国开 中级会计形考任务1 答案

国开中级会计形考任务1答案一、单项业务题1．20*6年3月，H公司（一般纳税人）发生部分经济业务如下：（1）5日，销售商品一批，增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元；货款及增值税均尚未收到。（2）10日，委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。（3）13日，收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。（4）18日，根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。答案：1、5日①销售商品：借：应收账款58000贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）80002、10日借：其他货币资金——银行汇票存款100000贷：银行存款1000003、13日收到前欠货款：借：银行存款58000贷：应收账款580004、18日借：预付账款25000贷：银行存款250002．对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录：（1）1日，销售商品一批，不含税售价10000元、增值税1600元；收到等额商业汇票一张。（2）10日，赊销商品一批，按价目表计算的货款金额为10000元，给予买方的商业折扣为10%，适用的增值税税率为16%。（3）11日，储运部领用备用金18000元，出纳员开出等额现金支票予以付讫。答案：1日借：应收票据11600贷：主营业务收入10000应交税费——应交增值税160010日借：应收账款10440贷：应交税费——应交增值税（销项税额）1440主营业务收入900011日借：库存现金18000贷：银行存款180003．A工厂（一般纳税人）2月份发生部分经济业务如下，要求编制会计分录（写出总账科目即可）：（1）存出投资款100万元，委托银河证券公司购买债券。（2）职工李力报销差旅费800元，企业用现金支付。答案：1、借：交易性金融资产——债券1000000贷：其他货币资金10000002、借：管理费用——差旅费800贷：库存现金800二、综合题1、D公司对坏账核算采用备抵法，并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。20*4年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理，当年末应收账款余额120万元，坏账准备提取率为3%；20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元，当年末应收账款余额100万元，坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。要求：（1）计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额；（2）对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。20*5年末应补提的坏账准备=1200000*0.03-（24000-12500）=24500元20*6年末应补提的坏账准=1000000*0.05-24500-3000=22500元20*5年：10月：借：坏账准备12500贷：应收账款1250012月：借：管理费用24500贷：坏账准备2450020*6年：6月：借：库存现金3000贷：坏账准备300012月：借：管理费用22500贷：坏账准备225002．M公司于20*5年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张，用以偿还前欠货款。该票据面值100000元，期限90天，年利率6%。20*5年7月15日，M公司因急需资金，将该商业汇票向银行贴现，年贴现率9%，贴现款已存入银行。要求：（1）计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额。（2）编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。（3）9月初，上项汇票到期，甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。1、贴现期=90天-40天=60天到期值=100000+100000*6%*90/360=101500贴现利息=100000*9%*60/360=1500贴现净额=到期值-贴现利息=101500-1500=1000002、借：应收票据100000贷：应收账款100000借：银行存款100000贷：应收票据1000003、借：应收票据100000应收利息1500贷：银行存款10150