06经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案

2006年经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案一、单项选择题（共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.在收入方面，财政内在稳定器是指（）。A.税收的减免税调节B.国债发行量的调节C.累进税率的调节D.国债偿还期的调节2.履行财政分配职能的目标是（）。A.实现收入分配效率B.实现收入分配公平C.实现资源合理配置D.实现公平竞争3.当社会总供给大于社会总需求时，政府预算应该实行的政策是（）。A.结余政策B.扩张政策C.平衡政策D.紧缩政策4.一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。A.经常项目收大于支B.资本项目收大于支C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支5.把全部财政支出分为购买性支出和转移性支出的分类依据是（）。A.财政支出的目的性B.财政支出在社会再生产中的地位C.财政支出的收益范围D.财政支出的经济性质6.当政府的购买性支出增加时，对经济产生的影响是（）。A.市场价格水平下降B.企业利润率下降2/20C.所需生产资料增多D.生产紧缩7.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是（）。A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降D.基本平稳，但个别年份上升较大8.经济学家关于财政支出增长的解释中，提出“经济发展阶段论”的是（）。A.瓦格纳B.皮考克C.马斯格雷夫D.魏斯曼9.对文化支出项目的财政效益评价，所适用的分析方法是（）。A.投入产出分析法B.成本效益分析法C.公共劳务收费法D.最低费用选择法10.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整，体现了税收的（）。A.便利原则B.配置原则C.经济原则D.弹性原则11.对社会经济条件不同的纳税人区别课税，体现了税收的（）。A.横向公平原则B.纵向公平原则C.普遍原则D.配置原则12.纳税人在进行商品交易时通过提高价格的方法将其应负担的税款转移给最终消费者的税负转嫁的形式，被称为（）。A.前转B.后转C.消转D.税收价格化13.税收负担的最终归着点被称为（）。A.税负转嫁B.税负归宿C.税收负担D.税源14.A国居民王先生在B国取得所得100000元，已知A国实行收入来源地管辖权，A国税率为20％；B国实行居民管辖权，B国税率为l0％。A.B两国没有税收抵免的税收协定，则王先生这笔所得应纳税款为（）。A.0B.10000元C.20000元D.30000元15.甲国居民李先生在乙国取得劳务报酬所得100000元，利息所得20000元。已知甲国劳务报酬所得税率为20％，利息所得税率为10％；乙国劳务报酬所得税率为30％，利息所得税率为5％；甲、乙两国均实行居民管辖权兼收入来源地管辖权，两国之间签订了税收抵免协定，并实际综合抵免限额法，则下列表述中正确的为（）。A.上述所得在甲国不用缴纳所得税B.李先生应在甲国补缴所得税11000元C.李先生应在甲国补缴所得税22000元D.李先生应在甲国补缴所得税33000元16.下列混合销售行为中，应当征收营业税的是（）。A.家具城销售家具并实行有偿送货上门服务B.银行销售金银C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋D.典当行销售死当商品17.下列征税项目中，应当征收消费税的是（）。A.农副产品B.电冰箱C.珠宝玉石D.计算机4/2018.在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于差额纳税的收入是（）。A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入19.消费税纳税人采取预售货款结算方式销售货物，纳税义务的发生时间为（）。A.发出应税消费品的当天B.按合同约定的收款日期的当天C.收到代销单位销售的代销清单的当天D.收讫销售额或取得销售额的凭据的当天20.某内资企业经税务部门认定2004年度发生亏损50万元，2005年度应纳税所得额为52万元，则2005年度应纳企业所得税为（）。A.3600元B.5400元C.6600元D.171600元21.某内资企业2005年度来源于境内的生产经营所得为100万元，来源于境外A国分公司生产经营所得（扣除境外已缴所得税）20万元，在A困已缴所得税6万元，则该企业2005年度应纳企业所得税为（）。A.26．4万元B.33万元C.33．6万元D.35．58万元22.李先生取得稿酬收入l0000元，则该笔收入应纳个人所得税（）。A.560元B.1120元C.1400元D.1600元23.张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（）。A.600元B.700元C.800元D.1000元24.下列所得中应纳个人所得税的是（）。A.县级人民政府发放的先进个人奖B.保险赔款C.退休工资D.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴25.关于纳税担保，下列说法错误的是（）。A.国家机关不得作为纳税担保人B.法律、行政法规规定的没有担保资格的单位和个人不得作为纳税担保人C.