科技咨询科技型企业内部控制存在的问题与完善途径范例

科技咨询科技型企业内部控制存在的问题与完善途径范例科技咨询科技型企业内部控制存在的问题与完善途径范文1科技型企业内部控制制度存在的问题我国的科技型企业在内控方面存在较多问题。笔者曾对天津数家科技型企业内部控制制度进行分析与研究，发现了如下内部控制问题。1.1缺乏内部控制环境企业内部的制度和架构是内部控制环境主要规定的内容。内控环境对于企业来说至关重要，它甚至可以奠定企业的发展基调，同时也会影响员工的道德价值观和工作积极性。根据实地走访和搜集的数据来看，目前大部分科技型企业并没有建设有效的内部控制环境，这将难以保证后续制度的建立与执行。有些科技型企业领导的权力过于集中，授权审批环节缺乏制度约束，从而导致了不合理的决策和失去平衡的权力制约，形成了管理者独行其是、浪费资金的局面。1.2企业风险意识薄弱目前，社会普遍认为，科技型企业的特征之一是风险巨大。科学技术本身的超前、探索、不成熟特性决定了科技型企业成功的概率远远低于非科技型企业。基于业务本身的巨大风险，科技型企业势必要努力控制财务风险，避免业务风险与财务风险的同时出现。控制企业风险是内部控制要达成的目的，为实现企业的战略目标，必须保证信息的真实性，推动经营活动顺利开展，提高企业的资产安全性，使各项政策及制度得以有序施行。随着经济体制改革的深入，为了进一步打开市场，科技型企业会进行大量的投资和借贷，如果在这个过程中内控制度没有完全建立起来，则将面临较大的经营风险和财务风险。风险贯穿于企业经营的每个环节，但是从科技型企业的内部控制现状来进行分析，其风险意识并没有提升到应有的高度，仍然存在一部分管理者在处理业务时没有从整体考虑，他们往往将业务割裂开来，只从个体的角度来辅助决策，忽略各业务之间的关联性。而这一情况也会影响管理者忽视建立内控制度的重要性，导致企业缺乏经营管理中必要的各种制度，同时也会影响很多原本就存在的制度不注重实质，只流于表面形式。1.3内部审计缺乏独立性内部审计的权威性、独立性和有效性与领导层次成正向关系。然而，目前科技型企业内审机构大都受其他部门领导，这使其独立性的程度大打折扣，内审结果的真实性不能得到保证，内审机构提出的建议也不能得到有效落实。内部审计缺乏独立性体现在以下几个方面：首先，审计范围受到限制，因内审机构组织地位低下，内审人员能够获取的信息被限制，内审范围仅限于纠正错误，无法发挥其在经营管理方面的重要作用；其次，虽然原则上内部审计人员有一定的经营管理责任，但由于企业尤其是中小型企业，在实际生产或研发过程中可能会抽调内审人员去参与非审计性任务，待到事后作为局外客观评价者对于此项经营活动的管理评价会有失偏颇；最后，在实际执行方面，内审独立性无法得到有效落实，内审机构层级低，受经营管理者的领导，对于审计事项的处理只能服从他们的决策。另外，内审人员的工资水平和职级调动与被审计对象息息相关，出于自利的角度，他们也许会回避不理想的审计结果，从这个层面说，内审人员无法保持其独立性。1.4高层舞弊限制内部控制内部控制发挥有效作用在很大程度上取决于负责人的角色。在我国现行治理环境下，强化独立性较强的部门检查监督机制、考察内部控制责任是否落到实处更为合理。有些观点认为，内部控制应由公司管理层负责，然而，最大问题在于即使管理层主导的内控制度机制可以保证运行，但在一定程度上会忽视股东和债权人的权益。近年来，不少案件的根源表明，舞弊行为的直接原因大多在于高层的主观行为。这也证实了COSO报告中提到的内部控制更多是由企业上下整体共同完成的。1.5缺乏有效的党建工作加强企业党建工作有助于加强企业的凝聚力和创造力。