2021年度中税协网校注册税务师继续教育课后练习答案

精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜2021年度中税协网校注册税务师继续教育课后练习答案篇一：2021年中税协网校练习题答案2021年度注册税务师远程继续教育练习题答案企业会计准则—所得税一、判断题1、确认递延所得税资产时，应以当期税率为基础计算确定。（错）2、以利润总额为基础计算应纳税所得额时，所有的应纳税暂时性差异都应作纳税调减。（错）3、某些情况下，如果企业发生的某项交易或事项不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，且该项交易中产生的资产负债的初始确认金额与其计税基础不同产生可抵扣暂时性差异的，企业会计准则中规定在交易或事项发生时不确认相应的递延所得税资产。（对）4、企业合并中产生的商誉，其账面价值和计税基础不同形成的应纳税暂时性差异，企业会计准则中规定不确认相关递延所得税负债。（对）精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜5、商誉的初始确认可能会产生应纳税暂时性差异，但会计准则规定不确认与其相关的递延所得税负债。（对）二、单选题1、按照准则规定，下列各事项产生的暂时性差异中，不确认递延所得税的是（C）A.会计折旧与税法折旧的差异B.期末按公允价值调增可供出售金融资产C.因非同一控制下企业合并而产生的商誉D.计提无形资产减值准备2、某企业上年适用的所得税税率为33％，“递延所得税资产”科目借方余额为33万元。本年适用的所得税税率为25％，本年产生可抵扣暂时性差异30万元，期初的暂时性差异在本期未发生转回，该企业本年年末“递延所得税资产”科目余额为（D）万元。A.30B.46.2C.33D.32.53、2021年12月31日，某企业一项可供出售金融资产的计税基础为480万元，账面价值为500万元。该企业适用的所得税税率为25％。则该企业应做的会计处理精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜为（D）。A.借：递延所得税资产5贷：所得税费用5B.借：递延所得税资产5贷：资本公积－－其他资本公积5C.借：所得税费用5贷：递延所得税负债5D.借：资本公积――其他资本公积5贷：递延所得税负债54、一台设备的原值为100万元，账面价值为70万元，累计折旧为30万元。对于该项固定资产，税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同。不考虑其他因素，则该项设备目前的计税基础为（C）万元。A.100B.30C.70D.05、某公司适用的所得税率为25%，2021年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2021年12月31日，该项罚款尚未支付。则2021年末该公司产生精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜的应纳税暂时性差异为（A）万元。A.0B.100C.－100D.25三、多选题1、企业因下列事项确认的递延所得税，计入利润表所得税费用的有（B,C,D）。A.可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异B.交易性金融资产产生的可抵扣暂时性差异C.交易性金融负债产生的应纳税暂时性差异D.投资性房地产产生的可抵扣暂时性差异2、下列各项表述中，处理正确的有（A,B,C）。A.递延所得税资产的确认应以未来期间很可能取得的应纳税所得额为限B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理C.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益D.因可供出售金融资产公允价值下降应确认递延所得税负债3、在不考虑其他影响因素的情况下，企业发生的下列交易或事项中，期末可能会引精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜起递延所得税资产增加的有（A,C）。A.本期计提固定资产减值准备B.本期转回存货跌价准备C.企业购入交易性金融资产，当期期末公允价值小于其初始确认金额D.实际发生产品售后保修费用，冲减已计提的预计负债4、采用资产负债表债务法时，调减所得税费用的项目包括（C,D）。A.本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债B.本期转回的前期确认的递延所得税资产C.本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债D.本期转回的前期确认的递延所得税负债5、有关计税基础的下列表述中，正确的有（A,C）。A.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的成本－以前期间已税前列支的金额B.某一资产负债表日资产的计税基础＝资产的账面价值－以前期间已税前列支的金额C.某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－未来可税前列支的金额D.某一资产负债表日负债的计税基础＝账面价值－以前期间精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜已税前列支的金额出口企业退（免）税会计核算要点及操作实一、判断题1、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。（对）2、自2021年起，企业应在海关核销之日起的下一个申报期内，向主管税务机关报送《生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表》及电子数据，申请办理上年度海关已核销的进料加工手（账）册项下的进料加工业务核销手续。（错）3、输入特殊区域的水电气增值税退（免）税的计税依据，为作为购买方的特殊区域内生产企业购进水（包括蒸汽）、电力、燃气的增值税专用发票注明的金额。（对）4、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为被修理修配货物的退税率。（错）5、生产企业可以采用销售额发生的当月1日或当日的汇率中间价作为记账汇率，事先确定后报主管税务机关备案，在一个年度内不得调整。（对）二、单选题1、出口企业（B）的出口货物视同出口货物。