项目九制作核销与退税单据

项目九：制作核销与退税单据一、项目说明2007年12月8日，义乌前进化妆品有限公司的张先生缮制商业发票，并在报关前通过“中国电子口岸出口收汇系统”向义乌海关进行出口收汇核销单的口岸备案，并填写纸质出口收汇核销单。收汇核销后，携带出口发票、出口货物报关单（出口退税专用）、出口收汇核销单（出口退税专用）、增值税专用发票及税务机关要求提供的其他凭证办理退税。二、项目要求与目的1、依据信用证以及商业发票，填制出口收汇核销单。2、了解退税环节需要的单证及相应状态。三、知识准备1、出口收汇核销的流程。2、出口收汇核销单各构成要素的涵义及填制要求。3、退税的流程及所需相应单证。四、项目操作分析1、商业发票如下：CommercialInvoice(1)Issuer:YiwuQianjinCosmeticCo.,LtdXinkeIndustrialDistrict,YiwuCity,ZhejiangProvince,China(2)To：DO-BEST,INC3-85-16CHUO,WARABI-SHISAITAMA,335-0004,JAPAN(3)InvoiceNo：DBIINV015(4)InvoiceDate：Dec.8th,2007(5)L/CNo：A30-0305-001033(6)Date：071104(7)IssuedBy：MHBKJPJTMIZUHOBANKLTD(8)ContractNo：QJ-DB07001(9)Date：OCT.252007(10)From:Shanghai(11)To:Tokyo(12)ShippedBy:ChengFengV.458(13)PriceTerm:CIFTOKYO(14)Marks:DO-BEST,INCTOKYOC/NO:1-1000MADEINCHINA(15)DescriptionofGoods:GM-152GeneralMerchandise(16)QTY:50,000pcs(17)UnitPrice:USD4.85(18)Amount:USD242,500.00(19)TOTALAMOUNTINWORDS:SayU.S.DollarsTwoHundredAndForty-TwoThousandFiveHundredOnly.(20)TOTALGROSSWEIGHT:5400KGS(21)TOTALNUMBEROFPACKAGE:1000Cartons(22)ISSUEDBY:YiwuQianJinCosmeticCo.,Ltd张成Signature2、海运提单简要资料：海运提单号码：COS3302848装运日期：2008年12月25日船名：乘风航次：V.4583、汇票简要资料：(placeanddateofissue)Zhejiang,YiwuDatedJan.12,20084、出口收汇核销单样本5、缮制出口收汇核销单①编号:核销单编号由发放空白核销单的外汇管理部门预先编印。STECA000001②出口单位:义乌前进化妆品有限公司③单位代码:0000004。④出口币种总价:USD242,500.00。⑤收汇方式:L/C。⑥预计收汇日期:2008-1-19。⑦报关日期2008-12-22。⑧报关单位备注五、项目思考题1、出口收汇核销单涉及到的付款日期该如何判断？2、出口币种总价该如何认定？六、项目练习题1、2007年1月份义乌远大对外贸易公司与巴塞罗那HEMINTERNATIONAL,S.A.公司就塑料包货号377进行往来函电磋商，经双方共同努力，最终达成交易。根据相应资料缮制出口收汇核销单及出口退税联。参考资料：（1）合同书上P17（2）汇票书上P66（3）发票书上P76（4）提单书上P1032、义乌芬芬袜业(YIWUFENFENHOSESINDUSTRYCO.LTD，NO.113JICHANGROADEIYUANINDUSTRIALZONE，YIWUCITYZHEJIANGCHINA)与FUJIMINSANGYOCO.LTD（6-18-9,TORANOMON,MINATO-KU,TOKYOJAPAN）已有多年业务交往。2007年1月间，FUJIMINSANGYOCO.LTD又来电恰购男袜货号07032和07033，经双方共同努力，最终达成交易。根据相应资料缮制出口收汇核销单及出口退税联。参考资料：（1）合同书上P20（2）汇票书上P66（3）发票书上P76（4）提单书上P1033、美国的布朗先生与宁波工艺品进出口公司的李明先生就买卖有关箱包进行的交易磋商。经双方共同努力，最终达成交易。根据相应资料缮制出口收汇核销单及出口退税联。参考资料：（1）合同书上P23（2）汇票书上P67（3）发票书上P77（4）提单书上P104