房地产企业营业税的纳税分析与筹划

房地产企业营业税的纳税分析与筹划作者：司宏庆作者单位：郑州精艺纺织设备安装有限公司,河南郑州,450007刊名：科技风英文刊名：TECHNOLOGYWIND年，卷(期)：2009，(17)被引用次数：0次参考文献(2条)1.张孟现代企业税务策划问题探讨[期刊论文]-交通财会20012.罗平中.罗勇.熊敏房地产开发经营与资产管理活动税务筹划思维与方法[期刊论文]-特区财会2005相似文献(10条)1.期刊论文岳娟丽.管鸿禧.YUEJuan-li.GUANHong-xi房地产营业税对稳定住房价格的作用研究-当代经济管理2005,27(6)本文按照投机或投资性目的构建房产投资回报计算模型,分析了征收房地产营业税、存贷款利率、房价上涨、投资回报率之间的关联关系.得出结论为:目前的房地产营业税政策使投资2年期末存在显著的悬崖效应,所以营业税政策对稳定房价的作用较小.本文建议取消2年征税期限限制或采用基于价格上涨幅度的累进税制.另外,利用计算模型检验了贷款利率调整对房产投资回报率的影响效果,反证了要保持房价相对稳定税收干预政策相对优于利率调整政策.2.期刊论文吕绪华.刘京娟.LüXuhua.LiuJingjuan调控房价的营业税征收效果模型分析-经济数学2007,24(2)本文以房产税收政策为背景条件,建立了征收房地产交易营业税的效用模型,分析了在征收营业税条件下,个人房产投资对房价上涨的最低期望值,以及营业税征政策对调控房价的作用.3.学位论文孙迎庆东方房地产公司的纳税筹划方案设计2007纳税筹划是指纳税人或其代理人在不违法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识来降低纳税成本，以服务于企业价值最大化的经济行为。纳税筹划目前在国外已十分盛行，但在我国还只是一项新的课题，随着改革开放的深入，特别是我国加入世贸组织后，纳税筹划越来越多的被人们所重视，成为企业经营理财的一个重要技术手段和组成部分。无论是对国家还是企业的发展，纳税筹划都将产生重大的效应，具有现实和长远的意义。纳税筹划是在对国家制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政策导向的经济行为。纳税筹划也可以说是税收筹划或节税，纳税人在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，站在纳税人角度，通过对筹资、投资、经营等活动进行合理安排和筹划，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量，从而获取最大税收利益的管理行为。随着我国社会主义市场经济体制的建立和完善，各行各业的竞争日益激烈。房地产业作为中国当前和今后一个时期新的经济增长点，随着市场化程度的提高和产业的不断成熟，竞争也会愈演愈烈。房地产开发企业作为房地产市场的主体之一，随着目前经济全球一体化趋势的加强，在宏观调控的影响以及竞争日趋公平和激烈的市场环境下，通过税收筹划的手段达到企业税收负担最小化，从而降低成本，增加经济效益，增大企业价值，打造企业的竞争优势，增强房地产企业核心竞争力。本文在总体上对东方房地产公司的纳税筹划方案设计进行了比较系统的阐述。首先把我国房地产行业的整体税收状况作为切入点，指出了房地产税制中存在的一些问题及进行房地产行业税收筹划的意义，然后对税收筹划的理论进行系统的阐述，从而提出了房地产行业主要税种的税收筹划思路，进而再结合东方房地产公司的实际情况提出了整体纳税筹划方案设计，最后再提出了进行纳税筹划时必须要注意的几个问题。论文共分五部分。第一部分描述了我国房地产行业的整体税收状况，首先对房地产行业的现状及前景展望作了一个说明，在此基础上，再介绍了房地产行业的主要流程及涉及的税种，接着指出了房地产税制中存在的一些问题，最后再论述了房地产行业税收筹划的意义。第二部分对税收筹划的理论进行阐述，着重介绍了税收筹划的涵义，税收筹划在国内外的产生和发展以及企业开展税收筹划的基本原则和方法。第三部分主要是叙述了房地产行业主要税种的税收筹划思路，分别介绍了营业税、企业所得税、土地增值税、房产税各税种的的筹划思路。第四部分具体介绍了对东方房地产公司的整体筹划方案设计，在结合东方房地产公司的实际情况下，对几个重要的税种如营业税、企业所得税、土地增值税、房产税进行筹划设计，第五部分则提到了在进行纳税筹划时必须要注意的几个问题。4.期刊论文房地产企业营业税和土地增值税纳税筹划-商情2009,(20)房地产企业面对激烈的市场环境,如何合理设计营业税和土地增值税的纳税筹划方案以降低成本、增加利润、实现价值最大化,是一个迫切而又十分重要的新课题.纳税筹划作为企业财务管理的一个重要内容,由于其直接关系到企业的最终利润,所以日益为众多企业所重视.5.学位论文沈辉房地产企业纳税筹划研究2005企业经营的目的是获利，而利润的取得与收入和成本都有关系。在市场经济条件下，企业产品的价格是由市场决定的，在这种条件下，成本的控制就显得尤为重要。而在与企业经营有关的所有成本中，税收是国家凭借其政治权力，强制、无偿地参与剩余产品的分配，对企业来说，税收是没有收入与之配比的成本。因此，尽量减少纳税额是所有企业的共识。在改革开放的早期，很多企业通过偷税和漏税来规避纳税。