22011年工程会议审计部2

2011年03月30日开展项目建设，提升战略执行水平高质、安全、合规、廉洁2服务项目建设，推动公司发展工程领域容易出现的问题和案例分析合规建设、廉洁从业目录上游建成“海上大庆油田”：国内5185.1万吨油当量，五年累计油气2.36亿吨。中下游产业布局基本完成：炼化产业达到3550万吨一次原油加工能力、100万吨乙烯生产能力；气电产业锁定LNG资源量5.2亿吨油当量,化肥产业达到400万吨化肥生产能力;回顾十一五，展望十二五完成8500亿元的投资额，年均要完成1700亿元；上游建设实现1亿吨油气产量的油当量；形成年6000万吨炼油加工能力和330万吨乙烯生产能力、800万吨化肥生产能力。“十一五”总公司工程建设取得巨大成就“十二五”:任务艰巨4化学公司发展思路“十二五”化学公司提出，五年间公司化肥生产能力将达到825.5万吨/年，化工生产能力将达到182.5万吨/年,总投资250亿元,一系列的项目作为支撑的。•依托资源和科技，实施品牌策略；•依靠技术进步，提高产品附加值•建设规模化或产品差异化生产装置以项目建设驱动公司的发展壮大内延发展•行业内并购、重组优势企业；获取资源，集团内优化配置；•优化布局、调整产品结构；逐步提高产业的集中度。外延扩张•搭建平台发展化肥贸易发展贸易项目建设一路工作任重而道远,肩负使命!在此，谨代表审计监察部向战斗在工程建设领域的领导和同志们，表示敬意！回顾十一五，展望十二五5傅总多次提到关于项目建设要求:一是各级领导要乐于面对并习惯在被监督的环境下开展工作；二是要进一步强化制度建设和制度执行；三是要争做遵纪守法、廉洁从业的模范。傅总两件事最担心,睡不好觉发展战略的实现，要靠项目管理团队努力投资关系到公司的生存与发展、公司全体员工的切身利益;公司项目建设和经营面临的挑战比以往任何时期都要大：工作量大，而人力资源有限；业务快速扩张，制度和程序未完全覆盖；部分干部员工在依法合规运营问题上还有侥幸心理，个别干部员工职业道德缺失。项目建设投资大，建设过程充满不确定性,风险高：跟踪调查过程审计决算审计决策融资设计采办建造竣工后评价项目确定阶段项目实施阶段项目结束建设项目审计形式内部审计、监察与项目建设者的目标一致为共同的目标努力!7日常信息跟踪现场调查实施过程中综合或专项审计跟踪调查过程审计决算审计项目竣工决算审计概预算执行工程招投标合同管理付款与财务管理安全管理审计承包商延伸审计未实施竣工决算审计的建设项目，不得办理竣工决算验收手续对项目的投资总额进行确认对项目进度、费用、质量、安全、廉洁检查建设项目审计形式与内容投资项目审计项目前期法律、政策风险项目设计风险技术风险概算合理性审查对大型建设项目实施事前、事中、事后全过程审计，体现保障和内部审计的“增值服务”功能。事前事中事后建立跟踪程序，及时掌握项目建设动态情况;参加专家评审会,在概算批复阶段提出意见;开展内控培训，探索风险预警项目过程中，以采办招投标为主，对“四大控制”进行检查评价,支持帮助项目组提高管理控制水平项目结束后,开展竣工决算审计,确认投资额,评价项目内部控制的健全和有效性,并逐步参与到项目竣工验收(后评估)环节,持续跟踪打造全过程、全覆盖的建设项目监督与服务9加快项目建设，推动公司发展工程领域容易出现的问题和案例分析合规建设、廉洁从业目录项目建设审计发现的主要问题审批阶段设计阶段融资及财务付款工程设备采办及评标阶段合同执行阶段项目法定审批手续不全，开工建设；公司内部决策程序不全，该报批的未报批依然存在分拆、规避审批现象；项目建设超设计范围,费用超概算设计深度不够，优化不到位建设过程中随意变更局部设计，造成全系统工程质量问题边施工边设计银行贷款合同设计不合理，提取银行贷款后大量资金闲置，成本增加；工程保险不能覆盖，保险公司招标围标，保险费高；长周期设备外币签定，未锁定汇率，造成重大损失;资格预审不到位评标环节不规范澄清环节不规范,多次价格谈判供应商入库筛选不严格、更新不及时。