小学财务管理制度汇编

WORD资料可编辑财务管制一、为规范财务为，严密财务手续，加强会计基础工作，确保财会工作有序进，根据《会计基础工作规范》和相关规定，结合学校实际情况，制定本规则。二、学校财务活动和有关会计基础工作，应当符合有关法、法规及本规则的规定。三、单位或个人向财务办借领、报销各种款项时，应当做到凭证合法、内容完整、填写规范、手续齐备，并有预算指标。四、购买物品的发票及报销1、购买物品前要实经费来源，申购贵重仪器设备的，要经过校长室的可性论证。2、购买时应认真解商品质是否可靠，价格是否合，能否取得套印有税务监制章的合法发票。从企业取得的购贷发票的内容必须具备：发票的名称；填制发票的日期；填制发票单位名称或填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受发票单位名称；经济业务内容；数、单价和额。3、从外单位取得的发票，必须盖有填制单位的公章（或发票专用章、财务专用章等）。凡填有大写和小写额的发票，大写与小写额必须相符。4、持有效发票向财务报销时，其发票背面必须有经办人和证明人签名或签章。属于固定资产的，必须填写财产登记手续。5、全校财产物资的申购、验收、调配、报废等均应由学校统一办。专业整理分享WORD资料可编辑五、差费报销按规定如实填写“差费报销单。具体写明出差事由、地点、日期、出发和到达时间、票价、预借差费数额等，火车票粘贴前应除去非面额硬纸部分，住宿费及其他合法单据粘贴在报销单背面。经报销人签名，学校领导审批后向会计室办报销手续。、预算每学期开学后，财会人员应及时向校长报告各项经费收入情况，并配合校长做好经费预算计划，做到专款专用，杜绝开空头支票。七、结帐和审计1、学校帐目要做到日清月结，每学期结束，学校要成结帐小组，清全期帐目，做到民主财。2、自觉接受上级审计部门的审计，发现问题及时纠正。财务公开制为加强我校财务管与监督，促进学校教育和建设的发展，实做到民主管和民主财，根据有关党和国家的法、法规，结合本校实际，特制定学校财务公开制。一、成学校财务公开工作小组，由学校分管副校长任组长，会计参加。二、学校财务公开坚持“实际、实用、实效的原则。校财务管要逐步走向电算化管的轨道。专业整理分享WORD资料可编辑三、设学校财务公开栏，做到“公布地点公众化、公布形式专栏化、公布内容通俗化、热点问题专项化。四、财务公开采用定期和定期相结合的方式，财务公开内容为：（1）学校经费的预算、结算收支情况。（2）学校的校产及其增减变动情况，创收情况。（3）学校的修缮项目的预算、结算，学校设备设施的购置情况。（4）依法收费的项目、标准，收费依据和实际执情况。五、每学校要全体教师汇报一经费开支情况，倾听群众意见，接受群众监督。报账员管制一、编制学校经费预决算，有计划地合使用资。要贯彻勤俭办学的方针，打细算，开原节，入为出，统筹兼顾，保证重点，全面安排，有余地。预算批准后要认真执。终要实事求是地编制好决算。做好财务工作总结。二、认真执国家规定的财务制和各项方针政策，制订学校的财务制和实施细则，模范地遵守和执财政制，实做好算账、记账、报账工作。专业整理分享WORD资料可编辑三、严格按照预算计划办事。发动和依靠群众，加强财务管。正确地进财务监督，保护国家资和财产安全，向一违反财经纪、虚作假、虚报、冒报等损害国家的为作斗争。四、根据预算包干的要求，严格审查各部门的用款计划，检查各部门对财物的安排使用情况，发现问题，及时纠正。五、定期向学校领导汇报财经收支情况。并向师生员工公布有关收支账目，主动接受群众的监督。、建健全财产管制。要建全校财产分类账和各部门的财产分户账，实定人、定物、定保管的责任制。固定财产每学期末要全面清点核对一次。七、搞好检查维修，防止意外事故的发生、对课桌椅、体育器材、家具、房屋、门窗、灯光、自来水等要组织有关人员经常进检查，及时维修，供电线和电源开关要注意检查，防止失火、触电事故的发生。八、要建和健全公物的领用、借用制。学校一财产和设备，示经管人员同意和领导批准，得随意外借或擅自占用、拆毁。九、要有高的责任感，认真做好管维修工作，得用职权多占。要注意争取领导对师生进爱护公共财物的道德教育，并敢于同侵占和随意损坏公共财物的为斗争。要建损坏公共财物的赔偿制。凡侵占、损坏或遗失公共财物者，按章进处。专业整理分享WORD资料可编辑财务报账制为加强学校的经费管，完善报账程序，实保障广大教师和学生的，促进学校正常、健康地可持续发展，经研究决定，学校实如下报账制：一、各部门组织开展活动，实经费预算制，然后由学校视财状况统筹安排。二、各部门采购办公用品，须在办公室主任处备案，经校长同意，由学校同志负责经办，并在一个月内报账。三、各种接待和招待由校长办公室统一安排，办公室主任或校长具体负责，报账时须经校证明，且在一个月内完成。四、教师个人外出参加各种会议和活动，由办公室主任通知，按学校相关规定报销，报销时须提供相应得活动记录或证明，由办公室主任签字证明，且在一个月内完成。专业整理分享WORD资料可编辑五、重大集体活动的经费须经校政会或校教代会讨论决定。财务结算制学校报账员要按照中心校统一要求，健全各种登记簿。收支明细登记簿使用现日记账序时登记。借方根据一级报账员核发的备用和每次报账时取得的备用补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进登记（当支出原始凭证在报账时因合规被退回时，应在贷方用红字冲销）。