集训天扬模拟题库收集-模拟1(答案及解析)

竞赛模拟测试-进阶一(增值税及PPP专题)单选题共45题，共45分11.0分在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人，按照规定应（）。A.不得参加本期的评选B.本评价年度不能评为A级C.本评价年度内直接判为D级D.本评价年度内不能评为B级正确答案是C21.0分PPP项目公司与北方勘探公司签订地质勘查协议，协议中约定勘探费为10万元，则PPP项目公司此项勘察协议应当缴纳的印花税为（）。A.0B.50C.100D.500正确答案是B收起解析勘察设计合同按收取费用万分之五贴花，100000*0.5‰=5031.0分防伪开票子系统对企业的纳税申报有严格的控制，到了每月抄税期如果未抄税，则（）功能将被禁用。A.发票填开B.发票查询C.编码设置D.系统维护正确答案是A41.0分PPP项目建造资产采用无形资产进行会计核算后摊销期限为（）。A.一次性摊销B.不低于10年C.不低于20年D.项目公司取得授权的运营期正确答案是D收起解析无形资产在项目公司取得授权的运营期内摊销51.0分PPP项目公司与个体工商户签订房屋租赁合同，合同中约定租赁期限为5年，每年租金为10万元，分两期支付，在起租日需一次性支付两年租金20万元，则会计中第一年确认的租金收入为（）。A.10B.20C.30D.50正确答案是A收起解析会计中应当按照权责发生制确认租金收入61.0分建筑企业采用一般计税方法，收到对方提供如下服务或货物时，可以取得17%税率的发票（）。A.有形动产租赁服务B.不动产租赁服务C.原木D.货物运输服务正确答案是A71.0分从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户发生的混合销售行为，（）。A.按照销售货物缴纳增值税B.按照销售服务缴纳增值税C.按照销售货物和销售服务分别缴纳增值税D.由主管税务机关确定如何缴纳增值税正确答案是A81.0分一般纳税人购进钢材，供应商未及时提供增值税专用发票，以后期间补增值税专用发票的，购进时应在（）科目进行增值税会计处理。A.应交税费—应交增值税（进项税额）B.应交税费—待抵扣进项税额C.应交税费—待认证进项税额D.应交税费—增值税留抵税额正确答案是C91.0分购进的货物与在产品、产成品发生非正常损失后，一般很难核实所损失的货物信息，其进项税额无法准确核实。因此，应按照货物的（）计算不得抵扣的进项税额。A.实际成本B.销售额C.账面价值D.账面净值正确答案是A101.0分某建筑企业（一般纳税人）2017年2月销售其2015年5月份购入的机器设备，设备原值30万，计提折旧24万，售价4.12万，开具增值税普通发票，发生清理费0.04万，该业务实际应纳增值税额为（）。A.1.20B.0.08C.0.79D.1.19正确答案是B收起解析4.12/1.03*0.02=0.08111.0分建筑企业总机构月末汇总各项目部进项税额应借记（）科目。A.其他应付款B.应交税费C.其他业务成本D.营业外收入正确答案是B121.0分在一个评价年度内非正常原因增值税连续（）或者累计（）零申报、负申报的，不能评为A级。A.2个月；4个月B.3个月；6个月C.4个月；6个月D.4个月；8个月正确答案是B131.0分小规模纳税人的增值税征收率为（）。A.3%B.4%C.6%D.11%正确答案是A141.0分增值税纳税申报表的“填表日期”是指（）。A.纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间B.纳税人填写申报表的具体日期。C.纳税人提交申报表的具体日期。D.纳税人申报的增值税应纳税额所属月份的最后一日。正确答案是B151.0分关于增值税计税依据的规定，以下说法正确的是()。A.销售额是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用B.纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算C.纳税人发生应税行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，以折扣后的价款为销售额D.纳税人发生应税行为价格明显偏低或者偏高且不具有合理商业目的的，主管税务机关直接按照纳税人最近一次销售同类服务、无形资产或者不动产的最高价格确定销售额正确答案是D161.0分按照规定可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应填在主表的（）。A.第8栏“免税销售额”B.第23栏“应纳税额减征额”C.第8栏“免税货物销售额”D.第14栏“进项税额转出”正确答案是B171.0分企业购进的货物即用于应税项目又用于免税项目，而进项税额又不能单独核算时，应如何处理（）。A.月末应按免税项目使用货物的价值与全部货物价值之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。B.月末应按免税项目销售额与全部销售额之比计算免税项目不予以抵扣的进项税额。C.全部进项税额不予抵扣D.全部进项税额准予抵扣正确答案是B181.0分企业发生下列业务，免征增值税的项目是（）。A.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修基金B.符合规定条件的统借统还业务的利息收入C.向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务D.向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务正确答案是B191.0分A建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地为南京市，2016年8月10日到广州市承接甲工程项目，选择适用一般计税方法计税。A公司将项目中的部分施工项目分包给了B公司，8月30日发包方按进度支付工程价款577.20万元。当月该项目A公司购进材料取得增值税专用发票，发票上注明的税额20万元；8月A公司支付给B公司工程分包款144.30万元，B公司给A公司开具增值税专用发票。