户通信费收入×银行托收比率×酬金率（银行、邮政））其中：签约户通信费收入：本月收回应收帐款＋本月新增的预收帐款=漫游结算支出+IP卡漫游结算支出=（月通话费收入×漫游结算支出与通话费收入比率)＋IP话费月收入×流向外地市场比例×40%其中：天津移动的IP卡中有部分流向外地市场，所产生话费的40％成为外地移动的话费收入，作为IP卡漫游结算支出1.GSM2.神州行用户欠费酬金=（当月收回3个月以上欠费金额×外包清欠公司比率×酬金率）滞纳金酬金=（滞纳金金额×外包清欠公司比率×酬金率）其中：滞纳金金额参见“营业外收入”－“滞纳金”预算，当月收回3个月以上欠费参见“应收帐款和坏帐准备预算”1.神州行2.IP充值卡=IP卡话费月收入×异地充值手续费占话费收入的比例（假设资费不发生调整的情况下）其中：根据历史数据测算异地充值手续费占话费收入的比例TelecommunicationPage16成本费用预算（四）电路租费1.省际长途4.光纤使用费5.DDN电路2.营业区间3.营业区内＝（电路月租费标准×实际租用数×（1－折扣率））其中：电路月租费：各规格电路合同确定租赁金额实际租用数：每月各规格电路数（上月末＋本月新增－本月弃用）折扣率：合同确定网络优化费用1.基站设备维修费2.交换设备维修费4.网络优化备板备件购置费＝外包项目＋自建项目＋网络测试服务费其中：外包项目：参考历史类似工程实际发生自建项目：工程物资材料+相关费用网络测试报告服务费：指请第三方对网络情况出测试报告等收取的费用，参考历史实际发生＝月实际勘查需要更换数量×价格其中：备板备件按大类、不同价格进行估算。为了对备板备件的总额控制，对此项和日常维修用备板备件进行总额控制。总额＝参考历史实际发生人工成本费用1.工资2.福利费3.统筹费总额：上市公司有关的规定并结合本公司实际情况来估算其中：工资＝人工成本－统筹费－福利费（福利费：工资×14%）＝