第七章项目财务管理

1第七章项目财务管理目录1项目财务预算管理2会计档案管理办法3备用金管理的若干规定4关于差旅费开支标准的暂行规定5财务总监管理办法6资金集中管理办法7关于业务招待费、办公费报销的规定21项目财务预算管理1.1总则1.1.1财务预算是企业全面预算的一部分，它和其他预算联系在一起的，从宏观上控制、指导财务收支、实现其财务目标及经营成果的综合计划，既是决策的具体化，又是经营活动的依据。1.1.2公司的财务预算是在审核、调整各项目及公司本部的财务预算的基础上汇总编制的，各项目在编制财务预算时，收入必须坚持按《企业会计制度》中有关收入的确认原则进行，支出要有计划，并遵循节约的原则，确保盈利，为此要求我们客观科学的编制财务预算，使一切经济活动均纳入预算范围内。1.2财务预算包括内容1.2.1公司及所属各项目的财务预算主要包括短期的现金收支预算和信贷预算，以及长期的资本支出预算和长期资金筹措预算。具体为：年度生产计划、财务计划主要指标表、资产负债预算表、损益预算表、现金流量年度预算、成本费用预算表、主要业务预算表、对外筹资投资预算表、固定资产购置预算、银行借款预算、经营开支预算及预算编报说明、执行预算的具体措施的文字说明和分析资料。1.2.2现金预算的编制，要以以下各项预算为基础：销售预算、生产预算、直接材料预算、直接人工预算、间接费用（制造费用）预算、产品成本预算、管理费用预算、现金预算。1.3编制财务预算的依据1.3.1国家相关政策、法规等的规定；1.3.2项目的生产计划；31.3.3各职能部门根据生产经营计划编制劳资计划、物资供应计划、机械使用计划、管理费用计划等；1.3.4根据标后预算编制的项目成本计划和年度、季度成本计划；1.3.5贯彻节约的原则。1.4财务预算编报程序1.4.1各项目的财务预算应由各项目的财务部门负责汇总编制，各职能部门应按照项目财务部门要求，积极编制有关表格，各项目将编制好的财务预算上报公司财会部审核；1.4.2编制表格的各职能部门协同合作，以确保项目财务预算顺利完成，各职能部门分工如下：LQHN-XMGL-B-07-01-附录01序号预算表编制部门公司项目（单位）1预计资产负债表财务*财务*2预计损益表财务*财务*3预计现金流量表财务*财务*4成本费用预算表财务*人力资源部√财务*劳人√5主营业务预算表财务√成本合同部*合约部*6对外筹资及投资预算表财务*财务*7重大固定资产支出预算表生产管理部*技术质量部√8主要指标表财务*财务*9新签合同额预算表市场开发部*10各类债权回收预算表财务*成本合同部√财务*合约部√11营业（销售）收入预算表成本合同部√生产管理部*合约部*12主营业务（生产）成本预算财务√成本合同部*生产管理部√财务√合约部*4表13直接人工费预算表人力资源部*成本合同部√生产管理部√合约部√劳人*生产部√14直接材料费预算表成本合同部*统供部√合约部*材料部门√15机械使用费预算表成本合同部*生产管理部√合约部*机械物资部√生产部√16分包工程（委托加工）预算表成本合同部*合约部*17其他直接费预算表成本合同部*合约部*18间接费用预算表财务√综合事务部√成本合同部*财务√合约部*经理办√19销售费用预算表成本合同部*合约部*20其他业务利润预测表财务*财务*21其他业务收入预算表财务*财务*22其他业务支出预算表财务*财务*23管理费用预算表财务*人力资源部√综合事务部√生产管理部√财务*经理办√劳人√24财务费用预算表财务*财务*25营业外收支预算表财务*财务*26营业外收入预算表财务*财务*27营业外支出预算表财务*财务*28存货预算表统供部√生产管理部*材料部门√生产部*说明：1、以上所有表格由各职能部门编制完整无误后交财务汇总编制上报公司预算管理委员会审核汇总。2、“*”号标志的为主办部门，“√”的为协办部门。1.4.3项目财务部门根据经公司审核、调整后的项目财务预算及公司总部的实际情况汇总编制总的财务预算；公司财会部将总的财务预算上报公司预算委员会批准后报路桥集团国际建设股份有限公司财会5部。