10经济师中级财政税收专业知识与实务试题及答案

一、单项选择题(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)l·个人或经济组织的行为活动影响了他人或其他经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，称为()。A·成本收益不协调B．不完全竞争C·外部效应D．经济失衡2·当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是()。A·结余政策B．平衡政策C·赤字政策D．紧缩政策3．经济学中的“充分就业”是指()。A．全体社会成员都有工作B．全体社会成员都有固定的工作C·有工作能力且愿意工作的人能够找到工作D·在国家兴办的企事业单位中就业的比例达到较高水平4·考核国防支出的效益时，应采用的方法是()。A·成本效益分析法B．投入产出分析法C·公共劳务收费法D．最低费用选择法5-美国著名经济学家马斯格雷夫解释财政支出增长的原因时，提出的理论是()。A·政府活动扩张法则B．经济发展阶段论C·公共收入增长引致论D．非均衡增长模型6·由于某项目的建设致使相关产品价格上升或下降，从而使某些单位或个人增加或减少了收入，由此发生的成本效益称为()。A·实际成本效益B．金融成本效益C·直接成本效益D．间接成本效益7·政府将拟建高速公路项目转让给某一企业，由企业进行建设，是成后在一定时期内由企业进行经营，经营期满，项目产权收归政府，这种投资方式是()。A·政府与民间共同投资方式B．政府投资，法入团体经营运作方式c·BOT投资方式D．财政投融资方式8·在世界范围内，现代社会保障制度创立的时间是()。A·19世纪80年代B．20世纪20年代C·20世纪30年代D．20世纪50年代9·我国现行社会保障制度规定，个人养老保险的缴费比例最终要达到()。A·本人缴费工资的8％B．平均缴费工资的8％C·本人缴费工资的6％D．平均缴费工资的6％10·我国进行的养老保险制度改革试点中，企业缴费应遵循的规定是()。A·小部分进入个人账户，大部分进入统筹基金B·大部分进入个人账户，小部分进入统筹基金C．全部进入个人账户D．全部进入统筹基金11．财政补贴的主要对象是()。A·国家机关B。主管部门C·企业和居民D．生活必需品12·目前在我国财政预算管理中，作为冲减财政收入的财政补贴项目是()。A·企业亏损补贴B．价格补贴C·职工生活补贴D．财政贴息13·下列征税行为中，体现了税收横向公平原则的是()。A·对经济条件相同的纳税人同等课税B．对经济条件不同的纳税人区别课税c·对经济条件相同的纳税人区别课税D．对经济条件不同的纳税人同等课税14·随着征税对象数额或相对比例的增大而逐级提高的税率基本形式是()。A-比例税率B．累进税率C·定额税率D．累退税率15·通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税属于()。A·税率式减免B．税额式减免C·税基式减免D．税源式减免16·下列税种中，属于财产和行为税类的是()。A·增值税B．营业税C·关税D．印花税17·按照纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则称为()。A·属地主义原则B．属人主义原则C·属地兼属人主义原则D．属人兼属地主义原则18．下列行为中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的是()。A．将外购的货物用于本单位集体福利B．将外购的货物无偿赠送给其他个人C．将外购的货物分配给股东或投资者D．将外购的货物作为投资提供给其他单位19．某生产企业(增值税一般纳税人)月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000：元(其中含分摊的运输费用4650元)。该批货物适用增值税税率为17％，则该批货物进项税额转出数额为()元。A．8013．7B．8035．5C．8059．5D．850020．根据现行税法，应同时征收增值税和消费税的是()。A．批发环节销售的啤酒B．生产环节销售的实木地板C．生产环节销售的普通护肤护发品D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车21．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是()。A．一律由受托方代收代缴税款B．一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C．一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D．一律以受托方为纳税人缴纳消费税22．单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以()。A．向税务机关申请减免营业税B．向税务机关申请降低营业税税率C．从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D．退还己征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除23．某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为1358万元，另外，建设单位提供建筑材料600万元，提前竣工奖42万元。则该公司应纳营业税的营业额为()万元。A．2000B．1942C．1400D．135824·M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计125万元；因M公司无力偿还贷款，银行将M公司所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为()万元。A．5．35B．6．25C．8．56D．1025．下列所得中，免征个人所得税的是()。A．加班工资B．年终奖C．残疾人员所得D．离休工资26．居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但()在中国境内的企业。A．总机构B．财务部门C．人事部门D．实际管理机构27·某专门从事技术转让的公司2009年度取得符合条件的技术转让所得900万元，不考虑其他因素，则该公司2009年度应缴纳企业所得税()万元。A．0B．50C．112D．22528·美国公民张先生2009年4月在中国境内的外商投资企业任职取得工资薪金所得人民币7000元，则张先生当月计算个人所得税的应纳税所得额为()元。A．6200B．5000C．4200D．220029．关于城镇土地使用税的说法，错误的是()。A．