企业内控建设要与全面从严治党、加强党的建设相结合。但科技型企业党建方面也存在问题，例如某些管理者没有认识到党建的重要性，党支部只是形式上存在，对于党员的教育并没有付诸行动，只停留在口头；或者党建工作内容针对性不强，只是传达相关思想等，并没有从细节处结合实际进行剖析，使得党建工作较为空泛，达不到理想效果。建议在开展党建工作时将理论和实践相结合，让党员更加生动深刻地了解党的思想和方针。2咨询助力科技型企业完善内部控制制度企业内部控制制度设计的质量、运行的落实直接影响到内部控制目标能否实现[1]。在内部控制出现问题的情况下，科技咨询专家能够全面、系统、专业地分析内控建设存在的问题，并结合企业自身需求提出行之有效的解决措施，帮助企业逐步完善内控制度，助力科技型企业实现高质量发展。我们可以从以下几方面逐步完善科技型企业内部控制制度以推动科技型企业向高质量发展转变。2.1改善科技型企业内部控制环境在各种所有制企业中，科技型企业效率最低，其原因在于科技型企业的现代企业制度不完善、法人治理结构不规范、产权制度改革不及时等[2]，以致于科技型企业难以更好地在市场经济中长久发展。由于管理层在生产经营中拥有相对于股东的不对称信息优势，部分经营者会以此来提高自身经济利益所得，导致企业大量的资产流失、浪费和现有资源得不到充分、有效地利用。为减少类似问题的出现，需要企业不断提高管理层的职业道德素养，协调好管理层与所有者之间的委托代理关系。2.2建立以风险为导向的内部控制体系未来企业经营的风险会逐步增加，竞争也会逐步加剧[3]。为了更好地防范风险、应对风险、化解风险，科技型企业要建立以规避风险为导向的内部控制制度。大多数科技型企业缺乏风险意识，而要在市场中稳定、长久发展就必须以实际行动应对风险。因此，企业应逐步实现风险控制的制度化，并在实践中不断对其完善。企业的风险管理流程主要包括收集信息并进行风险评估、制定风险管理流程制度、风险管理实施与改进等内容。首先，科技型企业应根据自身特点并结合行业属性，选择合理的指标来建立风险预警系统；其次，通过对信息的收集和分析识别风险，并结合行业的发展趋势分析风险，预测各种风险规避措施的实施难易度和利弊关系；最后，结合自身利益倾向选择合适的风险规避方案。与此同时，针对企业在生产经营中遇到过的问题需要总结经验，并以此为基础来改进内部控制制度，避免再次面临风险。2.3提高内部审计的有效性科技型企业应当重视内部审计，企业内部审计的工作范围很广，其中最主要的是内部监督和内部评价工作[4]。内部审计是企业自我监督的一种措施，其有效性可以通过加强审计部门的独立性来提高，以促成好的控制环境的建立。所以，企业应该加强内部审计工作，全体员工应配合审计部门、监督机构的工作，及时发现问题、解决问题，通过总结经验来提升预防问题的水平，为企业长期发展提供建设性的意见。内部审计程序的有效性需要通过内部审计人员的专业性来保障。科技型企业内部控制制度的建立需要审计人员从企业内部组织层出发，充分结合组织员工的配合、反馈，并以此为基础逐步提高内部审计的有效性。因此，企业需要注重提升审计人员的专业素养和业务水平：一方面要保障及时发现问题、解决问题，另一方面要提升员工对内部审计工作的配合度。此外，审计工作应该加强对会计部门工作的日常监察，同时定期对各个部门进行检查，确保企业的内控制度真正得到贯彻落实。科技型企业不仅要从制度上确保员工对内审机构工作的配合度，也要在内审过程中逐步引导员工进行自我监察，这才是内审的最终目的。企业员工形成自我监督、自我审计意识的前提是内审地位的提升。