19版税务师考试辅导：税法Ⅱ模拟试题（二）

2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第1页模拟试题（二）一、单项选择题1、某商场2018年“双十一”期间为了促销，推出“买一赠一”的销售方式，买一大桶花生油赠送同一品牌一小瓶花生油，大桶进价每桶30元，售价44元，小瓶进价每瓶7元，售价11元（以上售价均含增值税），假设当月销售大桶花生油100桶，那么该商场当月应确认的大桶花生油的收入为（）元。（增值税税率为10%）A、3664.86B、3243.24C、3200D、40002、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。A、事业单位收到的财政拨款收入B、外贸企业收到的出口退税款收入C、不征税收入孳生的利息收入D、企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入3、某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，接受捐赠收入50万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（）万元。A、450B、500C、600D、6504、根据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。A、行政罚款B、各项税收滞纳金、罚款支出C、非广告性赞助支出D、银行按规定加收的罚息5、下列应收账款中，不得作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A、债务人依法宣告解散的B、债务人死亡其财产或遗产不足清偿的C、债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的D、因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的6、甲企业持有乙企业60%的股权，共计3000万股。2018年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权，该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32400万元的股权以及3600万元银行存款作为支付对价，假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理，则甲企业股权转让的应纳税所得额为（）万元。A、0B、600C、5400D、60002019年税务师考试辅导税法Ⅱ第2页7、2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（）万元。A、6000B、6400C、7600D、80008、下列关于企业所得税税前加计扣除的表述，正确的是（）。A、一般企业研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除B、科技型中小企业的研发费用形成无形资产的，按照无形资产成本的150%在税前摊销C、自2018年1月1日起，委托境外进行研发活动所发生的费用，按照费用实际发生额的80%计入委托方的委托境外研发费用，委托境外研发费用不超过境内符合条件的研发费用三分之二的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除D、符合条件的企业安置残疾人员所支付工资在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的50%加计扣除9、自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限为（）。A、5年B、10年C、15年D、20年10、下列居民企业中，不需要核定征收企业所得税的是（）。A、依法可以不设置账簿的居民企业B、擅自销毁账簿的居民企业C、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的居民企业D、申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的居民企业11、甲公司为我国境内的一家居民企业（增值税一般纳税人），是一家经认定的技术先进型服务企业。2018年全年计入成本、费用的实际发放的合理工资总额850万元（其中含支付给临时工的工资50万元），实际发生职工福利费125万元，拨缴的工会经费20万元，实际发生职工教育经费70万元。该公司2018年职工福利费、职工教育经费及工会经费纳税调整的金额为（）万元。A、10B、11C、12D、912、未在我国境内设立机构、场所的某非居民企业，2018年取得境内甲公司支付的特许权使用费不含增值税收入80万元，取得境内乙公司支付的转让厂房不含增值税收入100万元，该厂房净值80万元。2018年度该非居民企业应在我国缴纳的企业所得税为（）万元。A、8B、102019年税务师考试辅导税法Ⅱ第3页C、18D、2013、下列关于预约定价安排适用范围的说法中，错误的是（）。A、预约定价安排可以分为单边、双边和多边三种类型B、预约定价安排是企业就其未来年度关联交易的定价原则和计算方法，与税务机关按照独立交易原则协商、确认后达成的协议，不适用于以前年度关联交易的调整C、预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业不适用预约定价安排的年度及关联交易的特别纳税调查调整和监控管理D、预约定价安排适用于主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易14、下列关于企业清算的所得税处理的表述，不正确的是（）。A、企业清算时全部资产均应按可变现价值或交易价格，确认资产转让所得或损失B、投资方企业从被清算企业分得的剩余资产，其中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分，应当确认为清算所得C、企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得D、被清算企业的股东从被清算企业分得的资产应按可变现价值或实际交易价格确定计税基础15、非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务的，应当向项目所在地主管税务机关办理税务登记手续，税务登记的时间要求是（）。