某些单位的专家库人员长期固定，且人员较少对总分包管理重视不够；总包商对分包商管理不到位变更管理：单纯追求低价中标造成大量索赔和变更；不按照合同条款办事，随意变更工程结决算部分中下游项目未采用国内成熟的定额管理；决算审计前未预留必要款项1、中海油服400英尺自升式钻井船建造项目BFE合同管理薄弱，造成费用失控案例1--CRF\BFE合同（总包）模式下费用失控问题举例钻井船的建造合同主要包括建造安装费用和船厂采购的设备及材料费用BFE两部分。其中，BFE费用开口，由船厂代为采购，项目组按照出库量和采购价格与船厂结算。过程审计发现，钻井船结构设计总重量为6,627.48吨，而项目尚未结束，船厂统计的钢板和型钢等结构材料出库总重量已达9,383.66吨，比钻井船的结构总重量已超出2,756.18吨，超出41.6%。按照BFE协议规定“以实际出库量进行核算”，将给我方造成较大损失。12A、审查钢材出库流程，发现材料出库过程中项目组没有对船厂BFE出库时填写的材料清单加以审核确认（合同规定可以），不能提供经过自己统计的钢材出库量，而以船厂单方面提供的出库量进行跟踪统计。这样在完工结算时双方有争议情况下，我方拿不出有力证据以维护权益。B、BFE协议要求“建造方须为BFE进行独立的仓储管理，建立独立账册，并有专人负责保管”。实际上，船厂没有按照合同约定为钻井船BFE材料进行独立的仓储管理，而是和其他船厂材料一起存放，可能造成我方材料被用于其他项目的风险。案例1—CRF合同（总包）模式下费用失控问题原因分析—管理问题：132、建造合同的开口部分（BFE）存在高价采办风险发现问题案例1—CRF合同（总包）模式下费用失控问题（1）部分BFE采办的钢板等材料价格，明显高于市场价格（2）项目组未能按协议约定，参加所有BFE招评标和合同谈判过程;(3)钻井船的分包商资质审查存在不实之处；原因分析项目组对承包商的履约执行管控力度不够。项目组没有严格执行合同，自身的管理不到位。合同规定欠严谨。某项目审计发现项目组在“招标邀请书标明，建造价格包含材料及设备设施相关建造费用”的情况下，A、又分别与各承建商在签订合同时增加了机具费的单独列项，共计2058.7万元。B、提供场地方（也是承建方之一）的场地费中还含有大型机具使用费868万。案例2--项目结决算中的造价问题某项目发现项目组在所签的装饰工程补充协议中增加按新标准计算的工作量，但未完全扣减原装修标准下的工程量，造成协议价格多计90万元。例1例2某项目施工组织设计（方案）的审批未充分考虑到费用控制，造成措施费超过定额规定的范围。例如办公楼装修垂直运输机械同时考虑了塔吊和门式卷扬机，但实际施工不需要同时使用这两种垂直运输机械，综合办公楼大约会增加20万元的工程造价。例3项目建设期间，加强工程造价控制，防止承包商钻管理漏洞，是费用控制的重要一环！项目建设造价和结算问题案例案例3-违规分包、转包案例某单位为了扶持内部单位的发展，内部一些不具备资质或能力的单位在海油内部进行工程承包，然而这些单位往往在承包后马上进行大量转包。转包过程中，原向内部单位价格倾斜带来的利益流出了集团，造成公司利益流失。案例1某单位外部单位通过与内部单位形成联合体的形式，通过议标取得码头建设项目，并且按概算90％定价，享受内部单位的优惠，而本应在联合体中发挥作用的内部单位却未发挥牵头方作用，也未进行总包管理，造成公司利益流失。案例2工程总承包单位必须将部分工程分包给具有相应资质条件的分包单位；分包比例不得超过30%，工程分包单位不得将其承包的工程再分包；工程主体结构或关键部位的施工必须由承包单位自行完成，不得分包。国家法律明确规定禁止转包符合上述条件的工程分包是合法分包，违反其中任何一个条件的分包即非法分包。