财会基础工作检查标准

检查考评标准分值考评分数备注1、各单位是否根据会计业务的需要依法依规设置会计机构，或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。0.52、各单位是否根据会计业务需要和内控管理的要求科学设置会计工作岗位。0.53、各单位所属组织机构涉及的经济业务是否全部纳入财务资产管理机构统一核算。0.54、会计部门与其他职能部门的职责划分是否清晰，会计核算的组织形式是否明确。0.51、会计机构负责人、会计主管人员的任免，是否符合《中华人民共和国会计法》等相关法律法规规定，并报经上级财务主管部门批准。0.42、会计机构负责人、会计主管人员是否具备会计师以上专业技术职务资格。0.43、会计人员是否都有会计从业资格证书，并每年参加继续教育。0.44、会计人员的工作岗位是否有计划地进行轮换，是否有轮岗及交接记录。0.55、会计人员离职（包括临时离职）是否及时将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员，是否有完整合规的交接记录。0.56、单位领导人的直系亲属是否违规担任本单位会计机构负责人或会计主管人员。0.47、会计机构负责人或会计主管人员的直系亲属是否违规在本单位会计机构中担任出纳工作。0.41、岗位设置是否合理，是否符合国家规定和内控制度要求。0.32、是否建立岗位责任制度，职责划分是否清晰。0.43、各岗位人员分工是否明确,不相容岗位是否相互分离。0.44、岗位的轮换办法和对各岗位的考核办法是否明确，并严格执行。0.41、稽核工作的组织形式和具体分工是否明确。0.32、稽核工作的职责、权限是否明确，稽核人员是否按时认真履行稽核职责。0.33、审核会计凭证和复核会计账簿、会计报表的程序、方法是否明确并严格执行。0.41、原始记录的内容和填制是否符合国家规定。0.32、原始记录填制人的责任是否明确。0.23、原始记录签署、传递和汇集是否符合要求。0.24、原始记录管理制度与本单位生产经营实际是否相符，并得到有效执行。0.31、存货管理制度覆盖的范围是否全面，并涵盖本单位所有存货项目。0.12、存货管理制度是否得到有效执行。0.23、存货管理制度是否根据本单位生产经营变化及时修订。0.14、各单位是否建立有效的存货计量验收制度。0.25、计量检测手段是否有专人管理、校正和维修。0.26、计量验收制度是否得到有效执行。0.21、财产清查的范围、组织、期限和方法是否明确并严格执行。0.32、对财产清查中发现问题的处理是否符合国家规定的程序和会计制度的要求。0.4（五）财产清查制度（1分）（四）存货管理制度（1分）财会基础工作检查标准（征求意见稿）考核项目一、会计机构设置和人员配备（5分）（一）按照规定设置会计机构（2分）（二）配备业务素质相适应的会计人员（3分）二、制度建设与实施（10分）（一）会计人员岗位责任制度（1.5分）（二）稽核制度（1分）（三）原始记录管理制度（1分）第1页，共13页检查考评标准分值考评分数备注财会基础工作检查标准（征求意见稿）考核项目3、是否建立对财产管理人员的奖惩办法并严格执行。0.31、财务收支审批人员的审批权限和责任划分是否明确。0.42、财务收支审批程序是否符合本单位内控管理流程，不相容岗位相分离，并严格执行。0.43、财务收支审批制度是否与管理局的制度相一致，相关标准是否在管理局统一范围内。0.44、需集体决策的重大财务收支事项是否履行集体决策程序。0.31、成本核算的对象是否合理。0.32、成本核算方法和程序是否合理。0.33、成本核算单元是否与管理局要求相符。0.24、是否建立成本分析制度。0.21、固定资产管理机构、人员、岗位的设置和权限是否明确。0.32、是否制订固定资产管理制度，明确各类固定资产管理责任，规范和指导所属单位的资产管理、资产评估、资产减值及资产损失处理等行为。0.33、财产保险管理办法是否健全。0.24、固定资产的处置程序和方法等是否明确并严格执行。