A、自项目合同或协议签订之日起15日内B、自项目合同或协议签订之日起30日内C、自工程或劳务发生之日起15日内D、自工程或劳务发生之日起30日内16、2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲上市公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（）万元。A、0B、106.25C、123.16D、12517、下列关于税前扣除的政策表述正确的是（）。A、企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费，不作为筹建期间的亏损B、运输工具计提折旧的最低年限为4年C、企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧D、大修理支出，应分期摊销，且摊销年限不得低于3年18、个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（）。A、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得B、拥有的专利在境外使用而取得的所得C、从境外上市公司取得的股息所得D、由境内企业、事业单位、其他组织支付或者负担的股息所得19、下列各项中，应当按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的是（）。2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第4页A、个人兼职取得的收入B、个人因从事彩票代销业务而取得的所得C、任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费D、个人取得特许权的经济赔偿收入20、王某是北京某公司的营销主管，2019年1月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费12000元，另外还取得公司奖励500元的购物卡一张。当月，王某按当地政府规定取得生育津贴260元，申报专项附加扣除3500元/月。按照累计预扣法王某1月份应预扣预缴个人所得税（）元。A、195B、240C、260D、27521、我国公民杨某为某事业单位的职员，2019年6月杨某办理了提前退休手续，取得一次性补贴收入85000元，杨某办理提前退休手续至法定退休年龄之间为1年。2019年6月杨某应缴纳个人所得税（）元。A、0B、750C、2400D、67522、2019年1月起张某承包某服装厂，依据承包协议，服装厂工商登记更改为个体工商户。2019年张某经营的服装厂共取得收入50万元，发生成本、费用、税金等相关支出43万元（其中包括张某工资每月3200元）。张某无其他项目所得，自行申报的专项附加扣除为0.2万元/月。2019年张某应缴纳个人所得税（）元。A、1006B、1000C、1500D、122023、2019年在甲市居住的丁某每月取得出租居民住房不含税租金收入32000元，租期一年，2月份发生了修缮费1200元，则丁某当年应缴纳的个人所得税为（）元。（不考虑免征增值税优惠和地方教育附加）A、29349.12B、30720C、38400D、29445.1224、某来自与我国缔结税收协定国家的外籍个人，在国内一外资企业任职（非高管）。2019年4月5日来华，2019年9月25日离开中国；9月份工资为80000元人民币，其中30000元为境内外资企业支付，50000元为境外雇主支付；9月份该外籍人员取得探亲费2000元。该外籍个人9月份应纳的个人所得税额为（）元。A、2490.00B、8108.16C、6232.81D、5846.312019年税务师考试辅导税法Ⅱ第5页25、下列关于特殊情形下个人所得税的计税方法，表述不正确的是（）。A、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税B、个人达到国家规定的退休年龄，按年领取企业年金的，适用综合所得税率表计算纳税C、自2022年1月1日起，外籍个人不再享受住房补贴、语言训练费、子女教育费津补贴免税优惠政策，应按规定享受专项附加扣除D、个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入，一律并入当年综合所得，适用综合所得税率表，计算纳税26、下列关于自行申报纳税管理相关政策的表述，不正确的是（）。A、居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税B、扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表C、纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款D、纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年3月31日前，缴纳税款27、下列关于税收管辖权的相关规定，不正确的是（）。A、目前世界上的税收管辖权可以分为：地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权B、自然人居民身份的判定标准包括住所标准、居所标准和停留时间标准C、法人居民身份的判定标准不包括控股权标准D、非独立个人劳务所得来源地的确定包括停留期间标准和所得支付者标准28、境内居民企业甲公司在A国设立了一个100%控股的子公司乙公司，乙公司持有B国的丙公司30%的股权，假设丙公司应纳税所得总额和税前利润均为1250万元，适用税率20%，无投资收益和缴纳预提所得税项目。当年丙公司在B国缴纳企业所得税为250万元，丙公司将当年税后利润1000万元全部分配，则丙公司已纳税额应由乙公司负担的税额为（）万元。A、115B、145C、100D、7529、金融机构应当履行非居民金融账户涉税信息的尽职调查工作，下述各项中属于应当履行尽职调查工作的金融机构是（）。A、货币经纪公司B、金融资产管理公司C、财务公司D、证券公司30、下列各项中，不应征收印花税的是（）。A、版权转移书据B、会计咨询合同C、专利申请权转让协议D、未列明金额的购销合同2019年税务师考试辅导税法Ⅱ第6页31、某工业公司以价值100万元的工厂作抵押，从中国工商银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，但是到了还款日期后，由于资金周转困难而无力偿还，按合同规定将抵押财产的产权转移给中国工商银行以抵偿贷款本息100万元，签订了产权转移书据。以上经济事项该工业公司应缴纳印花税（）元。A、575B、265C、765D、54032、下列说法中，不符合房产税有关规定的是（）。A、房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人B、产权出典的