第7部分项目费用管理

AGuidetotheProjectManagementBodyofKnowledge,FourthEditionPMBOKGuide项目管理专业人员PMP资格培训第3部分项目管理标准第7章项目成本管理AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM术语要义PV计划值PlanedValue计划完成工作的预算费用EV挣值EarnedValue至今完成工作的预算费用AC实际费用ActualValue实际完成工作的实际费用CV费用偏差CostVariance项目费用效果的一种度量ETC完工尚需估算EstimatetoCompletion预计完成工作还需要的成本EAC完工估算EstimateatCompletion完成工作的预计总成本SV进度偏差ScheduleVariance计划完成与实际完成的差异术语中文名称英文名称中文释义AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM术语要义术语中文名称英文名称中文释义BAC完工预算BudgetAtCompletion项目全部预算的总和CPI费用绩效指数CostPerformanceIndex挣值（EV）与实际费用（AV）比值SPI进度绩效指数SchedulePerformanceIndex挣值与计划值的进度效率比值EVT挣值技术EVA挣值分析EarnedValueAnalysis挣值用于项目对其基准计划的绩效PC完成百分比PercentComplete已完成工作的百分比EVM挣值管理EarnedValueManagement成本与进度绩效是否符合计划的管理AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM知识重点项目费用管理的过程：估算/预算/控制挣值法：概念/指标计算/结果含义经济会计类概念：沉没/机会/直接/间接/固定/可变成本项目可行性财务指标：现值/净现值/回收期/回报率AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM项目成本管理过程项目成本管理7.1估算成本编制完成项目活动所需资源的大致费用。7.1制定预算合计各个活动或工作包的估算费用，已建立经批准的成本基准。7.1控制成本影响造成费用偏差的因素，控制项目预算的变更。项目费用管理包括涉及费用规划、估算、预算、控制的过程，以便保证能在已批准的预算内完成项目。AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM项目成本管理过程流程图AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM通用知识1.可变成本（VariableCost）随生产量或工作量而变，如物料、工资、供应品料等。2.固定成本（FixedCost）不随生产变化的非重复成本，如设备费用、租赁费等。3.直接成本（DirectCost）可以直接归属项目工作的成本，如项目组旅行费、工资和奖金、项目使用的物料等。4.间接成本（IndirectCost）一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本，如福利、保安费、行政费用、税金等。5.沉没成本（SunkCost）已花费的费用。当决定是否继续出了问题的项目时，不应考虑这沉没成本。AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM通用知识6.机会成本如果选择另一个项目而放弃这个项目的收益所引发的成本。全生命周期成本LCC在系统或产品的整个使用周期内，①获得（设计、生产、安装和测试等活动）②运营与③维护及生命周期④结束时对产品的处置所发生的全部成本。AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM通用知识学习曲线理论与回归分析(Learningcurveandregressionanalysis)学习曲线理论认为，当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着数量的增加而降低。回归分析，确定两种或两种以上变数间相互依赖的定量关系的一种统计分析方法。收益递减规律投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚至会呈现负增长。例如，一项任务的增援增加至两倍，不能指望完成时间就可以缩短为50%。AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM通用知识折现现金流DCF（Discountedcashflow）DCF是将未来值FV折现成的现值PV。FV=PV*(1+R)N，PV=FV/(1+R)N•FV—将来值（FutureValue）•PV—现值（PresentValue）•R—利率（InterestRate）•N—时间周期数（Numberoftimeperiod）折现后的价值高于资产当前价格，则有利可图，可以操作，如果低于当前价格，需回避。AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM通用知识项目的财务评价指标•现值-PV（Presentvalue）是现在和将来（或过去）的一笔现金数在今天的价值。•净现值-NPV（NetPresentValue）收入的现值与支出的现值相减，选择净现值比较大的项目投资。