加强项目预算管理

1加强项目预算管理,提高资金使用效率2007年11月23日科技开发财务处2主要内容我所目前经费来源总体介绍各类专项经费管理办法我所下一步加强项目预算管理的具体想法如何进行网上经费查询、统计和分析其他注意事项3项目经费分类纵向经费（科研）横向经费（开发）科技部基金委中科院国防科工委其他企业合作地方政府合作高校合作国际合作其他973863科技支撑其他重大项目面上项目创新群体其他创新项目（含研究所部署）装备项目国际合作其他发改委项目经费分类4纵向经费来源财政部科技部基金委等中科院项目承担单位课题承担单位经常性支持（研究所）自主部署项目经费项目承担单位课题承担单位立项（外部分配）内部分配部分5国库额度1、什么样的经费拨款为额度？目前通过中科院下拨的经费全部为额度拨款，包括：院创新、百人计划、实验室运转支持、设备研制、援藏项目等；其他部委主管项目还未全部实行额度拨款，特例：空天项目经费（O*41******）、科技支撑（目前只有一项-齐涛）对此类项目课题本上都会特别标注：类款项（如：2060599）6国库额度二、国库资金与973、863的区别：1、经费在国库，银行只有使用额度，实际支出一笔，国库核拨一笔；2、通过不同课题号间调整支出、所内转拨解决不了问题，国库额度无法调整；3、财政资金项目按照预算年度进行控制；973、863资金压力主要集中在中期、结题审计（经费为额度的例外）；4、经费使用情况财政部监控，不允许向本单位实有资金账户转拨；7国库额度三、建行国库额度户资金分类：2060201（基本运行）2060204(实验室运转）2060206（专项基础科研）2060299（其他基础科研）2060301（机构运行）2060302（社会公益研究）2060303（高技术研究）2060399（其他应用研究支出）2060402（应用技术研究）2060599（其他科技与条件）2069901（科技奖励）2069999（其他科学技术）2290301（住房公积金）2290302（提租补贴）2290303（购房补贴）2060899（未拨）8国库额度四、日常核算注意：1、了解项目专项经费管理规定，合理编制项目预算，如：什么费用可以列支，允许列支的标准；2、日常报销课题号选择应有充分的考虑，尤其拨款为额度的项目经费，一旦用其他经费支出，将来银行额度无法进行调整，导致银行结存比所内课题账多；3、熟悉项目预算，日常报销应兼顾课题组内各类项目，合理分配支出，及时与预算进行核对比较，为项目顺利结题奠定基础；9我所课题号的分类规则1、打包课题：0228、0543开头，2006年1月1日ARP上线时设立；0228******代表院拨经费，其中：022801****创新0543012***代表横向经费05430116**代表自然科学基金05430117**代表科技攻关05430118**代表”863”经费05430119**代表”973”经费原则:该课题号经费应逐年消化,只出不进;支出具体范围基本无限制;10我所课题号的分类规则2、新设立项目课题号（1）、编码由10位数字组成，前6位代表项目编码。第7位代表课题编码，8位代码子课题编码，9-10位课题组编码；（2）、编码第3位代表主管部门，如：科技部、基金委、中科院等，第4位代表具体的项目类别，如：863、973等；（3）、例如：O607091134—06年基金委面上项目（张懿）O726011402—07年中科院设备研制（苏志国）原则：按照专项经费管理办法执行，不能列支在职人员费；11各类专项经费管理办法一、经费预算要求:1、973、863、科技支撑、院创新项目（1）支出范围：设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费、管理费等；注意：项目支出分类与会计核算科目不一致，会计科目按照财政部规定执行，所以预算控制中需要人工去对应；任务书签定后，按照任务书控制预算，实际支出进行分类归集、统计填报时更要参考任务书中预算批复部分；12各类专项经费管理办法（2）、具体支出规定：人员费：列支在课题研究开发中支付给课题组成员中没有工资性收入的相关人员（如在校研究生）和课题组临时聘用人员等的劳务性费用；专家咨询费：支付给临时聘用的专家，不得支付给参与项目、课题管理的工作人员；标准：高级专业技术职称：500-800元/人天其他专业技术职称：300-500元/人天会议超过两天的，第三天后标准：高级专业技术职称：200-400元/人天其他专业技术职称：200-300元/人天13各类专项经费管理办法管理费：超额累退原则课题经费100万元以下的部分：8%超过100万元---500万元的部分：5%超过500万元—1000万元的部分：2%超过1000万元的部分：1%14各类专项经费管理办法2、国家自然科学基金：国际合作与交流费：用于与资助项目有直接关系的国际合作与交流费用,包括项目组人员出访及外国专家来访；面上项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基金资助经费的15%;重点项目、重大项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基金资助经费的10%。