备案类增值税减免税项目表

备案类增值税减免税项目表国税局字号：小|大背景：减免原因减免项目减免方式政策依据备案资料备注农业生产者销售的自产农产品自产自销农产品免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》《财政部、国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》生产销售享受税收优惠的边销茶销售边销茶免征增值税财政部国家税务总局关于继续执行边销茶增值税政策的通知（财税〔2011〕89号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》2011年1月1日起至2015年12月31日销售政策性粮食和1.储备粮免征增值《关于粮食企业增值税征免1.申请享受增值税优惠政策食用植物油税问题的通知》（财税字［1999］198号）书面报告，《增值税减免税备案表》；2．国有粮食购销企业证书原件及复印件；3．粮食部门下达的批准其从事承担粮食收储任务的批准文件原件及复印件；4．承担政府储备粮业务的企业应提供《粮食承储资格证》原件及复印件；5．政府粮食收储计划文件及其复印件和相关证明；6．销售储备粮批文原件及复印件和相关证明。2．军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮免征增值税财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3．退耕还林还草补助粮免征增值税国家税务总局关于退耕还林还草补助粮免征增值税问题的通1.申请享受增值税优惠政策书面报告知(国税发[2001]131号)2.《增值税减免税备案表》4．政府储备食用植物油免征增值税财政部、国家税务总局《关于粮食企业增值税征免问题的通知》（财税字[1999]198号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3.属于政府储备油的相关证明材料生产销售享受税收优惠农业生产资料单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料免征增值税财政部国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知(财税[2001]121号)国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知（国税函〔2004〕884号）关于饲料级磷酸二氢钙产品增值税政策问题的通知（国税函〔2007〕10号关于部分饲1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3、新办饲料生产企业生产的饲料产品或原饲料生产企业新开发的饲料产品申请时，还应提供省局指定的免税饲料产品成本检测报告和《免税饲料产品检测抽样单》第二联。（除单一、大宗、混合饲料）4.经销单位经营免税饲料产品申请时，应提料产品征免增值税政策问题的批复（国税函【2009】324号）供该项饲料生产企业饲料产品成本检验合格证明复印件。饲用鱼油国家税务总局关于饲用鱼油产品免征增值税的批复(国税函[2003]1395号)矿物质微量元素舔砖国家税务总局关于矿物质微量元素舔砖免征增值税问题的批复(国税函[2005]1127号)粕类产品国家税务总局关于粕类产品征免增值税问题的通知（国税函［2010］75号）2010年1月1日起执行农膜免征增值税《关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知》（财税[2001]113号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》氮肥、磷肥、复混肥免征增值税《关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知》（财税[2001]113号）财政部、国家税务总局关于免征磷酸二铵增值税的通知（财税[2007]171号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》批发和零售农业生产资料免征增值税《关于若干农业生产资料征免增殖税政策的通知》（财税[2001]113号）财政部海关总署国家税务总局关于农药税收政策的通知（财税(2003)186号）财政部国家税务总局关于不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车增值税政策的通知（财税〔2002〕89号）国家税务总局关于制种行1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》业增值税有关问题的公告（国家税务总局公告2010年第17号）滴灌带和滴灌管产品免征增值税财政部国家税务总局关于免征滴灌带和滴灌管产品增值税的通知(财税[2007]83号)1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3.生产企业报送省以上质量技术监督部门的相关资质认定的产品质量检验机构出具的质量技术检测合格报告；批发和零售纳税人报送由生产企业提供的质量技术检测合格报告原件或复印件尿素免征增值税财政部国家税务总局关于暂免征收尿素产品增值税的通知(财税[2005]87号)1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》钾肥先征后返财政部国家税务总局关于钾肥增值税有关问题的通知1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案（财税[2004]197号）表》氨化硝酸钙免征增值税国家税务总局关于氨化硝酸钙免征增值税问题的批复（国税函〔2009〕430号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有机肥免征增值税财政部国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（财税〔2008〕56号）关于有机肥产品免征增值税问题的批复（国税函（2008）1020号）（一）生产有机肥产品的纳税人。1.申请享受增值税优惠政策书面报告、《增值税减免税备案表》2.自治区农业行政主管部门批准核发的在有效期内的肥料登记证复印件，并出示原件。2.由通过相关资质认定省级质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。（二）批发、零售有机肥产品的纳税人。1.申请享受增值税优惠政策书面报告、《增值税减免税备案表》2.生产企业提供的在有效期内的肥料登记证复印件。