（新课标）2020年高考政治一轮总复习 第3单元 课时2 财政与税收练习（含解析）（必修1）

1课时2财政与税收一、选择题1．十三届全国人大一次会议通过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是()①全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策②设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A．①②B．②③C．②④D．③④解析：“营业税改增值税”有利于减轻企业负担，但不能直接改善民生，①排除；严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支，有利于减少国家财政支出，但不能直接改善民生，③排除；设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域，整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准，可直接改善民生，②④符合题意。答案：C2．2018年是“交通强国、铁路先行的起步年”，计划全国铁路固定资产投资安排7320亿元，其中，国家铁路7020亿元，国家财政支出占绝大比例，投产新线4000千米，高铁3500千米。在国家铁路建设过程中()A．体现了财政促进社会公平的作用B．体现了财政促进国民经济平稳运行的作用C．发挥了财政配置社会资源的作用D．发挥了积极的财政政策对经济建设的支持解析：在国家铁路建设过程中，国家财政支出占绝大比例，发挥了财政配置社会资源的作用，C符合题意；A、B均与题意不符；材料体现不出国家实施积极的财政政策，D与题意不符。答案：C3．2018年《政府工作报告》提到：着眼“放水养鱼”、增强后劲，我国率先大幅减税降费。分步骤全面推开营改增，结束了66年的营业税征收历史，累计减税超过2万亿元，加上采取小微企业税收优惠、清理各种收费等措施，共减轻市场主体负担3万多亿元。对这一做法带来的影响解读正确的是()①优化财政支出结构，促进经济持续健康发展②实施结构性减税，减轻企业负担，释放市场活力③降低贷款利率，降低企业融资成本，改善企业经营状况④实施积极财政政策，促进国民经济平稳运行A．①②B．①③C．②④D．③④2解析：我国政府着眼“放水养鱼”、增强后劲，实施积极财政政策，实施结构性减税政策，大幅减税降费，以减轻企业负担，释放市场活力，促进国民经济平稳运行，②④符合题意；材料不涉及财政支出结构的优化，①与题意不符；材料体现了政府实施积极的财政政策，不涉及货币政策，③与题意不符。答案：C4．“十三五”规划提出，要科学谋划好新时期扶贫开发工作，确保贫困人口到2020年如期脱贫；习近平总书记也提出，扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”。我们把“精准扶贫”比喻为“滴灌”，不能“喷灌”“大水漫灌”。从财政角度看，这意味着()①财政收入将会小幅度减少②加大财政对特定对象的扶持力度③财政的支出结构更加得到优化④紧缩性财政政策的实施A．①③B．①④C．②③D．②④解析：本题主要考查的是财政收入与支出的知识。材料中扶贫开发“贵在精准，重在精准，成败之举在于精准”，要求充分发挥财政的作用，加大财政对特定对象的扶持力度，要求优化财政支出结构，②③正确；①不选，因为优化财政支出结构不意味着财政收入减少；④与材料无关。答案：C5．中央经济工作会议指出，2018年积极的财政政策取向不变，调整优化财政支出结构，确保对重点领域和项目的支持力度，压缩一般性支出，切实加强地方政府债务管理。实施积极的财政政策对经济发展能够产生重要影响，其传导路径正确的有()①扩大国债发行规模→为经济建设筹措资金→扩大市场需求→拉动经济增长②压缩财政支出→减少政府债务负担→增强宏观调控能力→经济平稳运行③实施结构性减税→降低企业税收负担→产业结构调整升级→经济高质量增长④降低存贷款利率→增加货币流通量→刺激消费，发展生产→经济健康发展A．①②B．①③C．②④D．③④解析：2018年我国实施积极的财政政策，所以将扩大财政支出、增发国债、减少税收，①③符合题意，②不符合扩张性财政政策的要求；④属于货币政策的范畴，排除。答案：B6．