SAPCO成本计算作业流程详解

SAP产品成本计算流程SAP计算产品成本办法有三种，按期间计算成本，按工单计算成本，按销售单(salesorder)计算成本。其中，按工单计算成本最为常用，诸多公司采用，咱们也以此为例阐明SAP产品计算流程。一、SAP产品成本计算与常规成本计算不同点：1.常规成本计算办法是月底一次性计算，但SAP提供在工单建立时就可计算出目的成本。公司寻常业务操作，例如发料，报工时等，成本会及时计入工单之中，即时性较好，原则术语叫SimultaneousCosting.2.常规成本计算办法在发料时，将物料从原材料（RM)科目转到在产品（WIP)，收料时再转到半成品或产成品科目。SAP不同，发料时先计入损益科目，月底结算如果工单没有所有收货，或技术上做完毕解决，表法工单没有完毕，WIP被计算出来，否则表达工单完毕，没有WIP，就只有差别了。公式如下：WIP=GRofMO–DeliverycostofMO二、成本计算流程1.Productcostplanning通过成本筹划，物料原则成本被计算出来，以此作为物料价格和存货计价参照2.产品成本计算涉及寻常操作1）Goodsissuetoproductionorder向工单发料工单发料在FI模块中会产生如下凭证：DR：物料消耗科目(P&L)CR：存货(如RM)物料消耗科目由于属于P&L，因而在CO中属于Primarycostelement，发料会产生CO文献，如下所示：DR：物料消耗科目-工单(工单作为成本分派对象truecostassignmentobject)注意这一规律，如果数据从FI传递到CO，则在CO中只存在单边凭证(one-sidedentry).CO凭证可用KSB5查看。2)ActivityConfirmation报工时生产性成本中心（Productcostcenter）会向工单提供作业，例如人工、机器工时等。通过报工时，成本从生产性成本中心转移到工单中。CO分录如下：DR：次级成本要素（类型为43）-工单CR：次级成本要素-成本中心3）费用过账到成本中心SAP有不同类型成本中心，例如生产型、管理型，或为分派需要设立虚拟成本中(dummycostcenter).费用过账会同步产生FI文献和CO文献。4）GoodsReceiptfromtheproductionorder工单收货依照产成品原则单价，将成本从工单转入会计产成品科目，同步产生FI文献和CO文献:FI文件分录为：DR：产成品/半成品等CR：物料消耗科目CO文献为：CR：物料消耗成本要素3.期末结算解决1）Allocationfromserviceandadministrativecostcenterstomanufacturingoverheadpool(alsocostcenters)从管理性等成本中心将成本转到生产成本中心成本中心归集费用也许要从一种成本中心转到另一种成本中心，最后分派给工单，或从成本中心直接分派给工单，所用办法有：-Costcenterassessmentanddistributions-Directactivityallocation2）重新计算成本中心作业价格（KSII)刚才提到过，成本中心会有费用从FI计入，或从其她成本中心用分派/分摊/直接分派等办法计入，这是它借方，报工时则会用类型为43成本要素转出，这是它贷方项，如果作业价格定得精确话，借方-贷方会大体平衡，但普通不会为0，而有差别，这个差别用SAP术语（其实也是财务术语)叫under-absorption或over-absorption。由于作业价格事先筹划出入，需重新计算一次。3）按实际价格重估工单（CON2）作业价格重新计算后，用此事务码将差别分派给工单。4）计算制费（CO43)，计算WIP（KKAO)，计算差别(KKS1)事实上这是三步，由于不想看起来环节太多，就放一起了。SAP在计算制费后，依照工单状态拟定是WIP还是差别。如果工单状态为DLV或TECO，表达工单已完毕，没有WIP了，实际成本与目的成本差别就是工单成本差别（variance），否则表达工单没有完毕，工单转入之成本出成品转出成本之差别仍为WIP。SAP计算出WIP或差别后，并不会及时生成FI凭证，需等到下一步工单结算才正式产生。产生凭证如下所示：WIP会计分录：DR：WIPInventory(BS)CR：WIPOffset(P&L)也也许借贷方相反，表达WIP减少。如果工单在几期仍没有竣工，则WIP会被重复计算，按这一对相应科目自动过账。差别FI分录为：DR：ProductionVariances(P&L)(Unfavorable)CR：MaterialConsumption(P&L)5）工单结算（CO88)工单结算作用就是将上步WIP或差别分录实际过账到FI模快。以上环节，如果您都能理解为什么，则您已洞悉SAP成本计算流程和机制了。CO01-MaintainControllingAreaControllingArea是CO模块基本单位，配备基本内容涉及：1.维护controllingarea2.激活需要使用模块，如costcenter3.将companycode分派给controllingareaMenupath：(tx：OKKP)1)进入下面所示界面，选取MaintianControllingArea行，双击进入Overview界面。2)点击NewEntries按钮新增一种controllingarea，本例为9999。Notes：a)CoCd-CoArea：SAP有两种选取：1)controllingarea与companycode相似，即一对一关系，2)每一种controllingarea涉及几种companycode，即一对多关系，在这种状况下，可以实现跨公司成本核算。b)Currencytype：如果CoCd与Controllingarea一一相应，则currencytype只有10，否则，系统会有各种选取。