纳税担保人，是指在中国境内具有纳税能力的自然人、法人或者其他经济组织D.纳税担保，包括符合条件的纳税保证人为纳税人提供的纳税保证，以及以符合担保条件的财产提供的担保26.关于纳税人未缴少缴的税款，下列说法正确的是（）。A.因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B.由于税务机关的责任造成纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时不得加收滞纳金C.因税务机关的责任造成的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金D.对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在3年内追征，特殊情况可以延长到5年27.发票的真伪鉴定由（）负责。A.财政机关B.工商部门C.税务机关D.技术监督局28.采取税收保全措施的时间是（）。A.纳税期满前B.纳税期满后C.申报期满前D.申报期满后29.纳税人自（）之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。A.结算缴纳税款B.会计记账C.办理纳税申报6/20D.计算应纳税款30.税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A.半年B.一年C.二年D.三年31.按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年32.纳税检查的主体为（）。A.税务机关B.纳税人C.扣缴义务人D.财政机关33.某服装企业（增值税一般纳税人）取得销售服装（含税）收入100000元，企业的会计处理为：借：银行存款100000贷：资本公积100000下列关于该账务处理的表述，正确的为（）。A.造成少缴增值税17000元B.造成少缴增值税14529.91元C.造成少缴营业税5000元D.造成少缴营业税3000元34.某钢铁企业（增值税一般纳税人）将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（）。A.借：在建工程100000贷：主营业务收入100000B.借：在建工程117000贷：主营业务收入100000应交税金—应交增值税（销项税额）17000C.借：在建工程118700贷：库存商品100000应交税金—应交增值税（销项税额）18700D.借：在建工程100000贷：库存商品10000035.某电器企业（增值税一般纳税人）在收取货款时另向购买方收取延期付款利息20000元，企业作如下会计处理：借：银行存款20000贷：财务费用20000下列关于该笔会计处理的表述，正确的是（）。A.该笔会计处理造成企业少缴增值税l200元B.该笔会计处理造成企业少缴增值税2905．98元C.该笔会计处理造成企业少缴增值税3400元D.该笔会计处理造成企业少缴营业税l000元36.某工业企业（增值税一般纳税人）转让一项商标使用权，取得转让收入100000元，下列正确的是（）。A.应计算缴纳营业税5000元B.应计算缴纳增值税1452．99元C.应计算缴纳增值税1700元D.不用计算缴纳增值税和营业税37.某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入l00万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A.应计算缴纳增值税17万元B.应计算缴纳增值税6万元C.应计算缴纳增值税2万元D.应计算缴纳营业税5万元38.下列项目中可以计入进口货物采购成本的是（）。A.关税B.增值税C.外汇价差D.货款的利息支出39.下列项目中可以计入企业工资总额的是（）。A.年终加薪8/20B.雇员向企业投资而分配的股息所得C.劳动保护支出D.独生子女补贴40.税务机关凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人在银行的存款账户时，需（）。A.经税务所所长批准B.经县以上税务局（分局）局长批准C.经办案人员批准D.经银行批准41.从性质上看，政府预算是（）。A.年度政府财政收支计划B.政府调控经济和社会发展的重要手段C.具有法律效力的文件D.月度政府财政收支计划42.受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是（）。A.英国B.法国C.德国D.瑞典43.着重按项目安排并运用定量分析方法编制的预算形式是（）。A.计划一项目—预算制B.零基预算C.绩效预算D.部门预算44.在部门预算基本支出中，属于日常公用经费的是（）。A.租赁费B.福利费C.专项培训费D.大型会议费45.最具竞争性的招标采购方式是（）。A.公开性招标采购B.邀请性招标采购C.限制性招标采购D.选择性招标采购46.我国开始进行国库集中收付制度改革试点的时间是（）。A.1999年B.2000年C.2001年D.2002年47.货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。A.10日B.15日C.20日D.25日48.影响一国政府预算管理级次确定的主要因素是（）。A.国内生产总值的规模B.政权结构和行政区域C.社会发展的规模结构D.城乡社区的人口规模49.采用收支挂钩的方法将预算收支在中央和地方之间进行划分的方法是（）。A.统收统支B.总额分成C.定额上解D.定额补助50.下列收入属于中央收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.海洋石