004第四章 财政职能与作用

第四章财政职能与作用本章概要任何事物的职能与作用都是有区分的，职能是事物本身所具有的天然的、客观的、内在的基本功能，是不可改变的。而事物的作用则是事物职能运用之后所产生的结果，其作用是有范围的、可控的、能够转变的。本章依据这一基本思路，对财政的职能与作用进行了分别探讨，从财政角度论述了公平与效率的原则。学习目标1.从理论上认识财政职能与作用的区别。2.掌握财政职能与作用的表述以及二者之间的联系。3.从财政角度准确理解公平与效率之间的关系。第一节财政职能的基本内容财政职能导源于政府的经济职能，在市场经济下，由于从经济角度看政府职能范围包括资源配置(ResourceAllocation)、收入分配(IncomeDistribution)和经济稳定(EconomyStabilization)三大类，所以财政的职能也相应的分为资源配置、收入分配和经济稳定三项内容。一、资源配置职能（一）资源配置的含义（二）社会主义市场经济的配置机制（一）资源配置的含义广义:指社会总产品的配置。狭义:指生产要素的配置。不论做何种理解，资源配置就是运用有限的资源形成一定的资产结构、产业结构以及技术结构和地区结构，达到优化资源结构的目标。资源的最适度配置问题，在经济学意义上的效率准则被称为“帕累托最优(ParetoOptimal)”或称“帕累托有效(ParetoEfficiency)”。帕累托准则的意义是为市场经济提供了一个最合理配置资源的理论状态，作为一个参照系努力向这种状态逼近。（二）社会主义市场经济的配置机制市场配置与财政配置相结合，达到优化资源配置的目标。1.市场对满足纯社会公共需要是无能为力的。2.市场原则是等价交换，要求利益边界和所有权的精确性。财政是一种模糊经济学。3.市场经济只有具备充分竞争的条件才可能达到效率配置的最佳状态，财政配制为市场配置创造公平竞争环境。4.非竞争性产业、耗资大而周转慢以及起主导作用的产业投资，也要由财政提供社会公共需要来保证。（三）资源配置的财政机制1.资源在公私部门之间的配置。2.资源在财政内部的配置，优化财政支出结构。3.提高财政配置本身的效率。4.财政对社会资源配置的调节。二、收入分配职能（一）市场经济下分配的机制和目标（二）收入分配的财政机制（一）市场经济下分配的机制和目标分配的含义指国民收入的分配，国民收入产出后通过分配形成流量的收入分配格局和存量的财产分配格局。分配的机制市场经济体制下，国民收入分配的起始阶段客观上是由市场价格形成的要素分配，即各种收入首先是以要素投入为依据，由市场价格决定，要素收入与要素投入相对称。财政既参与由价格形成的起始阶段的要素分配，又是在要素分配基础上的再分配。分配的目标实现公平分配，而公平分配包括经济公平和社会公平两个层次经济公平是市场经济的内在要求，强调的是要素投入和要素收入相对称，它是在平等竞争的环境下由等价交换来实现的。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。（二）收入分配的财政机制1.划清市场分配与财政分配的界限和范围。2.规范工资制度。3.加强税收调节。4.规范转移性支出。三、经济稳定职能（一）稳定含义（二）稳定和发展的财政机制（一）稳定含义所谓经济稳定就是指宏观经济的稳定，主要包括充分就业、物价稳定、国际收支平衡等多方面的含义。（二）稳定和发展的财政机制1．经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。2．财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。3．在财政实践中通过制度性安排，财政可以发挥某种“自动”的稳定作用。4.通过投资、补贴和税收政策等多方面安排，消除经济增长中的“瓶颈”，保证国民经济增长协调与高速的最优结合。5.财政应切实保证前面提到的那些非生产的纯社会公共需要，为经济和社会发展提供和平的和安定的环境。第二节财政作用的理解一、提高经济效率(EconomyEfficiency)二、维护社会公平三、实现经济增长与发展一、提高经济效率(EconomyEfficiency)1.非公共部门对资源运用的效率，是评判公共部门效率的重要参照系。2.在公共财政建设过程中，国有企业应注重坚持效率标准。3.要实现财政资金的效率，政府投资市场化是必然选择。4.按照效率要求加强财政预算制度和手段的改革，是一个必要的配套措施。二、维护社会公平1.在制定税收政策时，对于税负公平问题也必须有足够的认识。2.在收入分配、提供公共服务方面应遵循“公平优先，兼顾效率”原则。