集团公司投资项目后评价培训班

集团公司投资项目后评价培训班中国石油规划总院投资项目后评价基本理论与方法方兴君2008年9月2目录1.开展项目后评价的背景2.项目建设管理基本程序3.项目后评价基本概念4.项目后评价基本内容5.项目后评价基本方法及指标体系6.国外项目后评价方法简介31.背景2004年7月，国家颁布了《国务院关于投资体制改革的决定》（以下简称《决定》），提出“我国要完善重大项目稽察制度，建立政府投资项目后评价制度，对政府投资项目进行全过程监管。”在落实企业投资决策自主权的同时，也进一步明确了企业相应承担的责任、义务和风险，把后评价工作的开展提升到制度建设的高度上。这是国家首次明确提出将项目后评价工作定位在管理制度的高度。1.1国家对项目后评价工作提出了明确要求41.背景2005年5月，国资委为贯彻落实《决定》精神，规范投资项目后评价工作，推动投资项目后评价制度和责任追究制度的建立，组织编制并颁布了《中央企业固定资产投资项目后评价工作指南》（以下简称《工作指南》），并要求各中央企业编制本企业的固定资产投资项目后评价实施细则。1.1国家对项目后评价工作提出了明确要求51.背景2005年集团公司工作会议上，集团公司提出“要严格执行基本建设程序，规范投资项目全过程管理，加强对重大项目的跟踪检查，全面推行后评价工作。”2005年7月，在股份公司常务会讨论《股份公司建设项目后评价管理办法》时，蒋总指示：“项目后评价工作是公司建设过程中的重要环节，是公司内部控制和加强管理工作的重要部分，是当前工作的一个重要方面。”1.2集团公司管理层要求全面推行后评价工作62.项目建设管理基本程序项目建设管理基本程序规划：投资项目中长期业务发展规划项目预可研：包括预可研报告及评估可行性研究：包括可研报告及评估、环评、安评报告及批准书工程设计：包括总体设计、初步设计（基础设计）、施工图设计（详细设计）开工准备：包括资金筹措、对外谈判、招投标、施工准备、开工报告及年度投资计划等施工阶段：包括工程建设、设备采购及安装、生产准备等竣工验收：包括竣工验收、竣工验收报告及批准文件运行阶段：包括试生产（考核标定）、正式生产或运行（达到或基本达到项目设计能力）后评价：通过调查研究、系统总结经验教训，编制后评价报告73.项目后评价基本概念3.1项目后评价的定义3.2项目后评价的作用3.3项目后评价的分类3.4项目后评价与前评估的异同3.5项目后评价的基本原则3.6项目后评价的工作程序83.后评价基本概念—定义目前关于后评价并没有统一的规范性的定义。国资委《工作指南》：项目后评价一般是指项目投资完成之后所进行的评价。它通过对项目实施过程、结果及其影响进行调查研究和全面系统回顾，与项目决策时确定的目标以及技术、经济、环境、社会指标进行对比，找出差别和变化，分析原因，总结经验，汲取教训，得到启示，提出对策建议，通过信息反馈，改善投资管理和决策，达到提高投资效益的目的。3.1项目后评价的定义93.后评价基本概念—作用1.完善在建和已建项目2.为编制规划和投资决策提供参考3.作为绩效考核和责任追究的依据4.监督项目前期评估论证、建设实施全过程的工作质量5.对企业经营管理进行“诊断”，促使项目运行的正常化6.监督保障项目实现预期目标7.监督…3.2项目后评价的作用103.后评价基本概念—分类通常所讲的项目后评价是指完整的、全面的后评价。而中间评价、专题后评价和自我评价都应明确予以说明。按评价时点按评价范围按评价实施者项目后评价项目中间评价全面后评价专题后评价独立后评价自我后评价后评价的分类3.3项目后评价的分类113.后评价基本概念—分类（续）预可研可研工程设计施工建设生产准备试生产达到能力生产运营ABCDEFGHI立项可研批复批准开工交付生产竣工验收后评价项目终点已发生预测项目中间评价或专题评价项目后评价或全面后评价项目前评估项目后评价时点及划分123.