关于工程分包，我国《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》有明确规定转包非法，转包合同不受法律保护，根据有关法律的规定，建筑工程进行合法分包需具备以下条件：案例4--承包商资质问题审计组发现在填海和护坡工程评标中，该项目公司最终选择短名单中技术排名靠后，价格偏高，并缺乏港航工程资质的承包商中标(具有内河水利施工资质，但没有海洋港航工程资质，交通部门不认可，重新办手续导致工程延期。)在填海和护坡工程作为两项独立工程分别招标的情况下，评标中又对承包商进行组合，选定总、分包商。例子：某大型LNG项目填海和护坡工程承包商不具有资质，存在高价中标，严重影响项目进度问题。19化学公司近3年审计问题分类汇总分析审计监察部近3年来共实施了审计项目36个，我们对发现的223个审计问题进行汇总、分析，如下图所示：其中，以采办招投标、财务及预算管理、生产及维修管理、销售及项目管理发现审计问题数量所占比重较大。内控建设及公司治理7%采办及招投标管理20%财务及预算管理22%大修及生产管理20%销售管理7%项目管理12%科研管理3%仓储物资管理4%其他5%20审计问题分析前期运作投标合同成立项目组下达控制指标开工许可项目实施验收考核•前期预算不够详细，部分预算缺少定额依据•缺乏技术、经济、效益论证，存在技术、效益风险•项目概算、预算批复滞后•未编制施工图预算，存在支付工程进度款风险•尚未对磷矿的开发利用进行规划项目管理•部分项目存在超预算，未按规定报批•项目实施过程中变更多，造成费用增加•没有施工过程监督检查记录•对分包商管理不到位，造成超工期、超概算•证照不足就施工•对四大控制不落实，不完善•部分项目没有成立专门项目组与项目管理专业人员•尚未建立《项目管理手册》•责任制指标不明确•无项目总体验收报告•合同签订单位与施工单位不一致•验收投入生产后不及时转固•缺乏对项目的激励与奖惩•费用归集不完整21审计问题分析采办招投标管理采办策略供应商选择发标评标合同实施验收付款归档•擅自改变经审批的采办策略•改变招标策略，拆分合同•存在合同转包现象•供应商年度考核流于形式•部分供应商缺少资质证明•资格审查不严谨、资格预审文件审查标准不清晰•部分合同不招标，不评标，限额以上的未履行公司程序•评标过程及过程不规范，无标底文件，定标依据不足•招标程序执行不严格；•单一来源采办缺少手续•合同评标方案中评议标准不明确•先签合同后审批，先采办后补合同•合同条款不谨慎，不合理，履约风险•合同执行控制不到位，超发或供应不足现象较多•合同变更缺少依据，变更后未补签合同•验收入库周期较长，造成库存增长•验收入库手续不完备•缺少验收记录及签字确认•发票单位与合同主体不符合•档案缺失•档案交接，存档•合同记录台帐不完备22审计问题分析采办招投标管理审计发现，XX公司在进行厂区道路维修、改造时，签订了3份合同，分别为JXZ-0807-007、JXZ-0807-008、JXZ-0807-009，合同签订为同一时间、实施单位为同一承包商，合同金额总合计120.63万元，合同拆分为三个合同28.00万元、44.33万元、48.30元分别签订。未采取统一打包方式进行招标,直接与承包商签订合同。XX公司钢结构制作合同，总公司批准的采办策略为一个采办包，经审查发现将钢结构制作合同授给中国XX冶金公司，另将内外管廊钢制作拆分出来议标给中海油XXX股份有限公司。批准的防腐、保温合同采办策略为一个采办包，审查发现拆分给河南XX腐保温工程公司和河南XX防腐公司两家单位承包.批准的钢格采办策略为一个采办包，审查发现拆分给河北XX钢格板有限公司和广州XX格板有限公司两家承包。23加快项目建设，推动公司发展工程领域容易出现的问题和案例分析合规建设、廉洁从业目录242010年11月，总公司决定在全系统开展依法合规运营、廉洁从业专项效能监察工作:通过此项工作加强对干部员工的合规运营、廉洁从业思想教育，引导干部员工进一步树立合规运营、廉洁从业的职业道德观；通过查找管理中的各种漏洞，建立健全各项制度程