税务师事务所自查报告

税务师事务所自查报告第一部分：XX税务师事务所XXX年检报告XXX税务师事务所XX年度年检审核检查报告一、税务师事务所基本情况二、资料审核情况（一）登记备案情况登记备案手续履行情况。（二）书面审核情况对以下资料的书面审核情况。1.税务师事务所（1）税务师事务所2013年度年检登记表1份；（2）税务师事务所2013年度人员基本情况表1份；（3）税务师事务所执业证书（副本）和工商营业执照（副本）复印件各1份；（4）2013年度税务师事务所职业风险基金备案表；（5）税务师事务所2013年度行业年度报表。（6）税务师事务所2013年度自查工作报告1份（要求有情况、有分析、有整改措施、有努力方向）。2.执业注册税务师（1）执业注册税务师2013年度年检登记表1份；（2）执业注册税务师证书（资格证书）原件、复印件1份；身份证复印件1份。（3）执业注册税务师2013年度个人工作总结1份。（三）实地检查情况1.税务师事务所检查情况对照税务师事务所年检项目与处理标准逐项检查说明（附件）。2.执业注册税务师检查情况对照执业注册税务师年检项目与处理标准逐项检查说明（附件）。三、审核检查结论1.税务师事务所审核检查结论2.执业注册税务师审核检查结论XXX国家税务局XXX年X月X日附件：一、税务师事务所年检项目与处理标准（一）执业质量1.凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，注销事务所执业证。（1）未与委托人签订业务约定书或业务约定书填写不全；（2）未按规定编制业务工作底稿或编制业务工作底稿不完整、记录不清晰；（3）业务工作底稿未建立三级复核制度或业务工作底稿复核不规范；（4）鉴证报告内容不完整或鉴证报告不规范；（5）鉴证报告未实行三级审核签发制度或流于形式；（6）未获取充分、适当的证据支持鉴证结论；（7）因过失出具不恰当的鉴证报告；（8）业务档案资料不完整，管理制度不健全。2.凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令其停止执业，收回事务所执业证。情节特别严重的，注销事务所执业证。（1）隐瞒发现的问题，出具不实鉴证报告；（2）与委托方串通作弊，故意出具虚假鉴证报告。（二）执业资格凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，注销事务所执业证，并向社会公告。1.注册税务师或从业人员未达到规定标准；2.发起人或合伙人以及出资人不符合规定条件；3.事务所发起人同时在2个以上事务所出资或执业；4.事项变更未按规定和程序办理相关手续；5.分所设立和管理不符合规定要求；6.无正当理由拒绝在规定时间参加年检。（三）其他方面1.凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，情节严重的，责令其整改期间停止执业，收回事务所执业证；整改期满仍达不到规定要求的，向社会公告。（1）采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务；（2）受到《注册税务师管理暂行办法》第四十三条、第四十四条所列行政处罚；（3）未按规定进行纳税申报及缴纳税款或有偷税行为。2.受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的，年检不予通过，注销事务所执业证，并向社会公告。二、执业注册税务师年检项目与处理标准（一）凡具有下列情形之一的，年检不予通过，责令2个月内整改，整改期间不得对外行使注册税务师签字权；整改期满仍达不到规定要求的，注销执业资格。1.同时在2个以上事务所出资或进行虚假出资；2.允许或默认他人以本人名义作为事务所出资人出资；3.允许或默认他人以本人名义接受事务所其他出资人转让股份。（二）凡具有下列情形之一的，年检不予通过，不得继续执业，注销其执业资格：1.同时在2个以上事务所或其他社会中介机构执业又不改正；2.连续2年有不良执业记录；3.连续2年未参加年检；4.无正当理由拒绝在规定期限内进行年检。（三）具有《注册税务师管理暂行办法》第二十五条、第二十六条所列行为2次以上处罚记录的，年检不予通过，注销执业资格。（四）受到《注册税务师管理暂行办法》第四十二条和第四十四条所列行政处罚的，在年检公告时向社会公告。（五）受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的，注销执业资格并向社会公告。篇二：会计师事务所2016年度执业质量检查自查报告(模板)附件2：XX会计师事务所XX年度执业质量检查自查报告根据《XX协会关于开展201X年会计师事务所执业质量检查工作的通知》（会协XX号）要求，本所组织有关人员对自身的执业质量情况进行了自查。现将自查情况报告如下：一、事务所基本情况（一）事务所成立时间及历史沿革XXX会计师事务所有限责任公司/（特殊普通合伙）（以下简称本事务所）于XXX年XX月XX日成立，注册资本XX万元，法定代表人为XXX。[简述事务所历史沿革，至少应包括自2011年以来更名以及合并分立情况等。][简述事务所分支机构情况，至少应包括成立时间或加入本事务所时间、地址、设立方式、分所负责人、被检查年度业务收入以及重要组成分所的历史沿革等。]（二）事务所的运行管理[简述事务所的重大决策是如何做出的。事务所日常的各项工作是哪些人/部门、通过何种方式管理的。]范例：本事务所的日常经营管理主要由XX负责，XX分管XX,……。20XX年主任会计师因XXX原因,……变更为……,合伙人（股东）……因……原因退出，变更为……。本事务所设立了办公室、财务部、……。办公室的主要负责XX，财务部主要负责XX，……。本事务所共有XX个业务小组，分别在XX办公执业，其中：XX组主要负责XX的业务，由合伙人XX负责管理；……。（三）人员规模及其构成[简述总分所情况]范例：截至2016年5月31日，本事务所共有员工XX人，其中：注册会计师XX人（占总人数的XX%），通过考试取得注册会计师资质XX人。注册会计师中大专学历XX人，本科学历XX人，硕士学历XX人，博士学历XX人，其他学历XX人。年龄在40岁以下的注册会计师XX人，65岁以上的注册会计师XX人。（四）业务规模及其构成[简述事务所业务情况，包括事务所被检查年度跨省执业情况以及与其他事务所合作开展业务的情况。]