1.5财务预算编制要求1.5.1全员性：财务预算编制工作涉及生产、经营等各个方面，因此财务预算编制要有全员的参与，由财务部门牵头，在各部门的通力合作下共同完成预算编制工作。1.5.2组织性：财务预算管理是财务管理与控制的重要手段，必须有强有力的组织保证来推行，因此，项目经理领导应高度重视并亲自主抓开展预算管理工作，这是预算目标得以实现的重要组织保证。1.5.3权威性：在各职能部门的配合下，各项目务必严格合理的编制财务预算，预算应具有可操作性，财务预算一经编制，不得随意变更。1.5.4时间性：财务预算作为指导年度经营管理计划，必须保证编制的及时性。1.5.5各项目应编制年度财务预算年度预算：年度2月20日前将编制的财务预算报送公司财务部；1.6预算控制程序1.6.1财务预算的控制是实现年度预算目标的关键，控制环节主要有：确保收入、控制成本与费用开支以及严格控制现金流量预算。1.6.2确保收入是实现年度预算的中心，要通过加强工程款的结算回收、工程计量的索赔及提高报价水平和中标率等手段确保收入的实现。1.6.3成本与费用的控制是实现年度预算的基础，要按照预算权威性的要求办理。1.6.4现金流量预算是实现年度预算的核心，要通过对现金流量预算6的控制达到提高资金使用效率的目的。1.6.5预算的日常控制：（1）定期了解预算的执行情况，每个季度撰写预算执行情况分析报告。（2）深入研究发生的成本，研究各种成本、费用的控制方法。（3）分析重大“预算偏离”现象，提出解决方案报公司预算委员会批准。1.6.6预算执行效果考核（1）各项目应严格执行财务预算，控制不必要的开支，应制定保证措施以保证各项财务预算的实现；（2）各项目须对每季度的财务预算执行情况进行分析，与下季度预算一同报公司财会部。公司据此作为对各项目进行考核的主要依据。LQHN-XMGL-B-07-01-表式012006年年度生产计划表单位：万元项目名称年度计划年度完成主要形象进度小计单位负责人：部门主管：制表人：填表日期：年月日7LQHN-XMGL-B-07-01-表式02主要指标预算表编制单位：单位：万元项目上年实际本年预算新签合同额主营业务收入(营业额）主营业务利润其他业务利润管理费用财务费用投资收益利润总额净利润应收（销售）账款回收其中：收回以前年度其他应收款回收其中：收回以前年度固定资产投资支出对外投资支出净现金流量其中：经营活动的现金净流量编制部门：编制人：审核人：8LQHN-XMGL-B-07-01-表式03编制单位：金额单位：万元项目行次上年数本年预算数项目行次上年数本年预算数货币资金1短期借款31短期投资2应付款项32应收款项3预收账款33预付账款4应交款项34存货5预提费用35其中：原材料6其他流动负债36库存商品（产成品）7流动负债合计37待摊费用8长期借款38其他流动资产9应付债券39流动资产合计10长期应付款40长期投资11其他长期负债41*合并价差12长期负债合计42长期投资合计13递延税款贷项43固定资产原价14负债合计44减：累计折旧15*少数股东权益45固定资产净值16实收资本（股本）46减：固定资产减值准备17国家资本47固定资产净额18集体资本48工程物资19法人资本49在建工程20个人资本50固定资产清理21外商资本51固定资产合计22资本公积52无形资产23盈余公积53长期待摊费用（递延资产）24*未确认的投资损失（以“－”号填列）54其他长期资产25未分配利润55无形及其他资产合计26外币报表折算差额56递延税款借项27所有者权益小计5728减：未处理资产损失5829所有者权益合计（剔除未处理资产损失后的金额）59资产总计30负债及所有者权益合计609LQHN-XMGL-B-07-01-表式04预计利润及利润分配表编制单位：金额单位：万元项目行次上年数本年预算数一、主营业务收入1减：（一）主营业务成本2（二）主营业务税金及附加3（三）经营费用4（四）其他5二、主营业务利润（亏损以“－”号填列）6加：其他业务利润（亏损以