0.21、各单位是否制定专门的会计电算化管理制度，确保财务数据安全。0.12、是否制定会计信息化系统管理员岗位责任制，严格执行考核制度。0.13、是否明确规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限。0.14、是否有预防原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机的措施。0.15、是否有预防输入计算机的会计数据未经核对而登记机内账簿的措施。0.16、是否建立会计数据和会计软件的安全保密制度，防止对数据和软件的非法修改和删除。0.17、对正在使用的会计核算软件进行修改和计算机硬件设备进行更换等工作，是否有一定的审批手续。0.18、是否健全必要的防治计算机病毒的措施。0.19、是否健全计算机硬件和软件出现故障时进行排除的管理措施，保证会计数据的完整性。0.110、是否制定会计信息化系统管理员的定期培训制度并严格执行。0.11、出纳是否做到日清月结，对库存现金是否每日盘点，不相容岗位是否有定期和不定期的稽核盘点记录。0.42、境内单笔业务超过2000元（含2000元）的支出是否通过银行转账，未用现金支付。0.33、各单位收取的水电气暖、物业费等是否在当天下午4点前存入分账户；其他单位收取的各项现金收入，是否在当日18点前存入本单位银行分账户。0.4（五）财产清查制度（1分）（六）财务收支审批制度（1.5分）（九）会计电算化管理制度（1分）（八）固定资产管理制度（1分）（七）成本核算制度（1分）二、制度建设与实施（10分）三、会计要素确认、计量与信息披露（50分）（一）货币资金业务（涉及会计科目包括：库存现金、银行存款、内部存款、其他货币资金）（6分）第2页，共13页检查考评标准分值考评分数备注财会基础工作检查标准（征求意见稿）考核项目4、资金账户的开立、变更和撤销须经管理局同意并纳入集团公司的资金集中管理系统管理，是否有未经管理局批准擅自开立资金账户情况。0.35、检查是否定期取得银行对账单，并正确编制银行余额调节表，是否经不相容岗位稽核。0.46、是否存在一月以上的银行存款未达账项。0.37、银行预留印鉴保管是否分离，使用是否妥当。0.38、银企直联专机和UKEY是否有专人分工维护保管。0.49、是否存在通过个人银行账户办理单位资金结算业务。0.410、各单位银行账户、银行分账户是否违规开通网上银行支付功能。0.311、是否违规出租、出借银行账户。0.312、支票等银行票据是否妥善保管，是否有使用登记簿。0.413、是否有违规向其他企业或个人拆借资金行为。0.314、货币资金的支付是否按权限审批，财务部门是否履行审核程序，款项支付的手续是否齐全，账务处理是否及时正确并由不相容岗位稽核。0.415、相关付款单据是否和资金预算相符，相关信息是否准确一致，已经付款的原始单据，是否加盖“注销”章，以免重复付款。0.416、是否存在一人经办资金系统全业务流程的行为。0.417、货币资金科目的往来单位、现金流量核算是否正确并与实际业务相符。0.31、收到的应收票据是否及时录入TMS系统。0.32、应收票据登记簿与库存应收票据是否相符。0.33、是否存在不属于结算业务的债权或应计入其他应收款的债权。0.34、是否存在长期挂账的预付账款，相关的购货合同和付款凭证确认是否合理；对确实无法收回的，是否按照有关规定计提坏账准备。经批准后作为坏账损失，是否及时冲销提取的坏账准备。0.45、其他应收款中长期挂账的备用金借款、保证金、押金等款项是否存在不能收回的情况，是否按照有关规定计提坏账准备。0.46、职工的备用金借款是否只用于公务支出，境内个人备用金是否超过5万元的最高限额。0.37、外部单位或个人长期无动态变化的应收款项是否至少每半年进行对账确认。0.38、是否每月编制应收款项账龄分析表，并经业务部门对应收款项的可收回性进行分析。编制的账龄分析表和可收回性分析是否经具有相应权限的人员审阅。0.49、是否根据下达的清欠指标对所属各单位应收款项管理及清欠指标完成情况进行考核、奖惩。