范例：本事务所2015年度业务收入为人民币XX万元，其中：年度审计业务XX万元、验资业务XX万元、其他鉴证类业务XX万元，其他服务类业务XX万元。其他鉴证类业务主要是XX业务，其他服务类业务主要是XX业务。2015年度，本事务所共出具报告XX份，其中：年度审计报告XX份、验资报告XX份、其他鉴证类报告XX份，其他服务类报告XX份。2016年1—5月，本事务所业务收入为人民币XX万元，其中：年度审计业务XX万元、验资业务XX万元、其他鉴证类业务XX万元，其他服务类业务XX万元。其他鉴证类业务主要是XX业务，其他服务类业务主要是XX业务。2016年1—5月，本事务所共出具报告XX份，其中：年度审计报告XX份、验资报告XX份、其他鉴证类报告XX份，其他服务类报告XX份。本事务所主要业务为XX。2015年收费最高的前五名客户是XX，收入XX万元，占全部收入的X%。收费前五名客户中，国有企业X家，外商投资企业X家，……。2016年1—5月收入最高的前五名客户是XX，收入XX万元，占全部收入的X%。收费前五名客户中，国有企业X家，外商投资企业X家，……。（五）合伙人情况[简述自2011年以来事务所股东/合伙人变更情况]范例：本事务所由XX名自然人以XX方式出资设立，具体情况如下表所示：*分别列明合伙人在总所、分所的职责（六）事务所资质[简述事务所具有的从事某项专业服务的资质。]范例：本事务所具有XX办法的从事XX业务的资质，……。（七）共同控制下的其他实体[简述共同控制下的税务师事务所、评估师事务所、工程造价公司以及咨询公司等其他实体的成立时间及历史沿革、人员规模及其构成、业务规模及其构成、注册资本和股权结构以及所取得的相关资质等。]（八）接受注协以外监管机构检查及处理情况[简述事务所自2011年以来接受证监会/各地证监局、财政部/各地财政局等相关政府机构以及中国注册会计师协会或地方注册会计师协会检查的情况，以及自2011年以来本事务所及其注册会计师受到的刑事处罚、行政处罚、行政监管措施和行业惩戒等。]二、事务所自查概况及整改或改进情况（一）自查概况[主要包括：自查时间、自查标准、自查范围、自查方法、自查数量、自查人员及分工、自查结果等。其中，自查范围包括质量控制体系检查和业务项目质量检查。质量控制体系检查，涉及制度设计与执行两个方面。业务项目检查范围应报告事务所自2016年1月1日至2016年5月31日期间出具的各类鉴证业务报告。此外，还需包括以前年度地方注册会计师协会检查发现问题的整改或改进情况。]（二）质量控制体系[首先，简述事务所是否建立了与下述各项质量控制要素相关的制度或程序；其次，简述与质量控制相关的各项制度或程序是如何执行的以及在被检查年度是否得到有效执行。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来质量控制体系的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。]1.质量控制环境[简述事务所经营与管理上的特点、质量控制工作与风险管理工作的开展情况、事务所的财务管理情况以及事务所信息系统（如有）。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来质量控制环境的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。]2.对业务质量承担的领导责任[简述主任会计师（首席合伙人）或类似职位人员对业务质量承担最终领导责任的情况。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来对业务质量承担的领导责任的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。]3.合伙人机制[简述合伙人职责分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的计算与发放以及合伙人利润分配机制等）。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来合伙人机制的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情况。]4.客户关系与具体业务的接受与保持[简述事务所业务约定书的签订、审批流程。如在过去五年接受过地方注册会计师协会检查，说明自上次检查以来客户关系与具体业务的接受与保持在设计和执行方面的变化，特别是针对第一轮检查发现问题的整改或改进情篇三：纳税自查报告纳税自查报告纳税》自查报告（一）我公司是某某食品有限公司在新疆登记注册的全资子公司，属于食品加工企业，经营范围为方便面、挂面、粉丝、调味品的生产与销售。注册资金1000万元。我公司于20**年正式生产运营，设有供应、生产、》物流、营销、财务等部门，遵循企业》会计核算方法，设置总账、明细账等，目前使用金蝶软件，我公司纳税申报按照要求统一进行网上申报，各年度国税、地税申报税种有增值税、城建税、房产税、教育费附加、个人所得税等税种，均为自行申报，没有聘请》税务等代理机构。我公司每年都聘请某税务师事务所的人员对我司所得税汇算清缴、年度审计工作进行核实检查并出具报告，现将我公司的自查情况汇报如下：我公司用于抵扣进项税额的增值税专用发票是真实合法的，没有开票单位与收款单位不一致或票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。用于抵扣进项的运费发票是真实合法的，没有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额；没有以购进固定资产发生的运费或销售免纳增值税的固定资产发生的运费抵扣进项税额；没有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；不存在以开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；不存在以项目填写不齐全的运输发票抵扣进项税额等情况。我公司取得的增值税普通发票、通用机打发票、手工发票等，已经国税官网查询，查询信息与票面均一致。不存在购进房屋建筑类固定资产申报抵扣进项税额的情况。不存在购进材料、电、汽等货物用于在建工程、集体福利等非应税项目等未按规定转出进项税额的情况。发生退货或取得折让已按规定作进项税额转出。用于非应税项目和免税项目、非正常损失的货物按照规定作进项税额转出。销售收入是完整及时入账