专业整理分享WORD资料可编辑债权债务登记簿使用三栏式明细账分往来单位进登记。根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动情况。固定资产登记簿使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进登记。根据县会计中心提供的“单位固定资产增（减）通知单登记本校固定资产增减变动情况。每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加稽核人员签字并加注日期，由学校报账员保存，并报中心校复印件一份备查。凭证审核制为规范预算单位的收支凭证管，使原始凭证合、合法，特制定本制。专业整理分享WORD资料可编辑一、预算收支凭证（包括外来凭证和自制凭证）必须经记账会计审核盖章方可入账。二、凭证审核必须以国家财经政策法规、会计制以及单位的收支预算为依据，对凭证的合法性、合性进审核。三、原始凭证必须是正规的发票，自制的原始凭证要符合会计凭证的有关规定。四、对原始凭证内容的完整性进如下审核：1、经济业务的内容摘要、数、单价、额、日期填制是否完整。2、外来凭证是否填写接受单位，有无凭证的填制单位的公章和开票人签章。3、原始凭证的日期和编号是否准确。五、对凭证的真实、准确性进审核。1、原始凭证上是否注明事由和有关依据，形成实物是否有实物验收人签章。2、发票份数与所附附件是否相符。3、原始凭证上有关数、单价、额计算是否准确，大小额是否一致。、审核报账凭证手续是否齐备，单位盖章、主管领导人签字是否与预印鉴相符，经手人、证明人是否齐全。七、支出凭证的支出数额与预算口径的预算指标进核对，审核单位支出是否按照部门预算口径开支。为保证资安全，对单项大额支出按审批制办。属政府采购支出项目，必须办采购手续。八、审核中发现符合要求的凭证拒绝报账，及时退回，发现重大经济问题嫌疑的要及时报有关部门处。专业整理分享WORD资料可编辑固定资产保管制一、学校固定资产由总务处固定资产管员负责管，并根据各部门需要统一调配。教师和学生因公需要使用学校固定资产的须通过学校固定资产管员领取或借用，准私拿用私用。二、固定资产管员要认真做好固定资产的登记保管工作。要设固定资产总帐、分类登记帐。实二级管，各组室要指定一名兼职管员。做到帐帐相符、帐物相符。三、凡调进人员要通过学校固定资产管员办领用或借用学校手续后方可使用学校固定资产。调出人员要办归还手续后，由学校固定资产管员签字方可办人事调动手续。四、凡借用固定资产者要经主管领导批准后办借用手续。五、使用或借用固定资产造成损坏或遗失，视情节照原物赔偿或罚款。专业整理分享WORD资料可编辑、固定资产的报废、报损，要由各部门管员填制统一表格，经总务处同意，报校长批准后，由总务处固定资产管员签发销帐通知单并办财产集中手续，由学校统一处。七、每学期各部门要进一次自查清，发现问题及时和总务处管员联系，每暑期学校领导组织对财产进一次全面清查，并对保管、使用情况进分析研究，总结经验教训，表彰先进，提出改进措施，提高管水平。固定资产报废制1、能再使用和再修复使用的固定资产由使用部门提出报废申请，由总务处组织相关人员进鉴定后办相关手专业整理分享WORD资料可编辑续，并报校长批准；大型、贵重设备报上级主管部门或财政部门批准，并注销台帐。2、低值耗品（耐用品），由专管员统一收集并造册上报学校，由学校组织相关人员进鉴定后办相关手续，并报校长批准，并注销台帐。固定资产的借出制1、学校一财产，任何人得擅自出借、出租，如确实需要借用、调出的，必须经领导研究决定。专业整理分享WORD资料可编辑2、批准借用的财产，必须办借用手续，注意爱护，心保管，按期还回。如损坏和能按期还回，照价赔偿。3、调出人员要自觉归还自己领用和借用的公物，得转借他人或私自拿走，否则予办调动手续。4、所有人员，要自觉爱护公共财产，故意破坏或因负责而破坏的，要追究责任，照价赔偿；情节严重者，加倍处罚。固定资产购置制专业整理分享WORD资料可编辑1、凡需新增或补充的财产，由请购人提前三天向学校领填请购单，经负责人审核，校长审批，组织人员采购。属专用物品，由使用人参与采购，负责质、数、规格选择。2、凡新购入的财产，应由采购员填写入库单（一式三份，总务处存一份，附发票交财务一份，专管员一份），经保管员对数、质、规格、单价等进验收签字，请购单方可报销。3、固定资产、办公用品、维修材、卫生清洁用品由校产管员验收登记；文体用品、实验用品（具）、图书资、实验材等低值物品购入时由各部门专管员验收登记。固定资产管制专业整理分享WORD资料可编辑1、设学校财产总账，各部门设财产分账。每学期末，各部门应检查帐物是否相符，并将分账交总务处核对。2、认真做好校产的登记保管工作，做好帐物相符、定期清点。3、新购置固定、耐用资产，必须做到先记账后使用4、固定、耐用资产确系使用久，损坏无法修复，由经管人进出报废申请，经总务处按国有资产管规定办。5、损坏公物要照价赔偿，情节严重的要及时向主管校长汇报，并进适当的处。6、财产在使用过程中发生损坏，要查明原因，按照责任大小进教育、处。7、学校一仪器设备教学用品，一得借给私人，特殊情况私人借用，外单位借用需经校长批准（要有借条，按时归还）。归还时保管人员如发现有损坏丢失，应按价赔偿。8、任何人调换工作，调离本校应自觉搞好财产移交工作，得化公为私，做到手续清楚。9、学校的一财产总务处可以根据各部门的工作需要进调配，有关人员要服从调配。专业整理分享