0.3三、会计要素确认、计量与信息披露（50分）（一）货币资金业务（涉及会计科目包括：库存现金、银行存款、内部存款、其他货币资金）（6分）（二）应收款项（涉及会计科目包括：应收票据、应收账款、预收账款、其他应收款）（5分）第3页，共13页检查考评标准分值考评分数备注财会基础工作检查标准（征求意见稿）考核项目10、其他应收款中是否存在个人长期占用单位资金情况：备用金周转时间最长不得超过1个月，其中差旅费借款在出差返回后5个工作日内启动报销程序并尽快完成报销业务，项目部周转借款在1个月之内报销。0.311、债权登记与核销是否及时、准确，是否人为调节应收款项账龄。0.312、应收款项坏账准备计提和核销的批准程序是否规范。0.313、个人备用金年末是否留有余额，确实无法清理的是否有本人签字确认。0.414、应收款项年末是否有函证记录，存在差异的是否查清原因。0.415、应收款项的往来单位核算是否正确，是否与实际业务相符，是否使用外部单位核算集团公司内部单位未结算款项。0.31、存货是否在指定地点存放并由专人保管，收发、消耗、领退、转移等各环节是否有完整的原始记录。0.32、存货出、入库单是否连续编号，签字手续是否齐全。0.33、存货的验收原始单据与入库单的数量、质量、规格等是否核对一致，存货来源、质量状况、实际价值是否与有关合同或协议一致。0.34、直接运抵现场的物资，是否由物资需用单位、物资供应部门等有关人员现场验收，办理交接手续并签字确认。0.35、仓储部门是否设置实物明细账，仓储人员是否根据存货入库单，详细登记存货信息。0.36、对代管、代销、暂存、受托加工的存货，是否单独记录，避免与本单位存货相混淆。0.27、低值易耗品实行台账登记和实物管理，是否出现台账登记以外的低值易耗品。0.28、存货是否有以领代耗情况，以及未通过存货管理的借料和直达料情况。0.29、仓储部门根据存货收发情况，是否每月编制存货使用及结存情况表。0.210、仓储部门是否根据存货的品种按月分类盘点，并将清查的结果与财务部门的账表数据核对，形成书面报告。0.311、是否建立存货限额领用和审批制度，提交具有相应权限的人员审批后下达执行。0.212、存货是否按月进行盘点，是否至少每半年进行一次全面盘点，并出具残次冷背存货报告。盘点人员是否填写盘点表，并与实物账册、财务账表核对，是否由不相容部门（人员）监督、审核、签字。0.313、盘点差异是否经相关部门负责人签字复核，仓储部门保管人员是否及时录入盘点结果。财务部门负责人是否对盘盈盘亏调整表与实物盘点表核对无误后审核签字。0.314、毁损变质、报废、盘盈（亏）的存货是否及时处理，报批手续是否符合内控管理规定，账务处理是否正确。0.315、存货出入库的账务处理是否及时，月末已办理出库手续但未耗用的存货是否办理“假退料”手续。0.3三、会计要素确认、计量与信息披露（50分）（二）应收款项（涉及会计科目包括：应收票据、应收账款、预收账款、其他应收款）（5分）（三）存货业务（涉及会计科目包括：存货）（5分）第4页，共13页检查考评标准分值考评分数备注财会基础工作检查标准（征求意见稿）考核项目16、存货的物料类别核算是否准确无误，有无串项或出现贷方余额，是否与成本费用科目的物料类别核算相一致。0.317、月末对已到货未结算的存货是否及时暂估入账，已耗用的是否暂估出库；有无未先暂估入库直接暂估成本和滥用暂估调节利润等行为。0.318、已完工未结算劳务是否真实，是否有甲方工作量确认记录，有无已经结算劳务未及时结转成本行为。0.219、存货的材料成本差异或商品进销差价计算是否正确，月末是否及时结转。0.21、集团公司发、局发、财资发有关固定资产管理的各类文件是否齐全。0.22、是否建立资产现场管理工作日志。0.13、是否按完工进度确认在建工程价值，已完工项目转增固定资产和计提折旧是否及时，是否存在人为延迟投资项目转资日期。0.24、在建工程核算是否准确，是否有投资和成本相互挤占现象。0.25、在建工程核算是否与实物相符、是否存在无投资计划、超投资计划、变通项目等行为。0.26、对于