19版税务师考试辅导-涉税服务实务练习题（一）

2019年税务师考试辅导涉税服务实务第1页模拟试题（一）一、单项选择题1、下列税务代理情形中，委托方可以单方终止代理行为的是（）。A、委托协议代理期限届满B、税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务C、委托人死亡或解体、破产D、税务师发生变化2、下列关于税款征收采取强制执行措施的说法，错误的是（）。A、如果纳税人未按照规定的期限缴纳税款，税务机关就可以立即采取强制执行措施B、税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行C、个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内D、税务机关采取强制执行措施可扣押、查封、依法拍卖或者变卖价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖、变卖所得抵缴税款3、下列关于“五证合一、一照一码”登记制度的说法中，表述不正确的是（）。A、“五证合一”登记制度改革取代了税务登记制度B、新设立企业、农民专业合作社领取由工商行政管理部门核发加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无须再次进行税务登记，不再领取税务登记证C、企业办理涉税事宜时，在完成补充信息采集后，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用D、“多证合一”改革之外的其他组织，如事业单位、社会组织、律师事务所、境外非政府组织等，应当依法向税务机关办理税务登记，领取税务登记证件4、下列关于发票的说法，错误的是（）。A、开具发票的单位应当在办理变更或者注销税务登记的同时，办理发票和发票领购簿的变更、缴销手续B、已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年C、发票丢失，只需于发现丢失当日书面报告税务机关即可D、开具发票的单位不得擅自损毁发票，保存期满，报经税务机关查验后销毁5、某企业2019年接受税务师审核时发现，2018年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元计入管理费用。若该公司2018年度决算报表已编制。则该企业对多计提折旧调整的会计分录应为（）。A、借：以前年度损益调整500000贷：累计折旧500000B、借：累计折旧500000贷：以前年度损益调整500000C、借：本年利润500000贷：累计折旧500000D、借：累计折旧500000贷：本年利润5000006、下列关于税金及附加的审查，说法不正确的是（）。2019年税务师考试辅导涉税服务实务第2页A、企业经营活动产生的消费税应该通过“税金及附加”科目核算B、签订商品房购销合同缴纳的印花税通过“管理费用”科目核算C、购买车辆缴纳的车辆购置税应该记入所购入车辆的成本D、某煤矿企业生产销售原煤缴纳的资源税应该通过“税金及附加”科目核算7、某税务师2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业在2018年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2019年2月售出了50％，若该公司2018年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。A、借：生产成本30000贷：主营业务成本30000B、借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000C、借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000D、借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品300008、小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。A、提供劳务派遣服务B、提供人力资源外包服务C、提供建筑服务D、销售其2016年5月1日之后取得的不动产9、下列不发生消费税的纳税义务的是（）。A、汽车销售公司销售超豪华小汽车B、首饰店销售金银首饰C、卷烟批发商销售卷烟给零售商D、礼品店销售高档手表10、下列情形中，应作进项税额转出处理的是（）。A、顾客退货B、因管理不善导致的零星失窃损失C、雷电火灾导致的库存商品毁损D、存货发生的正常损耗11、下列项目不予列入“工资薪金所得”征收个人所得税的是（）。A、退休人员再任职取得的收入B、个体工商户支付给业主的工资C、个人担任董事职务所取得的董事费收入D、承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得一定所得的12、企业于2018年3月至2018年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件2019年税务师考试辅导涉税服务实务第3页后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2018年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，可以税前扣除的研发费用为（）万元。A、2000B、1600C、1452.5D、119513、个体工商户在计算其个人所得税时，可以在税前扣除的是（）。A、支付给业主的工资薪金B、代扣代缴的个人所得税税款C、按规定缴纳的财产保险费D、缴纳的税收滞纳金14、下列情形，不属于纳税人应当依法办理纳税申报的是（）。A、居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得B、取得境外所得C、取得应税所得没有扣缴义务人D、因移居境外注销中国户籍15、关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。A、销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入B、企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额C、商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额D、股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现16、下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。A、房产税在城市、县城、建制镇和农村征收B、专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税C、房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税D、企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税17、下列关于印花税的税收优惠政策，表述错误的是（）。