税制改革是一个永恒的主题，不仅在中国，而且在全球，不仅在当今世界，而且在人类社会发展进程中的每一个阶段，税制改革从来都是与人们如影随形、亦步亦趋且常话常新的一个重要因素。税制改革之所以成为各方关注的焦点，是因为()①每个公民都是直接纳税人，税收与我们息息相关②税收是财政收入的主要来源，是实现3国家职能的物质基础③税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐④初次分配领域必须正确处理好效率与公平的关系A．①②B．①④C．③④D．②③解析：每个公民都是间接纳税人，但并不是每个公民都是直接纳税人，①错误；税收是财政收入的主要来源，是实现国家职能的物质基础，因此税制改革备受关注，②正确；税制改革是否科学，事关社会公平正义、社会和谐，所以税制改革成为各方关注的焦点，③正确；税制改革是再分配领域而不是初次分配领域，排除④。答案：D7．2018年7月12日国家税务总局新闻发布会指出，上半年，全国税务部门组织税收收入(已扣减出口退税)完成81607亿元，同比增长15.3%，比上年同期增速提高6.4个百分点。其中，工业和服务业税收收入增速分别为14.7%和13.2%，新兴产业税收收入继续较快增长，零售业税收收入增长20.5%，东、中、西和东北四大板块地区税收收入分别增长13.3%、19.5%、19.7%、10.9%。上半年税务部门的“税收账本”反映出()①我国税率大幅度提高，企业税负较重②经济质效继续提升，新动能茁壮成长③国内需求较为旺盛，区域协调发展态势较好④财政收入将大于支出，出现财政盈余A．①②B．①③C．②③D．③④解析：上半年税务部门的“税收账本”反映出经济质效继续提升，新动能茁壮成长，国内需求较为旺盛，区城协调发展态势较好，经济保持了平稳运行，②③符合题意；材料体现不出我国税率大幅度提高，①与题意不符；材料反映不出财政收支情况，④与题意不符。答案：C8．未来几年我国财政收入将由高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理要求更规范科学。这种“财政新常态”意味着在保证财政收支大致平衡的前提下，适度增加财政赤字规模。下列政策不会导致财政赤字增加的是()A．扩大以营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围B．清理、规范、取消多项行政事业性收费项目C．加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度D．盘活政府部门资金存量，提高财政资金运转效率解析：财政赤字是财政支出大于财政收入的现象，所以“扩大支出”或者是“减少收入”是导致财政赤字的原因。扩大营业税改增值税为重点的结构性减税政策适用范围会减少财政收入，可能会导致财政赤字的增加，所以A不选；清理、规范、取消多项行政事业性收费项目会减少财政收入，可能增加财政赤字，B不选；加大交通、水利等基础设施建设领域的政府投资力度会增加财政支出，C不选；提高财政资金运转效率不会影响财政的收入和支出，所4以选D。答案：D9．《中华人民共和国环境保护税法》于2018年1月1日起施行，该税法将排污费改为环保税。国务院决定环保税全部作为地方收入，此前，排污费征收后实行中央和地方1∶9分成的收入划分原则。据了解，各省在“税负平移”的原则下，征税标准多数都较以往的排污费标准有了适当提高。由此可见，征收环境保护税所产生的影响可能的传导路径是()A．体现税收强制性→所有企业纳税负担增加→生产规模减少→产品价格上涨→企业利润提高B．提高企业环境污染治理成本→企业利润降低→企业优化产品结构→淘汰落后产能C．变革财政分配关系→增加地方财政收入→减少国家财政赤字→促进地方经济平稳运行D．完善国家税收制度→优化财政收支结构→实现财政收支平衡→提高地方政府调控能力解析：通过立法将排污费改为征收环保税，体现了税收的固定性，没有体现税收的强制性，A观点错误；对企业征收环保税，提高了企业环境污染的治理成本，在营业额一定的情况下，利润降低，倒逼企业进行技术升级，优化产品结构，从而淘汰落后产能，B传导正确；征收的环保税全部作为地方收入，增加了地方的财政收入，但与减少国家财政赤字无关，C传导错误；材料完善了我国的税收制度，但没有体现财政收支结构优化和财政收支平衡，D传导错误。