3.各地区的经济与社会共同发展，以实现共同富裕。教育公平是社会公平的重要内容之一，也是实现社会公平的“最伟大的工具”。4.建立一个以低保制度为基础，政府救济与社会互助有机结合的社会救助体系。5.社会公平建立在社会力量均衡、有效制度安排和相关组织形式的基础上。三、实现经济增长与发展1.我国宏观经济发展中存在的不均衡表现在四个方面：投资与消费不均衡、城乡发展不均衡、地区发展不均衡和行业发展不均衡。2.社会不平等与政治不稳定历来是紧密相关的，一方面，不平等使落后地区人们沮丧和对政府不满，另一方面，富裕地区对落后地区也会产生歧视和排斥，或者存在经济上的“掠夺”，进一步加剧社会主体之间的矛盾，使社会稳定压力增大。3.我国经济发展战略正由非均衡发展向均衡发展的方向转变。第三节公平与效率一、财政职能之间的协调与矛盾二、公平与效率的含义及其协调机制一、财政职能之间的协调与矛盾(一)资源配置职能与分配职能的协调和矛盾(二)资源配置的职能与稳定经济职能的协调和矛盾(三)分配职能与稳定经济职能的协调和矛盾(一)资源配置职能与分配职能的协调和矛盾二者的协调：财政对个人收入进行公平再分配，当提供公共产品的财政支出规模较小时，可以把它的全部强加于高收入者身上。财政这样行使资源配置职能，同进也行使了分配职能。二者的矛盾：伴随国民收入的增加而提供的公共产品规模较大时，其大部分需由中等收入者与低收入者负担。财政行使这样资源配置职能，就妨害了收入公平分配。(二)资源配置的职能与稳定经济职能的协调和矛盾二者的矛盾：当经济处于失业危机期间，财政的稳定经济职能要求扩大财政支出，以弥补社会总量需求的不足；这样就会导致社会资源过多地配置于公共产品，导致公共产品供应过剩，导致公共支出的浪费。反之，要求紧缩财政支出，以压缩过分膨胀的社会总需求；这样就会导致原来计划配置于公共产品的社会资源不能到位，导致公共产品供应不足。二者的协调：在失业危机期间，把需要用财政政策扩大的社会总需求，一部分用扩大财政支出来弥补，一部分用减税和增加社会福利性支出来弥补。反之，用减少财政支出，增加税收和减少社会福利转移支出来实现。这样就把由于扩大或缩小社会总需求而引起的资源配置的变动，适度分布在公共部门和私人部门，从而使公共产品的供应少受影响。(三)分配职能与稳定经济职能的协调和矛盾二者的协调：在失业危机期间，对低收入者给予较多的税收减免，则会较快地提高社会消费水平，因为低收入者比高收入者的边际消费倾向高。这种财政政策既有利于经济复苏，又有利于个人收入的公平分配。二者的矛盾：在通货膨胀时期，较多地提高低收入者的增税比率，能够较快地抑制社会消费水平，其原因也在于低收入者的边际消费倾向高，他们因收入减少而减少的消费比率也高。这种财政政策虽有利于经济稳定，但有害于个人收入的公平分配。分配职能与稳定职能是矛盾的。二、公平与效率(一)公平(Equity)与效率(Efficiency)的含义(二)协调公平与效率的机制(一)公平(Equity)与效率(Efficiency)的含义公平是一个和分配相连系的概念，公平包括经济公平和社会公平两个层次。效率实质上属于生产力范畴，是以投入与产出、所费与所得之比来计量。(二)协调公平与效率的机制1.公平与效率具有统一性，则两者必须兼顾。2.如何通过市场和财政两种机制的有效结合实现两种原则的兼顾。3.正确处理收入差距与效率的关系。本章小结1.财政的基本职能是分配，为了适应市场经济体制的客观要求，在表述上采用马斯格雷夫的三职能，即财政具有资源配置职能（从财政支出角度理解），收入分配（从财政收入角度理解）职能和经济稳定（从财政管理角度理解）职能。2.根据财政职能运用之后所产生的结果，财政具有提高经济效率的作用，维护社会公平的作用，实现经济增长与发展的作用。3.财政在职能运用与作用发挥中要处理好公平与效率的关系，应该坚持公平优先兼顾效率的原则，在保持公平的前提下，尽可能实现更大的效率。思考题1．为什么研究财政职能要以完全竞争市场与市场失效作为切入点？2．什么是帕累托最优,帕累托更优和帕累托改善？3．如何从经济学的角度理解政府职能,政府职能与财政职能是什么关系？4．财政资源配置职能的目标是什么？试述实现配置资源职能的财政机制。5．财政收入分配职能的目的是什么？试述实现收入分配职能的财政机制。6．经济稳定的含义是什么？试述实现经济稳定职能的财政机制。7．财政诸职能之间在什么情况下是协调一致的,在什么情况下的相互矛盾的？8．如何理解财政作用与职能之间的关系,如何把握财政的三大作用？讨论题什么是公平,什么是效率,如何协调公平与效率之间的关系？