项目的费用计划与控制

项目的费用计划与控制概述项目费用估算项目预算项目费用控制项目进度与费用控制应用案例项目的费用计划与控制项目费用计划是项目管理的重要方面。在传统的项目管理中,费用管理是和进度(时间)管理、质量管理并重的三大方面；在现代项目管理中,它仍然是项目管理中的主要要素。项目的费用计划是项目费用控制的基础,因此项目费用计划的质量，直接影响了项目进行质量,费用计划的执行情况也是考察项目经理绩效的一个主要指标。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.1项目的费用计划与控制概述计划与控制是管理两大职能,也是两重要环节。项目费用计划与控制是项目费用管理主要内容。由项目定义知,项目是在资源和时间约束下,为完成某一独特产品或服务所做的一次性努力。项目资源约束,决定了要完成项目的可交付成果,在项目执行过程中就须对资源消耗,即费用严格管理。项目费用计划是在计划阶段做的工作,项目费用控制则是在项目执行过程中做的工作。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.1项目的费用计划与控制概述项目费用计划内容包括确保在限定的预算内完成项目的资源计划过程、成本估计过程、成本预算过程;项目费用控制内容包括成本变更控制、绩效测量、挣得值分析、补充计划编制、修正成本估算、更新预算、采取纠偏措施和完工估算等(见图4-1)。据PM-BOK手册,项目费用管理的主要内容为:(1)资源计划过程—决定完成项目各项工作需要哪些资源(人、设备、材料)以及每种资源的需要量。(2)费用估计过程——估计完成项目各工作所需每种资源成本的近似值。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.1项目的费用计划与控制概述据PM-BOK手册,项目费用管理的主要内容为:(1)资源计划过程—决定完成项目各项工作需要哪些资源(人、设备、材料)以及每种资源的需要量。(2)费用估计过程—估计完成项目各工作所需每种资源成本的近似值。(3)费用预算过程—把估计总成本分配到各具体工作。(4)费用控制过程—控制项目预算的改变。其中的资源计划过程在本书的前章作了介绍,本章只介绍项目的费用估算、预算及控制过程。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.1项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.1概述费用估算是估计未完成项目各工作所需资源费用的近似值。资源包括要获得项目目标所需要的各种资源或需支出的各种费用,如人力、原材料、管理费、差旅费等。费用估算时,要考虑经济环境(如通货膨胀、税率、利息率和汇率等)的影响,并以此为基准对估算结果进行适当的修正。当费用估算涉及到重大不确定因素时,应设法减小风险,并对余留的风险考虑适当的应急备用金。费用估算有时还要对各个备选方案的费用进行估算,并将结果作为方案选择的依据。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.1概述在这里,要区分费用估算与项目报价两个概念之间的区别。当一个项目按合同进行时,费用估算涉及的是对可能定量结果的估计,即为提供产品或服务,项目实施组织要付出多少费用。而项目报价是一种商业决策,即为完成项目产品或服务,项目实施组织要索取多少费用。项目估算和报价有时相吻合,有时却存在一定偏差,甚至报价会低于项目估算,这往往都是出自项目实施组织的一种商业策略。但有一点是确定的——项目的费用估算是进行选择项目报价的主要基准。框架如图4-2所示。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.1概述项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.2费用估算的内容项目的费用估算应是从项目建议书开始的,在承包商或项目团队制订项目建议书时就要估计项目费用。项目费用估算首先需分解项目的各种费用项目,包括:(1)劳动力。涉及的各类人员,如设计、管理或程序员等。(2)原材料。需采购的各种原材料费用,如水泥等建筑材料、木料、食品、计算机或者软件包等。(3)分包商和顾问。缺少某项专门技术或没完成某项目任务的资源时，他们可雇佣分包商和顾问执行这些任务。比如编制培训手册、编制软件等。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.2费用估算的内容(4)租用设备和工具。如设备使用少,则购买就显然不划算。可用租借或租赁。(5)差旅费。此外,还应准备一定量的意外开支准备金。如有遗漏的项目、原材料和人工的价格上涨等。还需借助一些工具,如工作分解结构(WBS)、资源分解结构(RBS)、进度计划等来初定项目所需资源数量等,作为项目估算的输人变量,以得到项目费用的估算。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入1.工作分解结构(WBS)WBS是项目管理的一项基础性工作。应用WBS控制项目可按三个阶段进行:第一阶段是在确定责任和预算的同时建立编码；第二阶段是报告投资和进度;第三阶段是调整时间和预算。(1)编码、责任和预算的建立。WBS一般可从项目网络图中导出。实际上,网络图和WBS是同时建立的。最初制订项目轮廓和有关概念的人,应把工作做到直接制订WBS的阶段为止。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入1.工作分解结构(WBS)在正常情况下,各项工作将按逻辑归类。用编码系统为逻辑分类中的各个元素配置数字。(2)投资和进度报告。WBS在业务方面的运用是报告投资和进度,也是项目控制的重要手段。WBS可与项目的财务系统和控制系统相结合,对项目的投资和进度进行追踪和报告,收集项目实施过程中的各种精确的信息,获得当前进度的实际费用,及时对预算进行修正。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入1.工作分解结构(WBS)(3)调整时间和预算。常存在的问题就是编码不一致,这就造成了解释预算与实际支出的差异时的困难,因形成这种差异的原因是非常微妙和复杂的。