答案：B10．2018年9月3日，国家税务总局召开全国税务系统个人所得税改革动员部署会议。会议对做好个人所得税改革实施工作进行安排布置，确保新税法如期平稳顺利运行，让广大纳税人享受改革红利。以下关于“个人所得税”的认识正确的有()①当物价上涨或收入整体提高时，国家应考虑提高个税起征点②个人所得税是以消除收入差距，实现公平为主要目的的税种③若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才④合适的个税政策有利于落实分配政策，促进收入分配平均A．①②B．①③C．②④D．③④解析：①符合题意，物价上涨会使货币购买力下降，收入整体提高说明经济发展状况良好，这时国家应考虑提高个税起征点，降低中低收入者税负。②表述错误，不能消除收入差距。③符合题意，若高收入部分的税率过高，可能不利于本国吸引和留住人才。④表述错误，分配公平不等于分配平均。答案：B11．为深化税收征管体制改革，我国将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内的各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省(自治区、直辖市)政府双重领导管理体制。这一改革有利于()5A．扩大税收等财政收入的来源，提高财政资金的使用效率B．减轻企业税收负担，保证企业利润，提升企业的竞争力C．健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责D．优化税收环境，提高征管效率，形成更加完备的税收体系解析：A不符合题意，材料没有体现扩大财政收入的来源。B不符合题意，企业利润和企业竞争力依据的是企业自身的经营状况。C不符合题意，改革后国税地税合并，实行的是国家税务总局与地方政府的双重领导机制，不是健全地方税费收入体系，减轻地方政府的税费征管职责。D符合题意，国税与地税机构合并有利于厘清国税与地税征管职责，提高征管效率，形成更加完备的税收体系。答案：D12．“征信互认、银税互动”是我国银行业金融机构与税务部门通过合作使纳税信用和银行信用互联互通，让规范纳税的小微企业享受基于纳税信用的融资服务，是助力守信企业可持续发展的一项重要举措。2017年11月6日，财政部、国家税务总局联合发文，自2017年12月1日至2019年12月31日，金融机构对小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。由此可见，“征信互认、银税互动”()①有利于缓解中小企业融资难、融资贵的困扰②是提高企业的信誉和社会形象的关键③促进了企业融资方式多元化④有利于盘活企业的信用资产A．①③B．①④C．②③D．②④解析：根据材料“让规范纳税的小微企业享受基于纳税信用的融资服务，是助力守信企业可持续发展的一项重要举措”的信息可知，“征信互认、银税互动”有利于缓解中小企业融资难、融资贵的困扰，盘活企业的信用资产，故①④符合题意；②错误，“征信互认、银税互动”不是提高企业的信誉和社会形象的关键；③与题意不符，材料不能体现融资方式的多元化。答案：B二、非选择题13．阅读材料，完成下列要求。十三届全国人大一次会议公布了“国家账本”：全国一般公共预算收入将超过18767万亿元，支出接近21万亿元(赤字规模与2017年持平，赤字率预计为2.6%，国际上财政赤字率安全警戒线为3%)。2018年人们主要关注“国家账本”变化的两个方面：一是减税。调整增值税税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，以及提高个人所得税起征点，增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除，合理减负。二是调整财政支出结构，实现“聚力增效”。全年用于防范化解重大风险的地方专项债券比上年增加5500亿元；中央财政补助地方专项扶贫资金比上6年增加200亿元；中央财政共安排大气、水、土壤三项污染防治资金比上年增加6465亿元；城乡居民基本医疗保险财政补助标准提高40元，达到每人每年490元。(1)概括上述材料所反映的经济现象。(2)结合材料和所学《经济生活》知识，说明“国家账本”变化将带来的积极影响。答案：(1)经济现象：我国坚持积极