后评价基本概念—异同后评价与项目前期评估有很多相似和相近之处，也有不同之处，最接近点就是都是投资决策机制的一个主要环节。相似点不同点目的作用不同评价时点不同评价内容不同数据来源不同评价原则相似项目范围相近评价方法近似评价指标类同3.4项目后评价与前评估的异同13前评估与后评价均坚持科学性原则；前评估强调合理性、民主性和多方案验证；后评价则遵循客观性、公正性、透明性和反馈性原则。由于后评价对项目目标实现程度的判定基础是可研报告的预期值，因此，后评价的范围一般与可研范围一致，但如果实际实施的内容与前期不同，项目范围应该包括竣工验收报告中列入项目决算（经审计）的全部项目内容。评价原则相似评价范围相似项目后评价与前评估的相似点3.后评价基本概念—异同（续）14前评估与后评价均采用定性和定量相结合、财务分析静态与动态相结合的评价方法。后评价更多使用对比法，如：结果与可研目标和设计值的前后对比、与同类项目和先进水平的横行对比等。前评估和后评价的技术经济指标基本类同；但后评价增加了反映项目实施过程合规性、符合性，反映结果的差异性、竞争性和效率等指标，还强调分析项目投产以来的实际效益指标和项目的影响与可持续性。3.后评价基本概念—异同（续）项目后评价与前评估的相似点评价方法近似评价指标类同15前评估是在项目决策之前，对拟建项目的技术先进性、经济合理性、环境保护可靠性、建设可行性等进行分析评估，做出预测结论，为项目决策部门提供依据；后评价主要是对已建成项目的前期论证、建设实施、生产运营、管理实际、环境和社会影响，以及外部情况变化等，进行分析、评价，找出问题，分析原因，总结经验教训，提出对策及建议，为今后项目的决策提供依据。前评估的时点是在项目实施之前开展的，一切均建立在预测的基础之上；而后评价的时点一般是在项目完成以后的一定时期内，项目已经建成并运营，最好在项目运行进入正常年份以后进行，此时评价的基础是以已经发生或实现的事实为依据。3.后评价基本概念—异同（续）项目后评价与前评估的不同点目的作用不同评价时点不同16前评估主要是对经过比选推荐的方案进行评估，而后评价是将前期方案的评估作为目标值，与项目实施后的实际结果进行比较，或与同类项目进行对比，找出差距、分析原因，并总结经验教训。后评价的评价内容不仅包括前评估的所有内容，还增加了项目的过程评价（决策、实施、试生产和运营过程）和项目的可持续性评价。前评估使用的评价数据主要为估计、预测或颁布的数据。后评价使用的数据分为两部分，一部分是评价时点之前实际发生的真实数据，另一部分是评价时点重新预测的数据或最新颁布的参数与数据。3.后评价基本概念—异同（续）项目后评价与前评估的不同点评价内容不同数据来源不同173.后评价基本概念—原则1.坚持“客观、公正、科学、独立”的原则客观性：评价报告的分析和评价结论要有充分可靠的依据，要说明所用资料的来源或出处，所依据的数据资料是现实发生的真实数据或根据实际情况重新预测的数据。公正性：避免在发现问题、分析原因和做结论时避重就轻，做出不客观的评价；要同时反映项目的成功经验和失败教训。科学性：取决于评价信息资料的可靠性和调查和评价方法的适应性；项目执行者、管理者和参与项目相关人员能否共同参与后评价活动，为项目后评价提供真实有效的信息和资料；评价者是否具有广泛的阅历、丰富的经验。独立性：标志着后评价的合法性，避免自己评价自己。3.5项目后评价应遵循的原则183.后评价基本概念—原则（续）2.必须从客观实际出发、从项目实际效果入手，在进行调查研究的基础上，占有翔实资料，依据项目建成后的实际面貌、成果和已经达到的指标，同预期目标和技术经济指标进行对比和分析，并根据项目特点有所侧重，抓住影响项目成败的关键因素和环节展开分析评价，总结出有借鉴意义的经验和教训。3.后评价所依据的基础资料应“翔实、可靠”，应以项目各阶段的正式文件和项目后评价时点前实际运行数据及有关部门颁发的有关参数为依据。基础资料的充分性是保证后评价工作定量分析充分、准确，定性评价客观、正确的前提条件。