A、对外援助B、外购货物C、对外承包D、境外投资2、对于企业单证齐全并信息齐全的（C）属于免税业务。精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜A、一般贸易出口B、进料加工出口C、来料加工D、小规模纳税人出口业务3、出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起（C）内，填报《出口退（免）税资格认定申请表》，提供相关资料到主管税务机关办理出口退（免）税资格认定。A、15日B、20日C、30日D、60日4、某生产性企业2021年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业的出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（C）万元。A、13B、78C、2D、395、生产企业出口货物劳务（进料加工复出口货物除外）增值税退（免）税的计税依据，以(A)为准。A、出口发票上的实际离岸价B、出口货物报关单上的离岸价格C、出口货物报关单上的到岸价格D、结汇价格出口企业退（免）税申报审核关注要点及风险规避一、判断题1、出口企业委托加工修理修配货物，其加工修理修配费用的退税率，为被修理修配货物的退税率。（错）2、生产型企业集团公司（或总厂）代理成员企业（或分厂）精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜出口货物后，可向主管税务机关申请开具《代理出口证明》，由成员企业（或分厂）申请办理免、抵、退税。（对）3、适用不同退税率的货物劳务，应分开报关、核算并申报退（免）税，未分开报关、核算或划分不清的，从低适用退税率。（对）4、企业采购国产设备按增值税专用发票上注明的进项金额和适用退税率办理退税。（错）5、凡从小规模纳税人购进税务机关代开的增值税专用发票的出口货物，一律按征收率计算办理退税。（错）二、单选题1、出口企业（B）的出口货物视同出口货物。A、对外援助B、外购货物C、对外承包D、境外投资2、某生产性企业2021年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业的出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（C）万元。A、13B、78C、2D、393、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据是（A）。A、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的计税依据，为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额。B、外贸企业出口委托加工修理修配货物增值税退（免）税的精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜计税依据，为出口货物报关单上注明的离岸价。篇二：中国注册税务师协会网校中税协网校_2021_课后练习考试收集资料完整版中国注册税务师协会网校课后练习详细.doc2021中税协网校税务助理业务人员全部课后练习答案.doc2021年度业务助理继续教育课程练习答案考试答案中国注册税务师协会网校中税协网校2021年度业务助理继续教育课程税务助理人员课后练习年度考试答案.doc从题库抽题，为达到更高的覆盖率，以下有大量重复的题目，没有整理，不影响使用，考试题目也是练习题目注意：以下号码是对应每题第二个号码个人所得税疑难问题解答一、判断题4.股权激励的个人所得税相关政策中，涉及应纳税额计算的公式中包含规定月份数，该规定月份数是指员工取得来源于中国境内的股票期权形式工资薪金所得的境内工作期间月份数，长于12个月的，按12个月计算。（）正确答案：对1.个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜照“其他所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。（）正确答案：错5.有关股权激励个人所得税政策，适用于上市公司（含所属分支机构）和上市公司控股企业的员工，其中上市公司占控股企业股份比例最低为30%（间接控股限于上市公司对二级子公司的持股）。（）正确答案：错2.自然人再次转让所受让的股权的，股权转让的成本为前次转让方的实际转让价格或由税务机关核定的计税价格加上由卖方负担的相关税费。（）正确答案：错3.对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。（）正确答案：对二、单选题1.A公司为上市公司，2021年6月，A公司宣告了2021年度的利润分配方案，下列各分配方案中不需代扣个人所得税的是（）A.以资本公积金（股本溢价）转增股本B.以资本公积金（其他）转增股本C.以盈余公积分配红股精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜D.分配现金股利正确答案：A2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的核定方法不包括（）A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让收入B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让收入C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入正确答案：D3.甲某投资100万元成立A公司，三年后甲某将其持有A公司100%的股权以400万元的价格转让给乙某，股权转让合同约定，A公司转让之前的应收账款100元与应付账款200万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（）A.20万元B.40万元C.60万元D.80万元正确答案：B4.甲某持有A公司的股改限售股10000股，A公司股权分置改革的股票复牌日为2005年10月1日，限售股解禁日为2006精编WORD文档下载可编缉打印下载文档，远离加班熬夜年10月1日。2006年5月2日，A公司宣告以资本公积转增股本，每10股转增10股。甲某于2021年1月7日将其持有的限售股全部出售，当日市价为10元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人所得税为（）A.17000元B.20000元C.34000元D.40