备战2020年高考政治一轮复习 第八课 财政与税收教案

1第八课财政与税收1.财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡。2.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控。3.税收及其种类：税收；税收的基本特征；税收的种类；税收的作用。4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税。1．国家财政是国家治理的基础和重要支柱。(√)2．税收是组织财政收入的主要形式。(√)3．增加财政收入的首选措施是提高税率。(×)4．适度的财政赤字可以增加社会总供给，扩大居民消费。(×)5．税收具有固定性，不能改变。(×)6．采用欺骗、隐瞒等方法骗取国家税收优惠的行为属于偷税行为。(×)1．要实现漫画所反映的双赢目标，最直接的措施应当是()2A．提高税率B．制定合理的分配政策C．大力发展经济D．扩大财政支出答案B2．《国家中长期教育改革和发展规划纲要(2010～2020年)》提出：各地根据学前教育普及程度和发展情况，逐步对农村家庭经济困难和城镇低保家庭子女接受学前教育予以资助。资助的资金属于()A．科教文卫事业支出B．财政收入C．经济建设支出D．社会保障支出答案D3．下列关于财政收入和支出的关系的说法，正确的是()①受多种因素的制约，财政收支完全相等几乎不存在②只有财政盈余才有利于促进国家经济发展③财政略有盈余或略有赤字都属于财政收支平衡④财政赤字不利于促进国家经济发展A．①②B．①③C．①④D．②③答案B4．近些年，个税起征点的不断提高，受到广泛关注。对此，正确的认识是()①个税起征点提高—人民币的币值上升—出国旅游费用降低②个税起征点提高—收入分配更趋公平—社会更加和谐③个税起征点提高—企业效益减少—投资规模减小④个税起征点提高—收入差距缩小—社会总体消费水平提高A．①②B．①③C．②④D．③④答案C5．一般来说，当有效需求不足、一定时期内物价持续下降时，政府为扩大社会总需求，保持经济持续增长所采取的财政手段是()A．扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收B．扩张性财政政策，减少信贷规模，提高税收C．扩张性财政政策，增加信贷规模，下调利率D．紧缩性财政政策，减少财政支出，提高税收答案A6．“你有情，我有情，依法诚信纳税献真情；你出力，我出力，促进民生发展齐努力；你受益，我受益，共享和谐社会最美丽。”这条税收宣传短信告诉我们()3A．国家税收越多越好B．纳税越多者权力越大C．税务机关依法征税D．要自觉履行纳税义务答案D考点一财政及其作用1．财政收入与支出财政收入含义国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金来源(形式)税、利、债、其他收入(费)。税收是财政收入的最重要来源财政支出含义国家对筹集的财政资金进行分配和使用分类按具体用途可分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出和债务支出财政收支关系财政收支相等是最理想的状态；财政收支平衡有三种情况：收大于支，略有盈余；支大于收，略有赤字；收支相等。财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围内2．准确理解影响财政收入的主要因素影响财政收入的因素很多，其中主要是经济发展水平和分配政策。(1)经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶、源与流的关系。(2)分配政策对财政收入的影响国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。3．财政的作用重难点作用表现举例促进社会公平、改善人民生活的物质保障财政通过再分配，缩小收入差距，促进教育公平，建立社会社会保障、最低生活保障4保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动和谐社会建设促进资源合理配置国家通过财政支持资金投入大、建设周期长、投资风险大的基础设施建设，有利于资源优化配置，体现了社会主义国家集中力量办大事的优势增加对西部地区的投入，加强基础设施建设，加大科研投入促进国民经济平稳运行财政是实现宏观调控的重要手段之一，通过实施扩张性或紧缩性的财政政策，使社会总供给和总需求保持平衡，避免大起大落，促进经济平稳运行扩张性或紧缩性财政政策[拓展]经济运行状况与财政政策、货币政策的适用经济运行状况对策在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时财政政策货币政策增加经济建设支出、减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长扩大货币发行量、降低存贷款基准利率和存款准备金率扩张性财政政策、积极的货币政策在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时减少财政支出、增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温”减少货币发行量、提高存贷款基准利率和存款准备金率紧缩性财政政策、从紧的货币政策考向一财政收支51．(2017·全国卷Ⅰ·16)2016年9月，某省探索发行易地扶贫搬迁债券，用于弥补国家级扶贫工作重点县的资金缺口。该债券首期额度5亿元，社会资本认购高达35亿元。以发行债券方式支持扶贫，可以()A．扩大扶贫资金的使用范围B．减少政府扶贫资金的支出C．拓宽扶贫资金的筹措渠道D．促进扶贫资金的精准运用C[C对：发行债券用于弥补国家资金缺口，目的在于拓宽扶贫资金的筹措渠道。A、B、D排除：发行债券支持扶贫并没有扩大扶贫资金的使用范围，也没有减少政府扶贫资金的支出，并且与扶贫资金的精准运用无关。]2．(2014·全国卷Ⅰ·16)要加大对民族省区的财政转移支付力度，关键是要增加财政收入。在我国当前情况下，增加财政收入的合理措施是()A．大幅度提高税率B．大力发展实体经济C．提高职工工资水平D．扩大资本市场规模B[经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入不断增加，B符合题意；A、C、D均与材料不符。]审题干抓关键，审题肢找对接。联想知识点，影响财政收入的主要因素是经济发展水平和分配政策。税率作为一种分配政策具有双刃剑的作用，提高税率导致企业负担沉重，会减少税收，从而减少财政收入。