管理费：是指项目依托单位为组织和支持项目研究而支出的费用,管理费不得超过自然科学基金资助经费的5%,；15各类专项经费管理办法劳务费：是指用于直接参加项目研究的研究生、博士后人员的劳务费用。面上项目劳务费不得超过自然科学基金资助经费的15%;重点项目、重大项目及各类专项的劳务费不得超过自然科学基金资助经费的10%。16各类专项经费管理办法经费结余管理-中科院项目（财政资金项目结余管理规定）专项结余：指当年已执行但尚未完成而形成的结余，或项目因故当年未执行，需要推迟到下年执行而形成的结余资金；处理方法：1、申报下年度预算时，先统筹本部门资金，再向财政部申请预算，对延续资金较多的部门，财政部适当减少下年度有关预算；2、结余资金应在下年度预算中与下年度的项目预算一起报送财政部，经审批后方可结转下年继续使用17各类专项经费管理办法净结余资金：指项目当年已完成形成的结余资金；由于政策变化、计划调整等因素影响，项目中止或撤销形成的结余；某一预算年度安排的项目支出连续两年未动用，或者连续三年还未使用完形成的结余；处理办法：应全部于财政部发文确认结余资金后，在一个月内全部上缴中央财政；18各类专项经费管理办法经费结余管理-科技部项目（原则：财政资金项目结余管理规定）1、在研课题的年度结存经费，结转下年度按规定继续使用；2、科技部会同财政部组织专家或委托中介机构对专项经费的使用和管理进行专项财务检查或中期评估。专项财务检查和中期评估的结果，将作为调整项目或课题预算安排、按进度核拨经费的重要依据；3、项目验收通过后，应当在一个月内及时办理财务结账手续。课题经费如有结余，结余经费收回原渠道，并按照财政部关于结余资金管理的有关规定执行；19各类专项经费管理办法特别说明：1、根据相关商品、劳务合同已支付但未结算的暂付款和应支付但未支付的应付款，视同已列支出，不作为财政结余资金管理（借款未报销或已签订合同未付款）；2、按照财政部关于国库经费管理规定，要求今年年末国库剩余额度不得超过上年结转和本年拨款合计的20%；3、院拨项目经费主要从2004年起为国库额度拨款；20各类专项经费管理办法建议：课题组根据项目预算在12月20日前加快预算支出进度，财务部门将全力配合；2006-2007年的项目拨款，剩于经费不应超过拨款的20%；截止2007年12月31日已结题项目的剩余经费；根据财政部文件精神：经费支出应根据实际需求及项目预算进行，避免突击花钱，以免造成大量浪费；21加强纵向项目经费管理的几点建议1、财务与课题组密切配合，加强项目执行过程中的统计、分析、控制；希望课题组长、秘书加强对项目经费使用情况的关注；2、财务专人负责课题经费管理，通过与课题组秘书配合，共同完成项目跟踪管理，建议秘书建立本课题组纵向在研项目挡案，熟悉项目的执行期限、拨款方式、预算安排；22加强纵向项目经费管理的几点建议3、课题组秘书按照季度（或根据课题实际情况）对本课题组的在研项目收支情况在财务的配合下进行统计汇总分析，提交课题组长；4、财务部门重点进行项目金额较大、所内跨课题分配的项目跟踪管理，与课题秘书进行及时沟通，及时转发相关的经费管理政策，提供项目分析的通用摸版和重点内容参考；5、希望财务部门与课题秘书在12月完成前期资料、摸版的准备工作，23如何进行网上经费查询、统计1、网上经费查询：●本月余额==上月余额+本月收入-本月支出+本月冲销●本月收入：正数代表收到经费、负数代表经费减少（转拨）●本月支出：正数代表支出、负数代表支出减少（如：收回测试费、收回垫付支出等）；●本月核销：代表已核销的借款；●余额中不包括“未过帐”的收支；24如何进行网上经费查询、统计2、科目代码●项目收支明细分类汇总：按照“科目代码”列进行分类，“科目代码”代表对发生业务的支出类型的确定；如：5210202020101—印刷费●与课题相关的“科目代码”：“204(合同预收款）”、“401（财政补助收入）”开头的科目代表“经费收入”，“借方”代表收入减少，“贷方”代表收入增加；“521（科研成本）”、“527（创新工程成本）”开头的科目代码代表“支出”，不包括借款；“借方”代表支出增加、“贷方”代表支出减少；“110（其他应收款）”、“108（预付合同款）”开头的科目代码代表“借款”，“借方”代表“借款，“贷方”代表“核销借款”25如何进行网上经费查询、统计●课题支出=“521或527”借方科目金额合计+未核销的借款●课题结余资金=“204或401”贷方科目金额合计-课题支出26其他事项1、课题组秘书（项目聘用）借款问题；2、固定资产报销办理资产和财务部门相关手续应在同一个月内完成；3、出国差旅费报销时使用汇率：已借款购汇：使用银行换汇时的汇率（换汇单据）未借款：采用出国期间外汇汇率，“中国银行”-基准价；避免因报销时间与出国时间不同的汇率产生损益27感谢大家对财务工作的支持课题经费管理：何影[e-mail]@home.ipe.ac.cn