3..生产企业提供的产品质量技术检验合格报告原件或复印件。4.在省、自治区、直辖市外销售有机肥产品的，还应提供在销售使用地省级农业行政主管部门办理备案的证明复印件。生产销售享受税收优惠的医疗卫生用品1．对非营利性医疗机构自产自用的制剂免征增值税《关于医疗卫生机构有关税收政策的通知》（财税［2000］42号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》2．血站供应给医疗机构的临床用血免征增值税财政部国家税务总局关于血站有关税收问题的通知（财税字[1999]264号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3．避孕药品和用具；免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》4．国内定点生产企业生产的国产抗艾滋病病毒药品免征增值税财政部国家税务总局关于继续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税的通知（财税[2011]128号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》提供享受税收优惠的铁路货车修理劳务铁路系统内部单位为本系统修理货车免征增值税《财政部国家税务总局关于铁路货车修理免征增值税的通知》（财税[2001]54号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》享受税收优惠的宣传文化产品和业务1．电影企业销售电影拷贝收入免征增值税《财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》党报等特定出版物增值税100%先征后退财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日特定报纸、图书和期刊、音像制品增值税先征后退50%财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日知财税〔2011〕92号减免税备案表》少数民族文字出版物及新疆特定印刷厂的印刷或制作业务增值税100%先征后退财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日县及县以下新华书店和农村供销社在本地销售的出版物免征增值税财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日新疆维吾尔自治区新华书店、乌鲁木齐市新华书店和克拉玛依市新华书店销售的出版物增值税100%先征后退财政部国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知财税〔2011〕92号1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》有效期:2011年1月1日起至2012年12月31日3．古旧图书；免征增值税《中华人民共和国增值税暂行条例》1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》4．党报、免关于文化体1.申请享受自注册党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入征增值税制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收优惠政策的通知（财税[2009]34号）关于转制文化企业名单及认定问题的通知（财税[2009]105号）增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》3.转制方案批复函；4整体转制前已进行事业单位法人登记的，需提供同级机构编制管理机关核销事业编制、注销事业单位法人的证明；6.同在职职工签订劳动合同、按企业办法参加社会保险制度的证明；7.引入非公有资本和境外资本、变更资本结构的，需出具相关部门的批准函；之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免征增值税执行期限：2009.1.1-2013.12.31军队军工系统享受税收优惠的项目军工项目免征增值税《关于军队、军工系统所属单位征收货物和劳务税、资源税问题的通知》(财税字［1994］11号)《关于军队系统所属企业征收增值税问题的1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》通知》(财税字［1997］135号)财政部国家税务总局关于军工企业股份制改造有关增值税政策问题的通知（财税〔2007〕172号）国家税务总局关于军队保障性企业移交后有关增值税问题的通知（国税发[2003]104号）公安司法系统享受税收优惠的项目√公安司法系统享受税收优惠的项目免征增值税《关于公安、司法部门所属单位征免增值税问题的通知》(财税字［1994］第029号)1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》农村电网维护费农村电网维护费免征增值税财政部国家税务总局关于免征农村电网维护费增值税问题的通知（财税字[1998]047号）国家税务总局关于农村电力体制改革中农村1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》电网维护费征免增值税问题的批复（国税函[2002]421号）国家税务总局关于农村电网维护费征免增值税问题的通知（国税函〔2009〕591号）生产销售享受税收优惠的黄金、钻石黄金免征增值税国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知（财税[2002]142号）国家税务总局关于纳税人销售伴生金有关增值税问题的公告（国家税务总局公告2011年第8号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》钻石。免征增值税关于调整钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知（财税[2006]65号）1.申请享受增值税优惠政策书面报告2.《增值税减免税备案表》享受税收优惠的资源综合利用1．再生水免征增值财政部国家税务总局关于资源综合利用及1.《增值税减免税备案表》；的项目税其他产品增值税政策的通知（财税[2008]]156号）2.申请享受增值税优惠政策书面报告。3.《资源综合利用认定证书》原件及复印件；4.符合水利部《再生水水质标准》（SL368—2006）的相关证明材料2．以