2018-2019学年高中政治 第三单元 收入与分配 第八课 第二框 征税和纳税课件 新人教版必修1

第二框征税和纳税[学习目标]1．识记税收的含义、基本特征、税收的种类。2．理解税收的本质和基本特征。3．了解增值税和个人所得税的内容和作用。4．懂得依法纳税是公民的基本义务。5．正确区分违反税法的四种行为。税收及其种类1．税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借，依法取得的基本形式。2．税收的基本特征(1)税收具有、无偿性和的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。(2)税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。政治权力财政收入强制性固定性3．我国税收的种类(1)根据划分，目前我国税收分为流转税、、资源税、和行为税五大类。(2)影响很大的两个税种：和。①增值税只对征税。这样可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一个生产经营环节企业的偷漏税行为。征税对象所得税财产税增值税个人所得税增值额②个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节分配、实现社会公平的有效手段。个人收入背景材料小李投资300万元开办了一家塑料公司(生产包装袋)。由于他头脑灵活，刻苦钻研经营之道，公司总算有了起色。而这时，他遇到了一些困惑。前些天，税务局工作人员督促他到税务局缴纳税款。小李一头雾水：什么是税？不交行吗？若必须交，能不能打折少交点；交完后，能不能像买国债那样，到期还本付息呢？带着一系列疑问，小李来到了税务局。问题探究(1)什么是税收？请你为小李讲解一下。(2)若你是税务局工作人员，请你回答小李的其他几个疑惑。答案：(1)税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。在我国，影响很大的两个税种是增值税和个人所得税。(2)①税收具有强制性。国家凭借政治权力强制征税。小李作为纳税人必须依法纳税。②税收具有固定性。国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。因此，税收不能打折。③税收具有无偿性。国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。知识升华理解税收的三个基本特征(1)税收的强制性要求做到两个“必须”：纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。(2)税收具有无偿性，即国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。在我国，税收取之于民、用之于民。(3)税收的固定性是相对的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的。(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。如图所示：典题印证国家税务总局发布的《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》明确提出，个人年收入所得12万元以上的纳税人必须向税务机关自行申报纳税。该文件的发布体现的税收特征是()A．无偿性B．固定性C．强制性D．自觉性解析：年收入12万元以上的纳税人，须自行申报，逾期不报将受处罚，体现税收具有强制性，故选C项。答案：C依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性(1)在我国，税收取之于民、，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是的。(2)国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为。用之于民一致物质基础(3)每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，。2．违反税法的行为偷税、、欠税、。3．依法纳税的要求(1)自觉诚信纳税，反对任何违反税法的行为。(2)增强意识，关注国家对税收的征管和，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。自觉诚信纳税骗税抗税监督使用背景材料老王经营了一家小型企业，近几年生意惨淡。面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，而是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个所谓的群英会。甲说：安排会计，做两套账。一本内部账，一本外部账，多隐瞒收入，发票能不开就不开。乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。丙说：把账本改一下，虚列出口货物的清单和价格，来骗点出口退税。丁说：王总，别担心，下次，税务局的人再来时，由我们保卫科负责轰走。问题探究(1)判断以上分别是什么行为？对比分析各种行为，完成下面的表格。违反税法的行为共同点甲乙丙丁(2)你认为应从哪些方面解决甲、乙、丙、丁的行为？答案：(1)依次为：甲为偷税，乙为欠税，丙为骗税，丁为抗税。其共同特点是：都是违反税法的行为，都应受到法律的制裁。(2)应从两个方面解决。从税务机关角度看，应加强税收监管与税收宣传，有效防止偷税、欠税、骗税、抗税行为的发生；从纳税人角度看，应提高纳税人意识，依法自觉诚信纳税。知识升华1．全面理解依法纳税的必要性(1)从我国税收的性质看：公民依法诚信纳税，是由我国税收的性质决定的。我国税收是取之于民、用之于民的新型税收，国家、集体和个人的利益在根本上是一致的。(2)从税收的作用看：有国必有税，税收是国家实现其职能的物质基础，国家职能的实现必须以社会各界缴纳的税收作为物质基础。(3)从税收的基本特征看：税收具有强制性、无偿性和固定性的特征，公民必须依法诚信纳税。(4)从权利与义务的关系看：在我国，公民的权利与义务是统一的，公民在享受国家提供的服务(享有权利)的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税(履行义务)。2．公民应怎样做到依法纳税(1)纳税人应树立义务意识，依法自觉诚信纳税。(2)公民要自觉监督和举报违反税法的行为。(3)公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。典题印证(重庆高考)国家在餐饮行业推行刮奖发票，消费者就餐后索要发票就有中奖可能，若餐馆拒绝开具发票，可向税务机关举报。关于刮奖发票，正确判断是()A．推行刮奖发票的主要目的是促进消费B．对无需报账的就餐者可以不开具发票C．提供刮奖发票可显著增强餐馆竞争力D．