“－”号填列）7减：（一）营业费用8（二）管理费用9（三）财务费用10（四）其他11三、营业利润（亏损以“－”号填列）12加：（一）投资收益（损失以“－”号填列）13（二）补贴收入14（三）营业外收入15（四）其他16减：（一）营业外支出17（二）其他支出18四、利润总额（亏损总额以“－”号填列）19减：所得税20*少数股东损益21加：*未确认的投资损失22五、净利润（净亏损以“－”号填列）23加：（一）年初未分配利润24（二）其他转入25六、可供分配的利润26减：（一）提取法定盈余公积27（二）提取法定公益金28（三）其他29七、可供投资者分配的利润30减：（一）应付优先股股利31（二）提取任意盈余公积32（三）应付普通股股利（应付利润）33（四）转作资本（股本）的普通股股利34（五）其他35八、未分配利润3610注：表中带*科目为合并会计报表专用；楷体的科目由未执行《企业会计制度》的企业填列。LQHN-XMGL-B-07-01-表式05现金流量预算表编制单位：金额单位：万元项目行次上年数本年预算数一、经营活动产生的现金流量：1——销售商品、提供劳务收到的现金2收到的税费返还3收到的其他与经营活动有关的现金4现金流入小计5购买商品、接受劳务支付的现金6支付给职工以及为职工支付的现金7支付的各项税费8支付的其他与经营活动有关的现金9现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12——收回投资所收到的现金13取得投资收益所收到的现金14处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额15收到的其他与投资活动有关的现金16现金流入小计17购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金18投资所支付的现金19支付的其他与投资活动有关的现金20现金流出小计21投资活动产生的现金流量净额22三、筹资活动产生的现金流量：23——吸收投资所收到的现金24借款所收到的现金25收到的其他与筹资活动有关的现金26现金流入小计27偿还债务所支付的现金28分配股利、利润或偿付利息所支付的现金29支付的其他与筹资活动有关的现金30现金流出小计31筹资活动产生的现金流量净额32四、汇率变动对现金的影响33五、现金及现金等价物净增加额3411现金的期初余额35现金的期末余额36LQHN-XMGL-B-07-01-表式06成本费用预算表编制单位：金额单位：万元项目行次上年数本年预算数项目行次上年数本年预算数一、主营业务成本1（九）保险费29二、主营业务税金及附加2（十）折旧费30三、营业费用（经营费用）3（十一）修理费31（一）包装费4（十二）无形资产摊銷32（二）运输费5（十三）长期待摊费用摊销33（三）装卸费6（十四）低值易耗品摊销34（四）仓储保管费7（十五）存货盘亏及毁损35（五）保险费8（十六）业务招待费36（六）展览费9（十七）差旅费37（七）广告费10（十八）办公费38（八）销售服务费11（十九）水电费39（九）工资12（二十）税金40（十）福利费13（二十一）租赁费41（十一）业务经费14（二十二）诉讼费42（十二）委托代销手续费15（二十三）聘请中介机构费用43（十三）折旧费16（二十四）咨询费44（十四）修理费17（二十五）研究与开发费45（十五）样品及产品损耗18（二十六）技术转让费46（十六）其他19（二十七）董事4712会会费四、管理费用20（二十八）排污费48（一）工资21（二十九）其他49（二）福利费22五、财务费用50（三）劳动保险费23其中：利息支出51（四）失业保险24利息收入52（五）住房公积金25汇兑净损失53（六）工会经费26现金折扣54（七）职工教育经费27成本费用合计55（八）劳动保护费2856LQHN-XMGL-B-07-01-表式07主要业务预算表编制单位：金额单位：万元主业主业代码业务量主营业务收入主营业务成本毛利计量单位上