如果项目中使用统一的编码,则有助于这种问题的解决。2.资源需求这是项目估算的基础,项目估算的结果就是取决于项目的资源需求量和资源单价两个因素。资源需求的种类和数量及其单价,决定的项目的费用估算值。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入2.资源需求这是项目资源计划过程的输出成果。资源需求包括项目所需的资源种类（人力、设备、材料和资金等)和数量。资源需求的生成也是基于项目的WBS,在项目的基本工作单元资源需求估计的基本上逐层汇总得到的。要充分利用项目团队及其所在企业已完成项目的历史统计数据某估计单位工作的资源消耗。要考虑到备选或替代方案的资源需求。目的是通过比较要找出项目利益相关者最满意的项目实施方案。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入2.资源需求实际资源占用与资源利用效率有很大关系。资源在整个项目进程中配置越均匀(一致),资源利用效率就越高,由于资源闲置率较低,所以资源实际需求量就会越低,实际成本就会下降。如图4-3。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制资源使用分布基本均匀(一致)资源使用分布不均匀(不一致)4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入2.资源需求图4-3a和图4-3b是为完成同样的项目任务而消耗的资源分布图。因项目进度安排不同,所以资源消耗分布不同。在两个图中,资源实际消耗(实线下面积)相同,但因资源使用分布均匀程度不同,资源的实际占用有很大差异。在图4-3a中,因资源使用分布较为均匀,则资源实际占用较低,相应的成本就较低;而在图43b中,由于资源使用分布不均匀,且资源实际占用较高,相应的成本就较高。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入3.资源单价单价获得可通过市场调查,了解各类资源单价(如工资率,设备购买价、折旧费率或租赁、使用费率,材料价,利息率等)。因地域不同,资源单价在区域之间就可能存在差异,对跨区域项目,在资源单价可能不一致,不利于项目绩效的评比。解决方法可考虑用平均价格或加权平均价格,来作为整个项目资源的单价的基准。另外,还要分析价格市场变化特性,如在项目执行期是上扬还是下降等,降低项目的市场价格风险。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入4.工作历时估算时间是指完成该项工作所需要的持续时间。人工、设备和资金的使用成本都与时间有关。在估算项目各工作单元消耗的资源成本时,要先估算与这些资源使用或占用有关的工作持续时间。1）项目人工费=人工的日(或小时)工资率×人工需求量人工需求量通常用工日(或时)数来表示。项目某工作单元(工作)人工需求量=该工作单元每天需求人数×该工作单元的持续时间。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入4.工作历时估算2）项目设备使用费=设备使用时间相应设备使用费率自有设备:使用费率主要构成是设备折旧和运行费用;租赁设备:使用费率主要构成是设备租赁费和运行费用。设备使用时间取决于需要设备的工作单元的持续时间。3）资金使用成本是利息,有两个决定要素:本金和时间显然,项目执行过程中,资金占用的时间越长,则支付利息就越多,相应的成本也就越高。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入4.工作历时估算可见,项目的工作历时时间是项目费用估算的要素之一。一般地,工作历时时间估算方法有:(1)经验类比法。据已完类似工作需要的持续时间来估算本项工作的持续时间。(2)专家建议法。由经验的专家分析项目的各项工作,给出各项工作持续时间的乐观估计O、悲观估计P和最可能时间的估计M。然后得各项工作持续时间的估计值T。T=（0+4M+P）/6项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入4.工作历时估算(3)德尔菲(Delphi)法。是一种利用和开发群体专家知识的技术。过程是：第一轮：向专家介绍项目和需估算工作单元,请专家每人给出最好估计,其结果以列表和直方图形式反馈。第二轮：给出估计与平均值相差大的人各自讲述自己的理由,然后进行下次预测,得到新结果。第三轮：依次类推,直到推测结果集中程度满意时止。此时,专家群体估算结果的均值就是我们所要结果。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入4.工作历时估算(3)德尔菲(Delphi)法。(4)工时定额法。工时定额是指规定的完成单位工作量所需时间,或在单位时间内完成的工作量。对于常规项目,可基于历史数据编制各类工作的工时定额。利用工时定额和项目各项工作单元的工作量,就可估算出工作持续时间。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入5.历史信息项目团队和其所在企业或其他组织已完成的类似项目的历史记录,以及资源市场价格的历史数据,都可以作为费用估算的参考信息——前者为当前项目的工作分解结构、各工作单元的资源消耗估计、各工作单元的持续时间估计提供了参考依据。后者为分析判断当前项目所需资源的市场价格及其走势提供参考依据。一般可用移动平均或加权移动平均的时间序列方法预测项目执行期内的资源价格。项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制4.2项目费用估算4.2.3费用估算的输入5.历史信息为简化,也可据近年价格变化估计各类资源的年均变化幅度f。f=0,表示价格不变;f〉0,表示价格均匀上升;f〈0,表示价格均匀下降。设某建设项目的建设期为n年,预计明年开工,该项目所需第i种资源的当年价格为Pi0,建设期内第t年需该类资源数量为Qit根据历史信息分析,得知该类资源的年均变化幅度为f。则该项目需该类资源的估算成本Ci为:项目的费用计划与控制概述项目的费用计划与控制tiontitifPQC)1(1