第二章-财务与预算规划

1第二章财务与预算规划2财务管理活动记录和保存个人财务记录和文件分析评价个人财务状况计划未来的财务活动过去现在将来个人财务记录记录已经发生的财务行为，提供第一手理财资料个人理财报表对理财记录进行整理分析，总结得失个人财务预算针对理财目标，制定出具体的计划和实施细则3第一节个人财务记录个人理财记录的作用个人理财记录的类型和分类如何进行个人理财记录4一、个人理财记录的作用有序的理财记录体系为以下活动奠定了基础处理日常商业活动规划并衡量理财进度掌握日常收支状况，养成良好消费习惯保留理财信息，为理财活动提供依据科学的进行未来财务决策5二、个人理财记录的类型和分类理财记账记录体系的类型原始财务记录非原始财务记录★原始理财信息文件记录个人理财信息的文件。如身份证、银行卡★原始理财活动文件记录理财行为过程的文件。如购物发票、完税证明、银行对账单等★本人记账文本理财人记录的账本如流水账本6常见的原始理财文件7常见的原始理财文件8银行贷款对账单9家庭账本10记账111213个人理财记录一览表记录类别相关文件个人和职业记录最新简历、学历和学位证书、身份证、工作证、奖状、成果、劳动合同、社会保险文件、推荐信、实习证明、出生证明、户口本、结婚证等资金管理记录最新预算、最近个人财务报表（资产负债表、现金流量表等）、理财目标列表、保险箱内容清单等纳税记录工资单、既往个人所得税完税证明、应税收入证明、抵扣税项文件等理财服务记录存折、银行卡、支票、银行结算单、开户资料、保险箱信息等信用记录信用卡、收据、银行每月对账单等个人消费记录购物发票、保修卡、使用手册、说明书、保证书等住房记录购房合同、房产证、契税完税证明、土地使用权证、按揭文件、房屋维修文件、租约（如果租房）等保险和健康记录保险单证、保险费收据和到期日列表、医疗信息（健康记录、厨房药信息）、索赔记录等投资记录证券（股票、债券、基金）购买和卖出记录、开户的证券公司联系方式、股东卡、红利纪录、中介结算单、公司年报等遗产和退休记录遗嘱、养老金计划信息、退休账户结算单、财产公证书等14三、如何进行个人理财记录原始财务信息分门别类按时间顺序排列存放于文件夹编制目录15记账16手工记账记账本展示17181920网上记账中国帐客网一名“账客”正在记账网站上登记自己一天的收支情况这是一个记账网站自动为用户生成的财务收支图表提供类似的记账服务的网站包括了聚宝网、中国记账网、中国账客网、钱宝宝、蘑菇网、Mymoney等记账网站算算看帐客网视频（2：21）：记账改变生活“账客”网上现身21手机记账22电脑理财软件23家财通24大三学生唐敬军展示他的账本建立个人财务记录的建议挑出重要的个人财务文件留意收到的邮件制作清单并妥善保管找到合适的系统或方法存放充分利用现代信息技术26身份证复印件的正确使用使用身份证复印件可签注注明复印件用途的签注，一定要签在身份证的范围内，但不要遮住ID号(身份证字号)及姓名271、个人和职业纪录2、资金管理记录3、纳税记录4、理财服务记录5、信用记录6、购买记录7、房产记录8、保险记录9、投资记录10、遗产和退休记录家庭档案保存理财记录的地方28出生证、结婚证死亡证明身份证领养、监管文件存款单储蓄帐户密码往来金融机构清单抵押贷款证明所有权证书保险单及公司联系方式昂贵商品的序列号商品的照片和录像股票和债券权证收藏品遗嘱信用合同信用卡号码发行商电话号码列表保险箱保存理财记录的地方2930－最新及既往预算－已开支票及其他银行开支－报税单－投资帐户及业绩表现－遗嘱、遗产计划个人计算机体系保存理财记录的地方31注意理财记录和文件的保存时间备份的重要性归类整理良好的习惯注意保密收支项目依个人消费来制定我怎样通过记账来省钱（3：39）32思考保持理财记录和文件的有序存放有什么好处你对建立一个理财记录系统会提出什么建议你保留理财记录和文件的时间长度受到哪些因素的影响？33第二节个人财务报表理财记录是零散的信息，必须经过总结归纳才能为我们的理财活动提供有效的信息。财务分析和财务报表的编制对个人和家庭理财同样是非常重要，它可以提供有关你现在的财务状况和收入支出的信息，记录你的财务活动信息，衡量你向自己财务目标的进展。34个人理财报表的主要目的报告最新的财务状况测量达到理财目标的进程保留理财活动的信息提供准备纳税及信用申请时可使用的数据35一、个人资产负债表——你现在的情况如何（一）什么是资产负债表概念：报告某一时点个人或家庭的资产和负债状况的财务报表，又称净资产表资产负债表体现了个人的财务结构和状况。在资产负债表上，个人有多少资产，是什么资产，有多少负债，是哪些负债，净资产是多少，其构成怎样。它并不揭示你的资产和负债是如何形成的，只是告诉你目前的结果，所以资产负债表显示的是静态数据。36资产负债表描述了它在发布那一时点个人的财务状况，正如同我们拿一台相机在高速行进的车辆中按下快门，只不过这里的“车辆”是资金流。我们得到一幅静态的画面，它只描述了当时的状况，即信息具有时效性。37资产负债表的作用反映资产及其分布状况表明所承担的债务及其偿还时间反映净资产及其形成原因反映未来财务发展状况趋势38资产负债表的格式39（二）计算公式资产（你的所有）－负债余额（你的债务）净资产（你的财富）净资产是用总资产减去总负债所剩余的部分。负债包括房贷，车贷，信用卡未还的金额等。净资产的重要性在于，让每个家庭在了解了自己拥有多少可支配的财产以后再实施投资计划。家庭净资产的规模是个人理财的出发点，净资产规模是实现您购房，教育，退休，旅游等计划的基础。所以每个人都要像定期对汽车或身体的检查一样，定期（如每半年）了解自己家庭的净资产及其增长情况，这对个人成功理财是有力的保证。