A、发电厂与电网之间签订的购售电合同，不征印花税B、自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税C、自2018年5月1日起，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税D、无息、贴息贷款合同免征印花税18、下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。A、大气污染物B、工业噪声污染C、水污染物D、光污染19、下列关于行政复议参加人的说法中，不正确的是（）。A、有权申请复议的公民是无行为能力人，其家人均可以提出复议申请2019年税务师考试辅导涉税服务实务第4页B、有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议C、申请人对税务机关与其他组织以共同名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，税务机关为被申请人D、申请人对税务机关依法设立的派出机构，未经法律、法规授权，以自己名义对外作出的具体行政行为不服申请复议的，税务机关为被申请人20、下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。A、项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人B、对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段C、税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注D、项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告二、多项选择题1、下列关于税务师事务所成立与办理行政登记的说法，正确的有（）。A、税务师事务所可以采取合伙制或者有限责任制组织形式B、合伙人或者股东中税务师占比应高于80％C、税务师、注册会计师、律师不能同时在两家以上的税务师事务所担任合伙人、股东或者从业D、前2年内未因涉税专业服务行为受到税务行政处罚的税务师事务所，可以担任税务师事务所的合伙人或者股东E、税务师事务所注销工商登记前，应当办理终止行政登记，向所在地省税务机关提交相应材料2、下列关于非涉税鉴证服务说法正确的有（）。A、税务师执行非涉税鉴证服务业务，应当编制涉税服务业务工作底稿，保证底稿记录的完整性、真实性和逻辑性B、涉税服务业务工作底稿可以采用纸质或者电子的形式C、涉税服务业务工作底稿可以在业务过程中采用记录、复制、录音、录像、照相等方式随时形成，并由实施人签名D、涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存10年，法律、行政法规另有规定的除外E、未经委托人同意，税务师事务所一律不得将涉税服务业务工作底稿提供给第三方3、下列销售行为中，不得开具增值税专用发票的有（）。A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品B、向一般纳税人销售生产用设备C、向消费者个人销售货物或者提供销售服务、无形资产或者不动产D、向一般纳税人销售小汽车E、提供旅游服务选择按扣除向旅游服务购买方收取并支付的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和其他接团旅游企业的旅游费用缴纳增值税的，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用4、下列支出，不允许从个体工商户生产经营收入中扣除的有（）。A、实发从业人员合理的工资薪金B、代扣代缴的个人所得税税额C、用于股东个人和家庭的支出2019年税务师考试辅导涉税服务实务第5页D、计提的坏账准备金E、参加财产保险支付的保险费5、下列关于涉税账务处理的说法，正确的有（）。A、工业企业出售转让旧房按规定计算应缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”科目B、企业收到的返还的消费税原记入“税金及附加”科目的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“税金及附加”科目C、一般纳税人转让金融商品按照卖出价计算应纳的增值税，借记“投资收益”科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目D、建筑企业收到预收款时，增值税纳税义务发生，按规定应缴纳的增值税，借记“预收账款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目E、融资租入的不动产取得增值税专用发票时，其相应的进项税准予一次性全额抵扣6、一般纳税人发生的下列应税销售行为，如果选择简易计税，适用5％征收率的有（）。A、以清包工方式提供的建筑服务B、为甲供工程提供的建筑服务C、销售其2016年4月30日前取得的不动产D、收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费E、收取试点前开工的高速公路的车辆通行费7、下列项目中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A、购进的机器设备专用于简易计税方法计税项目B、因管理不善被盗的外购原材料C、自2019年4月1日起，购进的国内旅客运输服务D、非正常损失的不动产所耗用的设计服务E、租入的房屋既用于生产经营使用（一般计税方法计税），又用于职工宿舍楼使用8、下列关于外国企业常驻代表机构按经费支出核定征收企业所得税的相关表述，正确的有（）。A、代表机构在我国境内缴纳的滞纳金、罚款可以作为经费支出金额B、代表机构购置固定资产所发生的支出，应按期计提折旧作为经费支出额换算收入计税C、代表机构的利息收入可以冲抵经费支出额D、代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额E、代表机构以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠，不应作为代表机构的经费支出额9、下列关于房地产开发企业土地增值税清算，说法错误的有（）。A、房地产开发企业转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税B、房地产开发企业缴纳的印花税，在“与转让房地产有关的税金”中单独扣除C、对从事房地产开发的纳税人允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20％的扣除D、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入房地产开发成本中扣除E、房地产开发企业的利息支出按实际发生额扣除10、行政复议期间，下列情形中，属于行政复议中止的有（）。A、申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的B、作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的2019年税务师考试辅导涉税服务实务第6页C、申请人、被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的D、行政复议申请受理以后，发现其他行政复议机关已经先于本机关受理，或者人民法院已经受理的E