3.5项目后评价应遵循的原则193.后评价基本概念—原则（续）4.后评价结果要反馈到有关部门为以后项目决策提供支持，要求后评价报告应突出重点、针对性强，文字简练明确，避免引用过多的专业术语，要具有可读性。5.企业自评价侧重翔实反映项目各阶段工作的实际情况，突出项目前期工作、建设实施、生产运行和项目投产至后评价时点前财务效益等方面的总结评价。6.承担项目自评价工作的单位和个人要对后评价报告内容负责。3.5项目后评价应遵循的原则201.项目预可行性研究、可行性研究、项目评估、环评、安评、初步设计及相关批复文件；2.年度投资计划、项目与概算调整报告及有关批准文件、各类合同、监理报告、施工图设计会审及变更资料、项目招投标及项目管理总结报告；3.项目竣工总结报告、验收报告及有关批准文件、项目决算报告、审计报告；4.项目运行和企业生产经营情况、财务报表及其他相关资料；5.独立后评价还应包括企业自评价报告，以及类似项目相关指标资料等。3.后评价基本概念—原则（续）后评价依据的基础资料清单213.后评价基本概念—工作程序明确任务聘请专家成立项目组制定计划调查方案现场调查收集资料分析研究报告验收撰写报告形成研究评价结论3.6项目后评价一般工作程序224.后评价基本内容以一般工程建设项目为例，详细后评价主要内容包括项目概况、前期工作评价、建设实施评价、生产运行评价、投资与财务效益评价、影响与持续性评价、后评价结论和主要经验教训。项目概况：项目情况简述；项目决策要点；项目实施情况；项目运行及效益现状。详细后评价主要内容234.后评价基本内容前期工作评价：在项目立项理由、条件及决策程序评价；可行性研究及评估、初步设计及审查、项目审批或批准情况评价；可行性研究编制单位、咨询评估单位、初步设计编制单位评价。建设实施评价：施工图设计与初步设计符合性、重大设计变更情况和设计质量评价；招投标及采购、工程施工和监理情况评价；合同签订、合同履行等项目管理情况评价；建设内容、工程质量、建设进度和竣工验收评价；项目施工图设计单位、施工单位和监理单位评价。详细后评价主要内容244.后评价基本内容生产运营评价：生产准备评价；联合试运与试生产评价；生产运行及生产能力达标评价；产品质量、市场营销和运营管理评价。投资与财务效益评价：投资执行及变动情况评价；投产以来生产经营及效益状况；财务效益后评价。详细后评价主要内容254.后评价基本内容影响与持续性评价：环境影响评价；社会影响评价；持续性评价。后评价结论和主要经验教训：项目目标实现程度评价；项目成功度评价；主要经验教训；问题及建议。详细后评价主要内容265.后评价的基本方法及指标体系5.1对比分析法5.2调查法5.3逻辑框架法5.4因果分析法5.5问题树与目标树5.6综合评价法5.7成功度评价法5.8后评价指标体系275.后评价的基本方法—对比法5.1对比法对比法包括前后对比、有无对比和横向对比前后对比：是将项目建成投产后的实际结果及预测效果与项目立项决策时所确定的目标及各项技术经济指标等进行对比，用以直接估量项目实施的相对成效，评价项目是否达到预期目标，并分析发生变化的原因，找出存在的问题，提出解决措施和建议。前后对比主要用于项目过程评价和目标实现程度评价。前后对比是发现差异和问题有效方法，并是原因分析的基础。名称可行性研究值实际建成值主要单项工程规模1、乙烯裂解22×104t/a22×104t/a2、聚乙烯20×104t/a20×104t/a3、聚丙烯10×104t/a10×104t/a4、丁二烯2.7×104t/a3×104t/a5、顺丁橡胶2×104t/a3×104t/a6、循环水场28500×m3/h30000×m3/h285.后评价的基本方法—对比法5.1对比法有无对比：是指在项目周期内实施项目的结果及其带来的影响与没有项目时可能发生的情况进行全面的对比，以度量项目的真实效益、影响和作用。有无对比的重点是要分清项目