401、列出有价物品2、确定负债总额3、计算净资产1、现金及现金等价物2、其他金融资产3、个人资产1、长期负债2、中期负债3、短期负债＝总资产－总负债（三）编制资产负债表41编制资产负债表实例郭女士28岁，某银行信贷科的副科长，虽然相对比较稳定，但是竞争也日益激烈。她的先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为8万（基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为10万。双方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女士夫妇有过多的照顾。二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，去年年中购买时房款总额为35万，一次付清25万，其余10万通过住房公积金贷款，贷款年限为5年，采用的是等额本息还款方式，每月还款额为1860元，夫妇俩有五年期定期存款10万元，还有半年到期，活期存款5万元。另外夫妇俩还拥有10万元王先生公司的股票，三年内不能转让。商业保险方面，由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。夫妇俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在15万左右。家庭每月的开支主要包括：房屋贷款1860元，车费2000元，其他费用大概3000元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动，一年费用大概在1万，预期1年内没有什么大的开支。42资产负债表（单位：元）客户：郭女士和王先生家庭日期：2008-06-14资产金额负债与净资产金额金融资产负债现金与现金等价物信用卡透支活期存款50,000住房贷款100,000定期存款100,000负债合计100,000现金与现金等价物小计150,000其他金融资产股票100,000保险理财产品其他金融资产小计100,000金融资产小计250,000净资产500,000实物资产自住房350,000实物资产小计350,000资产总计600,000负债与净资产总计600,00043（四）资产负债表分析资产、负债与净资产的关系净资产=资产－总负债资产=净资产+负债负债=资产－净资产资产负债率=负债/资产×100％若比率＝1，说明资产等于负债，此时净资产为0；若比率＜1，说明资产大于负债，此时净资产为正，可以考虑投资；若比率≥1，说明资产小于负债，此时净资产为负，资不抵债，存在财务危机。关键在于“净资产”44增加净资产的方法增加储蓄减少消费增加投资及其他物品的价值减少你的负债请记住，你的净资产不是可用现金，而是对某个特定日期的经济状况的描述45破产一个净资产相当高的人也会存在经济困难拥有流动性低的资产意味着没有足够的现金支付流动支出破产就是指无法支付到期债务46二、现金流量表——你的钱跑到哪里去了概念：概括某段时间内现金收入和支付的财务报表，又称现金收支表既定时间段收到的总现金－既定时间段的现金流出现金余额或负债47如何理解现金流量表如果把现金看作是日常财务活动的“血液”，那么现金流量表就好比“验血报告”。个人日常理财的好坏，从这份报告中可以有个初步判断。因为从其它财务报表中，只能掌握现金的静态情况，而现金流量表却反映了现金流动的动态情况。现金流量表就像一台摄像机481、记录收入2、记录现金流出3、确定净现金流量1、工作收入2、投资收入3、偶然性收入……1、固定支出2、可变支出1、盈余2、赤字编制现金流量表49编制现金流量表实例郭女士28岁，某银行信贷科的副科长，虽然相对比较稳定，但是竞争也日益激烈。她的先生小王任职于北京一家大型国企，尽管各方面的福利都很不错，但要想薪水再有些变化，非常困难。郭女士夫妇都为独生子女，郭女士每年的税后收入大约为8万（基本工资和奖金），王先生每年的税后收入为10万。双方的父母都已退休，且单位有较好的退休福利，均不需要郭女士夫妇有过多的照顾。二人现在住的新房属于王先生单位的福利房，去年年中购买时房款总额为35万，一次付清25万，其余10万通过住房公积金贷款，贷款年限为5年，采用的是等额本息还款方式，每月还款额为1860元，夫妇俩有五年期定期存款10万元，还有半年到期，活期存款5万元。另外夫妇俩还拥有10万元王先生公司的股票，三年内不能转让。商业保险方面，由于夫妇俩所在单位福利较好，所以自己均未买任何保险。夫妇俩计划两年内购买一辆小轿车，价钱在15万左右。家庭每月的开支主要包括：房屋贷款1860元，车费2000元，其他费用大概3000元。空闲时间他们经常会出去参加一些娱乐活动，一年费用大概在1万，预期1年内没有什么大的开支。50现金流量表（单位：元）客户：郭女士和王先生家庭日期：2007-6-14至2008-6-14年收入金额百分比年支出金额百分比工资和薪金房屋按揭还贷22,32024%王先生100,00056%日常生活支出60,00065%郭女士80,00044%商业保险费用投资收入休闲和娱乐10,00011%其他其他支出收入总计180,000100%支出总计92,320100%年结余87,68051现金流量表分析收支比率=支出/收入×100％支出大于收入，说明应控制支出，以使收支平衡收入大于支出，说明可以再进行投资。52如果现金流入现金流出如果现金流入现金流出现金流量表资产负债表净资产提高净资产减少三、资产负债表和现金流量表的关系和应用53资产负债表1/1资产负债表6/30资产负债表12/31实际流入和流出（现金流量表）预期储蓄和消费（预算）利用财务报表进行规划54思考个人财务报表的主要目的是什么个人资产负债表如何揭示你的财务状况如何利用资产负债表进行理财规划现金流量表提供了什么信息55第三节预算规划个人预算规划的含义个人预算的意义编制个人预