索要和提供餐饮发票利于减少税收流失解析：本题考查打击违反税法行为的意义。刮奖发票主要目的是为了防止偷漏税，排除A项。只要消费就要索取发票，这样可以防止相关企业偷漏税，排除B项。刮奖发票是税务机关发行的，与餐馆竞争力无关，排除C项。索要发票，可以防止营业者隐瞒收入，从而保证国家税收来源，故答案为D项。答案：D[随堂达标训练]考点一税收及其种类1．针对一些地方的工商管理部门随意增加收费，加重个体工商户创业成本的问题，有专家呼吁将“费”改“税”，这样可以减轻个体工商户的负担。这是因为()A．税收具有强制性B．税收具有固定性C．税收具有无偿性D．税收金额比收费低解析：由于“费”与“税”相比具有不固定性，才出现了材料中的“随意增加收费”的现象，“费”改“税”可以减轻个体工商户的负担，B项符合题意；D项错误；A、C两项不符合题意。答案：B2．税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是()①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大②推进资源税改革→提高资源开采和使用成本→促进资源节约和环境保护③营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展④健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→扩大居民消费需求A．①③B．①④C．②③D．②④解析：推进资源税改革，可能会提高资源开采和使用成本，从而促进资源节约和环境保护，②正确；个人所得税制度改革，有利于调节个人收入，促进社会公平，刺激居民消费，④正确；提高企业所得税起征点，才能减轻企业税负，①错误；“营改增”可能会导致财政收入减少，③错误。故选D项。答案：D考点二依法纳税是公民的基本义务3．在我国，依法纳税是公民的基本义务，这是因为()①每个公民都是直接的纳税人②国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关③国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础④国家利益、集体利益、个人利益始终是一致的A．①②B．③④C．②③D．①④解析：①观点错误，纳税人是指税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人，并不是说每个公民都是直接的纳税人；④错误，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的；②③符合题意。答案：C4．2017年7月28日，中国海关总署发布数据显示，2017年上半年海关共查获走私犯罪案件1489起，案值逾400亿元(人民币)，其中逾20%为农产品走私犯罪案件。这种违反税法的行为属于()A．骗税B．欠税C．偷税D．抗税解析：材料中的违反税法的行为属于用欺骗、隐瞒方式不缴或少缴应纳税款的行为，符合偷税的特点，故选C项。答案：C[盘点·重点知识]1．比较我国财政政策的类型扩张性财政政策紧缩性财政政策稳健的财政政策实施条件在经济增长滞缓，一部分经济资源未被利用，经济运行主要受需求不足制约时在经济过热，经济的正常运行受供给能力制约、物价上涨时经济平稳运行，没有出现明显的通货膨胀或通货紧缩措施增发国债、增加经济建设支出、减少税收缩减国债规模、减少财政支出、增加税收控制赤字，调整结构，推进改革，增收节支实施目的刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长抑制总需求，降低通货膨胀率，给经济“降温”保持经济平稳、健康、较快增长联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现社会总供给与总需求保持基本平衡2.财政政策与货币政策的比较财政政策货币政策区别含义政府通过对财政收入和支出总量的调控来影响供求，是与总供求相适应的经济政策，它包括财政收入政策和财政支出政策指一国中央银行为实现一定的宏观经济目标而对货币供应量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施内容凡有关财政收入和支出的政策，如税收的变动、发行国债、国家按较高的保护价收购粮食、政府对公共工程或商品与劳务投资的多少等，都属于财政政策银行有关货币的一系列政策，如利率和汇率的调整区别制定者由国家制定，必须经过全国人大或其常委会讨论通过由中央银行直接制定联系①二者都是经济政策，都属于宏观调控的重要方式②在一般条件下，二者是相互配合、相互作用的，由于财政政策与货币政策对经济生活的作用各不相同，在货币政策收效不明显的情况下，财政政策则显得比较有利，如扩大财政赤字、支持大规模的公共工程建设，本身可吸收一批失业人员，又可以带动相关产业的发展，在抑制经济过热方面则相反，财政政策不具备货币政策的灵活性和及时性3.比较增值税与个人所得税增值税个人所得税含义以生产经营中的增值额为征税对象的一种税国家对个人所得征收的一种税征税对象增值额个人所得纳税人在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人①在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人②在我国境内无住所又不居住或者在境内居住不满一年而从我国境内取得所得的个人计算方法商品销售额乘以税率减去上一环节已缴税金按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率作用①有利于避免重复征税，防止偷漏税行为②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争③有利于财政收入的稳定增长①是国家财政收入的重要来源②是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段[链接·社会热点]实施积极财政政策确保民生支出面对GDP和财政收入增长双双减速的压力，李克强总理在2017年政府工作报告中提出，2017年拟安排财政赤字2.38万亿元，赤字率保持3%不变，创历史新高。凸显复杂财政经济形势下，政府寄希望于更有力度的积极财政政策确保经济运行在合理区间。2017年11月13日，财政部公布的数据显示，1～10月累计，全国一般公共预算支出162995亿元，从重点领域来看，社会保障和就业、医疗、交通、教育等民生领域均保持了两位数增长。营改增试点显成效，两税合计有所下滑，营改增试点全面铺开后企业减少成本的目标有所实现。10月30日，国务院决定根据13%这一档增值税率已取消的情况，将销售或进口粮食、图书、饲料等货物的税率由13%降至11%。下半年经济下行压力持续，政策性减税效应将进一步显现，财政赤字压力增加。发挥积极财政的作用，各级财政部门认真落实积极的财政政策，加强支出预算执行管理，积极盘活财政存量，用好财政增量，保障民生等重点支出需要。[请你思考]结合材料，简要说明我国财政民生支出快速增长的经济原因。[透视镜]①这是由社会主义的本质要求和