一级建造师建设工程经济徐蓉精讲通关1Z10100016技术方案现金流量表的编制一

11.4技术方案现金流量表的编制（1040P41）1.4.1技术方案现金流量表（1041P42）技术方案现金流量表包括投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。1.4.1.1投资现金流量表投资现金流量表角度技术方案为一独立系统基础技术方案所需的总投资内容反映项目整个计算期内的现金流入和流出计算指标财务内部收益率、财务净现值、静态回收期现金流入营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收流动资金现金流出建设投资；流动资金；经营成本；营业税金及附加；维持运营投资1.4.1.2资本金现金流量表资本金现金流量表角度技术方案权益投资者整体基础技术方案资本金内容反映在一定融资方案下投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案，提供投资、决策依据计算指标资本金财务内部收益率现金流入营业收入；补贴收入；回收固定资产余值；回收流动资金2现金流出技术方案资本金；借款本金偿还；借款利息支付；经营成本；营业税金及附加；所得税；维持运营投资1.4.1.3投资各方现金流量表投资各方现金流量表角度技术方案各个投资者基础投资者的出资额计算指标技术方案投资各方财务内部收益率内容可以看出各方收益是否均衡，或者非均衡性是否在一个合理的水平现金流入实分利润；资产处置收益分配；租赁费收入；技术转让或使用收入；其他现金收入现金流出实缴资本；租赁资产支出；其他现金流出1.4.1.3财务计划现金流量表财务计划现金流量表内容反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出计算指标累计盈余资金；分析技术方案财务生存能力【考点分析】技术方案现金流量表的组成；投资现金流量表的角度、基础、内容、计算指标；3投资现金流量表的现金流入和现金流出；资本金现金流量表的角度、基础、内容、计算指标；投资各方现金流量表的角度、基础、内容、计算指标；财务计划现金流量表的内容和作用。【历年真题】例题：属于项目资本现金流量表中现金流出构成的是()。（2007第8题）A.建设投资B.借款本金偿还C.流动资金D.调整所得税【答案】B例题：项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（）。（2010第42题）A.偿债能力B.财务生存能力C.财务盈利能力D.不确定性【答案】B例题：资本金现金流量表是以技术方案资本金作为计算的基础，站在（）的角度编制的。（2011第15题）A.项目发起人B.债务人C.项目法人D.债权人【答案】C例题：以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是（）。（2012年）A.资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.投资现金流量表【答案】D【问题思考】1.一个工程项目在某个期间发生的经营活动如下：（1）支付工资54万元；（2）赊购材料790万元；（3）银行贷款进账367万元；（4）支付设备购置费240万元；（5）设备折旧24万元。对该项目进行现金流量分析时，上列属于该期间现金流量的是（）。A.（2）（3）（4）B.（1）（3）（4）C.（1）（2）（3）D.（1）（3）（5）4【答案】B解析：本题意在考查考生对工程经济分析中现金流量概念的正确理解。在工程经济分析中，只有实际发生的现金收支才作为现金流量，并按照其发生时间列入现金流量表对应年份。本题发生的经营活动中，只有（1）、（3）、（4）实际发生现金收支，而（2）和（5）都不实际发生现金收支，故正确选项为B。2.一个建设项目总投资2500万元，其中业主资本金投入900万元，计算期为20年，建设期为2年。已知以下数据：（1）工程建设投资支出第一年1500万元（其中资本金投入300万元）第二年1000万元（其中资本金投入600万元）；（2）银行贷款第一年末累计余1200万元，第二年末累计余额1600万元，第三年新增银行贷款180万元。以该项目为考察对象，其第二年末的净现金流量是（）万元。A.-2800B.-1500C.-1000D.-400【答案】C【模拟题】1.一个工程项目在某个期间发生的经营活动如下：（1）支付工资54万元；（2）赊购材料790万元；（3）银行贷款进账367万元；（4）支付设备购置费240万元；（5）设备折旧24万元。对该项目进行现金流量分析时，上列属于该期间现金流量的是（）。A.（2）（3）（4）B.（1）（3）（4）C.（1）（2）（3）D.（1）（3）（5）【答案】B2.一个建设项目总投资2500万元，其中业主资本金投入900万元，计算期为20年，建设期为2年。已知以下数据：（1）工程建设投资支出第一年1500万元（其中资本金投入300万元），第二年1000万元（其中资本金投入600万元）；（2）银行贷款第一年末累计余额1200万元，第二年末累计余1600万元，第三年新增银行贷款180万元。以该项目为考察对象，其第二年末的净现金流量是（）万元。A.-2800B.-1500C.-1000D.-400【答案】C3.财务现金流量表按其评价角度不同分为（）。A.投资现金流量表B.资本金现金流量表C.投资各方现金流量表D.项目增量现金流量表E.财务计划现金流量表【答案】ABCE4.在用于项目经济评价的现金流量表中，属于现金流出范围的有（）。5A.固定资产投资B.固定资产折旧C.流动资金D.经营成本E.应付款项【答案】ACD1.4.2技术方案现金流量表的构成要素（1042P45）对于一般性技术方案经济效果评价来说，投资、经营成本、营业收入和税金等经计量本身既是经济指标，又是导出其他经济效果评价指标的依据，所以它们是构成技术方案现金流量的基本要素，也是进行工程经济分析最重要的基础数据。1.4.2.1营业收入营业收入概念营业收入=产品销售量（或服务量）x产品单价（或服务单价）计算产品年销量的确定为计算简便，假定年生产量即为年销售量产品价格的选择产品销售价格一般采用出厂价格：产品出厂价格=目标市场价格-运杂费在选择产品（或服务）的价格时，要分析所采用的价格基点、价格体系、价格预测方法，特别应对采用价格的合理性进行说明生产多种产品和提供多项服务的营业收入计算对生产多种产品和提供多项服务的，应分别计算各种产品及服务的营业收入补贴收入内容某些经营性的公益事业、基础设施技术方案，如城市轨道交通项目、垃圾处理项目、污水处理项目等，政府在项目运营期给予一定数额的财政补助，以维持正常运营。组成包括先征后返的增值税、按销量或工作量等依据国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴，以及属于财政扶持而给予的其他形式补贴等