•回收期-PP（Paybackperiod）项目产品投产后，达到累计运营利润等于投资额需要的时间。•投资收益率ROI（ReturnonInvestment）(年均利润/项目投资)*100%内部收益率IRR—衡量获益能力的,是项目净现值等于零时的折现率。•效益成本率项目的效益与成本之比。大于1的值得做。AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM通用知识折旧资产随着时间的流逝而损失–直线折旧法D年折旧额=(P资产原值‐S资产残值+T预计清理费用)/N折旧年限–余额递减法Dm年折旧额=BVm‐1账面价值*d折旧率*(1‐d)m‐1–年度总和折旧法Dm第M年折旧额=（ND资产折旧寿命‐m已使用年数+1）*（P资产原值‐S预计资产残值+T预计清理费用）/Sn[ND(ND+1)/2]AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM过程解析费用管理计划费用管理规划在项目管理规划早期进行，为每项费用管理过程设定框架，确保过程实施的协调一致和有效率。包括：􀂇模板与标准􀂇精确等级􀂇测量单位􀂇组织程序链接（ControlAccounts）􀂇控制下限􀂇挣值规则􀂇报告格式􀂇过程说明AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.1估算成本AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.1费用估算费用估算：工具与技术序号方法特点1类比估算专家判断方式，项目初期使用。自上而下的方法，”实质相似”最为可靠。2确定资源费率单位费率：人工费/小时、材料费/立方。3自下而上估算工作包和计划活动越小越准确。4参数估算与费用估算相关的例子是，将工作的计划数量与单位数量的历史费用相乘.5项目管理软件估算软件、计算机模拟和统计工具。6供货商投标分析额外费用估算，检查合计各可交付成果价格。7准备金分析计划活动费用估算中加入准备金或应急储备.8质量成本避免评估产品或服务是否符合要求及产品或服务不符合要求（返工）发生的费用。AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.1费用估算---概念释疑自上而下估算与自下而上估算的优缺点比较优点缺点自上而下估算不需详细信息，项目早期进行准确性差速度快、花费少需要相当程度的经验体现管理层意图容易导致过分紧张的估算容易定整个项目的成本项目各部分之间形成不合理的竞争自下而上估算准确性高需要详细信息，WBS完成后才能进行。团队成员亲自估算，有利于执行工作量大、耗时多为项目成本监控提供基础容易夸大估算基于项目的实际情况AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.1费用估算---概念释疑准备金/储备（Reserves）目的：当风险事件发生时，降低或减少费用超支或进度拖延的机会。􀂇管理应急储备ManagementContingencyReserves􀂇未知未知事件；􀂇管理层控制，不在费用基准中；􀂇主要针对可能的变更。􀂇应急储备ContingencyReserves􀂇已知未知事件􀂇项目经理控制，在费用基准中AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.1费用估算---概念释疑费用估算的精度粗略量级估算(RoughOrderofMagnitudeEstimate)：‐50%～+100%预算级估算(BudgetMagnitude)：确定级估算(DefinitiveMagnitude)：‐10%~+15%AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.1费用估算7.1.2费用估算：工具与技术（Ｐ140）AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.2费用预算AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.2费用预算---概念释疑编制项目成本预算的过程第一步计算出各进度活动所需要的成本（由实际从事该活动的员工来计算）第二步汇总得出工作包成本第三步汇总工作包成本，得到控制账户成本第四步汇总控制账户成本，得到项目成本第五步项目成本+不可预见费用=成本预算（成本基准）AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.2费用预算---概念释疑AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.3费用控制AllRightsReserved©Alcatel-Lucent2010PMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPMPPM7.3费用控制---概念释疑项目成本与其他知识领域的关系知识领域关系说明项目整体管理费用管理计划和成本基准来自项目管理计划项目范围管理范围说明书是估算、预算的输入，范围变更影响成本项目时间管理成本估算要参考进度计划项目质量管理质量成本的计算统计是质量计划编制的工具，成本效益分析是质量计划编制的工具项目人力资源管理人员的属性和人工费率影响成本估算项目沟通管理确保利害关系者对成本控制的执行的满意度项目风险管理风险往往伴随利润或成本，应急储备为已知的未知提供，管理储备为未知的未知准备。项目采购管理固定价合同卖方承担最高的成本风险AllRightsReserved©A