c)Chartofaccount&fiscalyearvariant指定Controllingarea所要用COA与Fiscalyearvariant.如果一种conttrolling下有各种companycode，则所有companycodeCOA必要相似。此外，companycode可以与controllingarea有不同fiscalyearvariant，但normalperiod必要相似。同步，在CO中，如果有各种specialperiod，交易只会记入第一种specialperiod之中。d)Costcenterstandardhierarchy：指定controllingareacostcenterhierarchy，只有在指定后，才可建立成本中心。3)双击左边Activatecomponents文献夾,设立需Activate组件。注意ProfitAnalysis不能在此激活，这里只是显示，后来文章会阐明CO-PA如何激活。Currency與Variances設置與期間相關：4)双击左边Assignmentofcompanycodes将companycode分派给controllingarea.一种controllingarea可相应各种companycode。本例设立公司代码9999与controllingarea9999相应。注意事项如果用如下menupath进入controllingarea设立，则不能设立costcenterstandardhierarchy，也不可以activatecomponents，不可以assigncompanycode。需要再用其他t-code来完毕这些操作。(tx：OX06)依照成本估算查看制造费用设立1.RuncostestimateinIDESformaterialL-40Cinplant1200MaterialOverheadisasfollows:Howwasitdeterminedandcalculated?Whichcostingsheetisused?What’stheOHrate?1)CostingvariantPPC1wasused，doubleclickPPC1incostingdatatabtoseetheconfigurationWecanseethatCOGSisused2)UseMM03toviewL-40C，wecanseethatOHgroupSAP121isused2)UseKZS2toviewtheconfigurationforcostingsheetCOGSMaterialOHisC010，Let’sviewthedefinition，wecanseethattheOHrateis20%forOHkeySAP121(OHtype2reprenstforplandata)3)MaterialOHisbasedonmaterial，OHrateis20%.So，45.58=227.91*20%MaintainNumberRangesforControllingDocumentsMenuPathIMG→Controlling→GeneralControlling→Organization→MaintainNumberRangesforControllingDocumentStep1–Input0001inCOAreaandthenclickCopybuttonStep2–Copynumberrangesfrom0001(template)to9999CostComponentGroupWeuseOKTZtodefinecostcomponentsanddefinecostcomponentgroup.What’stheuseofcostcomponentgroup?Letmeexplain.SupposewehavedefinedacostcomponentasZ9withthefollowingcomponents：Pleasenotethatcostcomponentfrom10to90arematerials，from100to120areprocessingcosts，130areoverhead.Ifwe’dliketoviewthecostcomponentas：Material/Processing/Overhead.WecanusecostcomponentGroup.Double-clickCostComponentGroupsfolderintheleftpane.Definefourgroupsas：AndthenassigntheabovecostcomponentsinZ9tothesegroupsYoucanselecteachoftheabovecostcomponentandthenclickonDetailsbutton.Theoverallassignmentis：Afterthedefinition，whenyouhaverunacostestimateforcertainmaterial，youcanuseCK13NandselectcomponentgrouplayouttoviewtheresultCostingvariant1.FunctionofCostingvariantCostingvariantisaveryimportantconceptincostin，gitcontainsalltheinformationrequiredtoexecuteamaterialcostestimate.2.ConfigurationofCostingVariant(tcode：OKKN)Pleasenotethatcostingvariantformaterialcostingestimateandforrefenceandsimulationisdifferent.ThelatterisusingOKKO)We’