城镇土地使用税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区B·城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积(平方米)为计税依据C．尚未核发土地使用证的，暂不缴纳城镇土地使用税D．土地使用权尚未确定的，由实际使用人纳税30．下列交通工具中，以自重吨位为车船税计税标准的是()。A．摩托车B．低速货车C．船舶D．载客汽车31．关于房屋附属设施涉及契税政策的说法，错误的是()。A．对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税B．对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税C．采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税D．承受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率32．下列房产中，应征收房产税的是()。A．企业无租使用免税单位的房产B．宗教寺庙自用的房产C．老年服务机构自用的房产D．税务机关办公用房33．纳税人领购发票，须先将已使用完的发票存根联，交税务机关审核无误后，再购领发票，这种方式称为()。A．验旧购新B．批量供应C．交旧购新D．定额供应34．关于停业的税务管理的说法，正确的是()。A．采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B．若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C．一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D．纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本35．税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在()日内退还被执行人。A．3B．7C．10D．1536．下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是()。A．改变经营范围B．被工商部门吊销营业执照C．李某接替张某担任公司法人代表D．由国有企业改制为股份制企业37．下列检查方法中，不属于发票检查方法的是()。A．盘存法B．对照审查法C．票面逻辑推理法D．发票真伪鉴别法38·2010年9月，大华商场(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％)零售货物并以现金形式取得含税销售收入351000元，其正确的账务处理为()。A．借：现金351000贷：应付账款351000B．借：现金351000贷：应收账款351000C．借：现金351000贷：主营业务收入300000应交税费一应交增值税(销项税额)51000D．借：主营业务收入351000贷：应收账款300000应交税费一应交增值税(进项税额)5100039·税务检查人员对某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％)进行检查，发现该企业将一笔货款20000元(含税价格)计入“资本公积”账户，导致企业少缴增值税()元。A．0B．2905．98C．3400D．4096．3940·某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17％)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为()。A．借：营业外支出117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000B．借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费一应交增值税(销项税额)17000C．借：银行存款117000贷：营业外支出117000D．借：主营业务成本117000贷：应交税费一应交增值税(销项税额)11700041．北达公司(增值税一般纳税人)2010年5月从小规模纳税人处购进一批原材料，取得增值税普通发票，发票上注明价款117000：元，货款通过银行转账支付，其正确的账务处理为()。A．借：原材料117000贷：银行存款117000B．借：原材料100000应交税费一应交增值税(进项税额)17000贷：银行存款117000C．借：原材料113490应交税费一应交增值税(进项税额)3510贷：银行存款117000D．借：原材料117000贷：应付账款11700042．某房地产企业销售不动产，取得销售收),．1000000，正确的税务处理是()。A．应缴纳增值税170000元B．应缴纳增值税30000元；C．应缴纳营业税50000元D．应缴纳营业税30000元；43．若企业核算发出材料的成本采用加权平均法，则库存材料单价()。A．大于发出的材料单价B．等于发出的材料单价C．小于发出的材料单价D．等于发出材料的单价加上材料成本差异的数额44．国债最基本的功能是()。A．弥补财政赤字B．筹集建设资金C．调节货币余缺D．调节国民经济的发展45．假设当年国债发行额为3000亿元，当年国债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为()。A．8．33％B．7．69％C．5．56％D．5．13％46．在债券票面利率高出市场利率较多的情况下，国债发行价格可采取()。A．平价发行B．溢价发行C．折价发行D．议价发行47·我国国债利率的确定，主要是以()为基准的。A·金融市场利率B．公司债券利率C·股票市场收益率D．银行利率48．投入预算的政策重点是()。A·是否实现政府的政策目标B．控制资源的投入和使用C·资金投入与产出比较的效率D．反映资金使用结果49．功能预算政策的提出者是()。A-亚当。斯密B．勒纳C·阿尔文·汉森D．凯恩斯50·部门支出预算的优先保障编制原则要求是()。A．优先保障合理的基本支出需要B．优先保障国务院已研究确定的项目支出C·优先保障经常性专项业务费支出．D．优先保障新增项目支出5l·我国《政府采购法》中建立的回避制度符合()。A·公开透明原则B．公平竞争原则C·公正原则D．诚实信用原则52·在中央部门绩效考评中，组织实施绩效考评工作的职责归属于()。A·全国人大B．财政部C·审计署D．中央各部门53·下列国家中，没有实行分级财政的国家是()。A．美国B．日本C·新加坡D．澳大利亚54·以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方政府收入的原则是()。A·效率原则B．适应原则C·恰当原则D．经济利益原则55．适于划归地方政府的税种有()。A．税基流动性大的税种B．税源分布较分散的税种c．与收入再分配有关的税种D·与