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国开中级会计形考任务1答案一、单项业务题1.20*6年3月,H公司(一般纳税人)发生部分经济业务如下:(1)5日,销售商品一批,增值税专用发票上列示价款50000元、增值税8000元;货款及增值税均尚未收到。(2)10日,委托银行开出一张金额100000元的银行汇票用于材料采购。(3)13日,收到5日销售商品的货款及增值税并存入银行。(4)18日,根据合同规定向乙企业预付A商品货款25000元。答案:1、5日①销售商品:借:应收账款58000贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)80002、10日借:其他货币资金——银行汇票存款100000贷:银行存款1000003、13日收到前欠货款:借:银行存款58000贷:应收账款580004、18日借:预付账款25000贷:银行存款250002.对W公司本月发生的下列经济业务编制会计分录:(1)1日,销售商品一批,不含税售价10000元、增值税1600元;收到等额商业汇票一张。(2)10日,赊销商品一批,按价目表计算的货款金额为10000元,给予买方的商业折扣为10%,适用的增值税税率为16%。(3)11日,储运部领用备用金18000元,出纳员开出等额现金支票予以付讫。答案:1日借:应收票据11600贷:主营业务收入10000应交税费——应交增值税160010日借:应收账款10440贷:应交税费——应交增值税(销项税额)1440主营业务收入900011日借:库存现金18000贷:银行存款180003.A工厂(一般纳税人)2月份发生部分经济业务如下,要求编制会计分录(写出总账科目即可):(1)存出投资款100万元,委托银河证券公司购买债券。(2)职工李力报销差旅费800元,企业用现金支付。答案:1、借:交易性金融资产——债券1000000贷:其他货币资金10000002、借:管理费用——差旅费800贷:库存现金800二、综合题1、D公司对坏账核算采用备抵法,并按年末应收账款余额百分比法计提坏账准备。20*4年12月31日“坏账准备”账户余额24000元。20*5年10月将已确认无法收回的应收账款12500元作为坏账处理,当年末应收账款余额120万元,坏账准备提取率为3%;20*6年6月收回以前年度已作为坏账注销的应收账款3000元,当年末应收账款余额100万元,坏账损失估计率由原来的3%提高到5%。要求:(1)计算20*5年末、20*6年末应补提或冲减的坏账准备金额;(2)对20*5年、20*6年的上述相关业务编制会计分录。20*5年末应补提的坏账准备=1200000*0.03-(24000-12500)=24500元20*6年末应补提的坏账准=1000000*0.05-24500-3000=22500元20*5年:10月:借:坏账准备12500贷:应收账款1250012月:借:管理费用24500贷:坏账准备2450020*6年:6月:借:库存现金3000贷:坏账准备300012月:借:管理费用22500贷:坏账准备225002.M公司于20*5年6月5日收到甲公司当日签发的带息商业承兑汇票一张,用以偿还前欠货款。该票据面值100000元,期限90天,年利率6%。20*5年7月15日,M公司因急需资金,将该商业汇票向银行贴现,年贴现率9%,贴现款已存入银行。要求:(1)计算M公司该项应收票据的贴现利息和贴现净额。(2)编制M公司收到以及贴现该项应收票据的会计分录。(3)9月初,上项汇票到期,甲公司未能付款。编制M公司此时的会计分录。1、贴现期=90天-40天=60天到期值=100000+100000*6%*90/360=101500贴现利息=100000*9%*60/360=1500贴现净额=到期值-贴现利息=101500-1500=1000002、借:应收票据100000贷:应收账款100000借:银行存款100000贷:应收票据1000003、借:应收票据100000应收利息1500贷:银行存款10150
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