假定A公司取得增值税专用发票已经通过了认证。A建筑公司在广州应预缴7月份增值税为（）。A.22.90B.10.4C.12.6D.7.8正确答案是D收起解析（577.20-144.30）/1.11*2%=7.8201.0分受即征即退政策的应税货物，经纳税检查发现偷税的，应填入增值税申报表主表的（）。A.第4栏纳税检查调整的销售额对应的一般项目列B.第4栏纳税检查调整的销售额对应的即征即退项目列C.第2栏应税货物销售额对应的一般项目列D.第2栏应税货物销售额对应的一般项目列正确答案是A211.0分一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额，应在“应交税费—应交增值税”下（）明细科目进行会计处理。A.进项税额B.销项税额抵减C.减免税款D.结转销项税额正确答案是B221.0分企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得享受应纳税所得额优惠（）。A.两免两减半B.两免三减半C.三免两减半D.三免三减半正确答案是D收起解析企业从事前款规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税231.0分A公司施工某铁路工程，收到征地拆迁补偿费，由A公司代为发放，正确的账务处理应计入()。A.其他业务收入B.其他业务成本C.工程施工合同成本D.其他应付款正确答案是D241.0分某建筑企业将一处营改增试点后取得的房产对外出租，适用一般计税方法，当月收取不含税租金5万元，该企业本月应计提的销项税额为（）万元。A.0.24B.0.23C.0.55D.0.5正确答案是C收起解析5*11%=0.55251.0分需填报《增值税预缴税款表》的业务有（）。A.纳税人出售与机构所在地不在同一县（市）的不动产B.纳税人跨县（市）移送货物C.纳税人出租与机构所在地不在同一县（市）的不动产D.房地产开发企业销售自行开发的已完工房地产项目正确答案是C261.0分营改增后，对各行业的税率有了明确的规定，其中，服务类行业为6%。工程施工保运是(),类似勘察、设计、监理单位的工作具体税率为()。A.6%；6%B.6%；11%C.11%；6%D.3%；6%正确答案是A271.0分房地产开发企业（增值税一般纳税人）采取预收款方式销售所开发的房地产项目。在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率为（）。A.2%B.3%C.5%D.6%正确答案是B281.0分按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应先将相关销项税额计入（）科目。A.应交税费——应交增值税（待转销项税额）B.应交税费——应交增值税（销项税额)C.应交税费——待转销项税额D.应交税费——简易计税正确答案是C291.0分增值税纳税人初次购置的防伪税控系统的专用设备可以享受税收优惠政策，下列项目不在税收优惠范围内的是（）。A.计算税款的财务软件B.报税盘C.报税盘升级费用D.金税盘正确答案是A301.0分连续（）被评为A级信用级别的纳税人，由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案是C311.0分国地税机关使用新系统代开的增值税普通发票的联次为（）联。A.3联B.4联C.5联D.6联正确答案是B321.0分一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。A.2%B.3%C.5%D.6%正确答案是C331.0分境内单位和个人发生的跨境应税行为的增值税税率是（）。A.零B.0.06C.0.11D.0.17正确答案是A341.0分下列关于增值税纳税人描述不正确的是()。A.纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记C.年应税销售额超过规定标准的纳税人,必须向主管税务机关办理一般纳税人资格登记D.除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人正确答案是C351.0分符合一般纳税人资格登记的纳税人，应当在申报期结束后（）个工作日内向主管税务机关填报《增值税一般纳税人资格登记表》。A.5B.10C.15D.20正确答案是D361.0分辅导期一般纳税人企业，当月认证的购入货物进项取得增值税专用发票，用于增值税项目的，以后月份取得比对结果可以抵扣时，应该填写（）。A.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第25行“期初已认证相符但未申报抵扣”B.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第26行“本期认证相符且本期未申报抵扣”C.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第27行“期末已认证相符但未申报抵扣”D.应该填写《附列资料（二）（本期进项税额明细）》第35行“本期认证相符的增值税专用发票”正确答案是A1.0分一般纳税人出租其2016年4月30日之前取得的不动产，可以选择简易计税方法，按照（）的征收率计算应纳税额。A.2%B.3%C.5%D.6%正确答案是381.0分“营改增”后，钢材、水泥、砂石料、石化产品的物资集中采购方式为（）。A.统谈、统签、统付B.统谈、分签、分付C.统谈、共签、委付D.内部购销正确答案是C391.0分甲建筑公司为增值税小规模纳税人，机构所在地为肥西县。2016年5月1日到肥东承接A工程项目，并将A项目中的部分施工项目分包给了乙公司，5月30日发包方按进度支付工程价款222万元。5月甲公司支付给乙公司工程分包款50万元。甲建筑公司5月进行纳税申报时应补缴增值税（）万元。A.5.01万元B.10.02万元C.3.41万元D.0正确答案是D收起解析(222-50)/(1+3%)×3%-5.01=0万元401.0分建筑业“营改增”后，采用一般税方法计税的项目，根据政策规定项目部应按（）的比例在当地预缴增值税。A.2%B.3%C.6%D.17%正确答案是A411.0分财务公司可以向中国银行业监督管理委员会申请从事的业务不包括（）。