首先，企业要建立独立的内审委员会，负责人应由独立董事担任且为会计专业人士；其次，还需要重视内审报告，参考内审报告中的可行性意见，对问题给予相应改正和反馈；最后，可以通过对相关违纪人员的警告和处罚，刺激全体员工对内审的重视。2.4完善科技型企业治理制度科技型企业要完善内部治理制度，明确董事会、管理层的职权，发挥监事会的重要作用。减少科技型企业内部控制不合理的关键是要求内部控制管理机制不断完善，科技型企业应当依照《公司法》的要求，在保证企业生产经营效率的前提下，重塑并完善企业的内部管理体系，逐步形成真正意义上的法人治理结构。企业要通过行之有效的内部权力分离和制衡制度，建立起权责明晰、有效运行和制衡的内部治理部门。这种法人治理结构的逐步完善需要从多方面入手，明确各部门的角色。首先，科技型企业应在董事会下设立审计委员会，专责监督企业制定和实施相应的内部控制制度；其次，科技型企业应当形成重视内部控制的风气，形成内部审计常态化。此外，科技型企业还要保证内审部门能够将其发生的问题直接向董事会报告，以此来保证问题传达的及时性和完整性。监事会也是影响科技型企业内部控制制度有效制定和实施的监督机构，其首要任务和工作重心是代表股东对董事会的内部控制工作进行监督。明确将监督内部控制程序的有效性列入监事会的职责范围，同时，建立规范的考核制度保证监事会对上述职责的履行情况。值得注意的是，监事会履行职责时如果能以监督企业内部控制为主要任务，就能自然地把握好监事会的其他监督职责，就可以将监事会过去以事中、事后为主的被动监督模式变为以事前为主的主动监督模式，达到事半功倍的监督效果。2.5完善相应的反舞弊机制和责任追究机制科技型企业制度的健全是实施内部控制的先决条件，企业需要完善相应的制度，才能够更好地落实科技型企业的内部控制。科技型企业要完善反舞弊机制。首先，确保企业内上下级之间的相互监督和平级之间的相互制衡，辅以一定的惩罚措施保障反舞弊的实施；其次，企业应公开规范的举报处理程序，通过提高举报有效性来不断增加科技型企业内部舞弊的成本；同时，企业应完善对举报和投诉者的保护机制，确保反舞弊机制有人可行、有人愿行。科技型企业应当明确组织内责任追究机制，设置独立的岗位和人员，对相关责任人的行为一视同仁地追究，以此来保障非科学决策行为的减少。同时，科技型企业要完善离任审查机制。管理层在任职期间由于权力优势，可能会有随意使用资金、输送利益等行为，履行完善的离任经济责任审查程序，才能真正杜绝贪污腐败，才能防止公司成为管理层捞取利益的土壤，保障公司长久、稳定地发展。2.6发挥党建在内控建设中的重要作用发挥党在科技型企业中的领导作用，其基本内涵是要对科技型企业改革进行战略性、方向性的领导，目的是提高科技型企业的生产经营能力和市场竞争力。一方面，避免党建工作的形式主义，有效发挥党的凝聚力对科技型企业管理的促进作用；另一方面，党在领导和完善科技型企业公司内部治理的过程中如果遇到了一些屏障与阻碍，要求科技型企业在内部控制改革的不断深化中要辅以加强和改进党的建设，以适应我国现代企业的发展要求。党建是争创世界一流企业的“法宝”，作为科技型企业，应将党的建设与企业内控建设相融合，保证党组织领导核心和凝聚力的充分发挥，这也是落实党的精神的重要体现。3结语随着中国特色社会主义进入新时代，我国经济也进入了新的发展时期，推动经济高质量发展是当下和未来确定发展思路、制定经济政策、实施宏观调控的重要导向[5]。科技型企业作为国民经济发展的重要力量，高质量发展是其未来发展追求的趋势，这就要求科技型企业必须建立全面高效的内控机制。管理实践证明，得控则强、失控则弱、无控则乱。科技咨询促进科技型企业建立完善的内部控制体系、提升资源配置效率、防范经营风险，助力科技型企业实现高质量发展。