排除观点错误的(逆向选择除外，即本身让你选择错误的观点)和无关题肢。考向二财政政策3．(2018·全国卷Ⅱ·14)近三年来，某国财政赤字率和通货膨胀率的变化如表所示。年份指标2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%13%为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是()①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A．①③B．①④C．②③D．②④D[表反映的现象是，该国财政赤字率和通货膨胀率逐年增长，所以国家要采取措施加以抑制，可以实行紧缩性的财政政策和货币政策。②正确：央行在市场上出售债券，可以弥补财政资金不足，减少财政赤字，压缩财6政赤字规模；④正确：压缩政府开支可以减少货币流通量，起到抑制通货膨胀的作用；①排除：降低企业所得税税率属于扩张性的财政政策；③排除：降低存款准备金率属于扩张性的货币政策，也不会起到抑制作用。]4．(2016·全国卷Ⅲ·12)下图反映我国2009～2015年的宏观经济状况。为保持国内经济平稳、持续增长，政府可以采取的财政措施是()(注：PPI是反映一定时期内全部工业产品出厂价格总水平变动趋势和程度的相对数。)①提高企业税费，增加财政收入②发行国债，扩大经济建设支出③降低企业税费，扶持企业创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④C[本题为曲线图题，横轴以2009年至2015年的时间为轴。纵轴，左边是以GDP的增长率为纵轴，右边是以PPI的增长率为纵轴，财政的来源，有税、利、债、费，而为保持国内经济平稳、持续增长，根据图示，可从生产上入手，对于企业来说，降低税费，扶持企业创新，增加利润，另一个途径则是发行国债，扩大财政支出。①④不符合题意；而②③符合题意。]两类财政政策扩张性财政政策：经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，增加经济建设支出、减少税收的相关政策。紧缩性财政政策：经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，减少财政支出，增加税收的相关政策。[易错练]1．为加快从制造大国转向制造强国的进程，我国将实施“中国制造2025”规划，采取财政贴息、加速折旧等措施，推动传统产业技术改造和升级。这表明()A．加快技术创新是转变经济发展方式的主攻方向7B．财政政策可以促进资源合理配置C．国家通过增加财政支出来促进经济平稳运行D．货币政策成为我国经济实现创新驱动发展的重要手段B[加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主攻方向，主攻方向是经济结构战略性调整，排除A；通过财政贴息促进科技进步，属于财政对资源合理配置的作用，故B正确；促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运行的作用，排除C；财政贴息属于财政政策而非货币政策，排除D。][提醒]判定财政政策和货币政策的具体方法判定依据判定方法主体实施主体是国家就是财政政策；实施主体是中国人民银行就是货币政策手段通过财政和税收调节属于财政政策；通过利率和存款准备金率以及汇率来调节，则属于货币政策2．(2015·天津卷)根据《经济生活》知识，结合下图能够得出的正确结论是()A．财政收支与经济总量正相关B．财政赤字是经济发展中的必然现象C．紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段D．经济总量提高是财政收入增加的基础D[从图表中可以看出，财政收入总是随着GDP的提高而增加，说明经济总量的提高是财政收入增加的基础，故D符合题意，入选；财政收支不一定与经济总量呈正相关，故A错误，排除；财政赤字也不是经济发展中的必然现象，故B说法错误，排除；C不符合题意。][提醒]在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，应实行扩张性的财政政策，即少收多支，这时会出现财政赤字。在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，应实行紧缩性的财政政策，这时会出现财政盈余。[模拟练]3．(2019·安徽阜阳模拟)2018年我国继续实施积极的财政政策，6月全国财政赤字9934亿元，其中一般公共预算收入17082亿元，同比增长9.26%；支出27016亿元，同比增长19.35%。我国扩大财政赤字规模以促进经济发展的传导途径应是()①消费需求增加，内需扩大②企业扩大生产，就业增多8③劳动者收入增加，购买力提高④政府投资增加，形成新需求A．④→②→③→①B．①→②→③→④C．④→①→③→②D．③→②→①→④A[财政赤字增加，意味着国家财政支出增加，从而拉动消费需求，促进企业生产扩大，有利于促进就业，增加劳动者收入，从而拉动消费需求的增加。]4．(2019·山西三校联考)如图为我国2013～2017年税收、财政收入和GDP增长率的变化图。据图可以得出的结论是()A．2013～2017年税收起伏，GDP总量不变B．十八大后的五年间，国家收入持续增长C．税收和财政收入的增长与GDP增速一致D．经济总量和财政收入是此消彼长的关系B[图中2013～2017年税收收入、财政收入和GDP增长率虽有升有降，但一直都是正值，说明2013～2017年，国家收入持续增长，B正确。图中税收和财政收入增长率有较大波动，但经济增长一直比较平稳，A、C错误。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证国家财政收入持续增长，D错误。]考点二征税与纳税1．税收含义国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式本质是一种分配关系与财政关系税收是依法取得财政收入的基本形式，是财政收入最重要的来源2．基本特征强制性无偿性固定性区别国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价征税对象、税率由税法规定，不能随意改变联系紧密联系、不可分割。①税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。9②税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性[提醒]税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味