然而随着税收法规和征管体系的完善和加强，偷漏税的风险变得非常大。因此，企业转向了合法的规避方式-纳税筹划。纳税筹划指的是纳税人为了规避或减轻自身的税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税行为；利用税法特例进行的节税法律行为；以及为转嫁税收负担所进行的转税经济行为。本文第一章导论论述了选题的背景和意义。第二章论述了纳税筹划的理论成果，包括纳税筹划的原因、目标、原则、和方法。纳税筹划形成的原因既有主观的，也有客观的。纳税筹划的目标有很多，包括直接减轻税收负担、降低纳税成本、实现涉税零风险、获取资金的时间价值、提高自身经济效益等，纳税人进行筹划时必须明确其目标。纳税筹划的原则包括合法性原则、合理性原则、事前筹划原则、成本效益原则、风险防范原则，企业在进行纳税筹划的时候一定要遵守这些原则，否则，纳税筹划的效果就会受到影响。纳税筹划的方法包括避税、节税和税负转嫁。第三章的内容是房地产企业营业税纳税筹划方法的研究，介绍了房地产企业营业税的内容及营业税的纳税筹划的方法。第四章的内容是房地产企业土地增值税纳税筹划方法的研究，论述了土地增值税的基本内容及其纳税筹划的方法。第五章探讨了房地产企业所得税纳税筹划方法的研究。第六章介绍了一家小型房地产公司的筹资以及营业税、土地增值税、企业所得税的具体筹划的措施。房地产的价格已经成为全社会关注的焦点，房地产企业要想维持原有利润水平，必须下足工夫降低成本，而税收成本(不含土地出让金)占了房地产总成本的20％左右，因此，房地产企业必须进行纳税筹划。6.期刊论文周新标谈以房地产进行长期股权投资的会计及税务处理-财经界(学术)2008,(11)长期股权投资、非货币性资产交换准则对于换出及换入资产成本的处理做了原则性规定,本文结合会计准则及税法相关规定对以房产对外进行长期股权投资会计及税务处理进行分析.7.期刊论文白玉兰运用问题解决法对话《物业企业财务管理》课堂-内蒙古民族大学学报2008,14(1)文章一是创设问题,在房地产销售阶段,都应当交纳那些税费,怎样缴纳?二是探究问题,用讨论法学习营业税、城建税、教育费附加、土地增值税的内容.三是解决问题,通过课堂练习的形式,掌握所学知识.8.学位论文廖镇清房地产开发企业税收筹划2005税收筹划作为企业财务管理的一个重要内容，由于其直接关涉到企业的最终经营利润，所以日益为众多企业经营者所重视。房地产行业属于服务业，它包括与房地产建设相关的服务活动、物业管理活动、中介服务活动及有关的政府服务管理活动，也包括与房地产建设相关的建筑业的活动。在房地产行业从暴利时代步入稳步发展阶段，房地产市场竞争日趋理性的今天，房地产企业的内部管理水平已成为企业控制运作成本、提高经济效益的重要因素。由于房地产业是一个税费负担较重是行业，企业经营者十分重视，其税负状况，千方百计规避税费；同时房地产业又是涉及税种较多、与其他产业联系广泛的行业，因而成为税收筹划所关注的重点。本文拟从这一角度入手对房地产企业如何进行税收筹划进行系统的理论建构和实证分析。本文的房地产企业主要是指房地产开发企业。税收筹划是纳税人通过合法的手段，对其涉税的经济活动进行事先筹划和安排，以达到降低税收成本的过程。本文从房地产企业目前的税负状况出发，说明了房地产行业税收筹划的空间和可能性，并结合自身工作实践，总结归纳出了房地产税收筹划的多种方法：关于营业税的筹划方法有：改变公司的合作章程，减少纳税环节；让装修公司提前介入，套用较低的营业税税率；物业公司提前介入，减少营业税应税项目等。关于土地增值税的筹划方法有：改变工程项目核算方式，降低项目增值率；测算税收零界点，科学控制房价，套用低税率；关于企业所得税的筹划方法有：充分运用外资身份提高费用扣除标准。关于个人所得税的筹划方法有：多办福利，分散收入，充分利用税法中规定的税收优惠措施降低工资薪金所得；利用劳务报酬与工资薪金的差异合理避税。9.期刊论文黄直端房地产企业税金的计算和会计处理-中国乡镇企业会计2004,(5)随着我国房地产业的发展,房地产的经营管理发生了一些变化:一是房地产开发公司的经营方式和过去有所不同.原来的房地产开发公司一般不拥有施工队伍,其建造任务由建筑安装企业完成,现在不少房地产开发公司有自己的施工队伍,具备了自行施工的能力,自己直接建造建筑物.二是经营房地产开发的企业范围扩大了.原来经营房地产的只有房地产开发公司,现在有一些建筑安装企业也具有房地产开发经营权,可以直接从事房地产的开发.房地产经营的两种情况,共同特点是自建自售建筑物.根据营业税征税范围的规定,对建成并销售的建筑物,其自建行为视同提供应税劳务,应缴纳建筑业营业税.另外,房地产开发公司销售商品房时,依照营业税条例中关于营业额为企业销售房屋的全部收入应当作为销售不动产的营业额计征营业税.10.期刊论文林海.江虹我国房地产交易税收制度改革初探-价格月刊2003,(5)一、现行房地产交易税收制度存在的问题在现行税收制度中,与房地产交易相关的税种主要有:房产税、契税、营业税、所得税(个人或企业)、土地增值税、固定资产投资方向调节税以及营业税的各种附加等.本文链接：：上海海事大学(wflshyxy)，授权号：4b0113d5-853d-4c24-b3af-9dc700b4ae55下载时间：2010年8月3日