财务制度及流程

财务制度及流程为加强公司的财务工作，积极为经营管理服务，合理使用资金，促进公司取得较好的经济效益。特制定本规定：一、财务人员配置：会计一人、出纳一人。1、会计职责：（1）按照会计制度的规定，审核凭证、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。（2）填制记账凭证，根据记账凭证登记分类账、明细账及总账。（3）按照经济核算原则，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向领导提出合理化建议，当好公司参谋。阿里巧巧(4)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（5）公司合同的管理。（6）项目成本费用及利润分析。（7）应收、应付账款管理。（8）固定资产的登记及管理。（9）项目及材料供应商的对账、结算。（10）完成公司领导交办的其他工作。2、出纳职责：(1)认真执行现金管理制度。(2)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不白条抵压现金。(3)建立出纳现金日记账及银行存款日记账，严格审核现金收付凭证。（4）银行对帐工作。(5)完成公司安排的其他工作。二、公司内部管理1、员工薪金及福利：（1）内部员工所有的采用底薪+效益提成+工龄工资的方式，提成比例待定。（2）利润的10%作为公司的股东基金。（3）利润的一定比例提取职工福利基金，用于员工旅游、体检、年终奖等。（4）工作满一年的员工享受每年体检一次的福利。（5）工作满6个月后公司统一购买五险一金。2、费用报销流程：经办人填制费用报销单→会计审核→领导签字→出纳支付3、物品申购：经办人填制申购单→领导签字同意购买→经办人采购→经办人填制费用报销单→会计审核→领导签字→出纳支付三、项目管理公司的所有项目按工程合同价的一定比例发包给项目经理。由项目经理全权负责管理，项目材料全部由公司指定的商家供应。项目完成后10天内给予结算，结算手续办理完成10天内付工程款。每个项目必须扣5%的质保金，待两年质保期后全部退还项目经理。流程：公司中标→项目经理承包→材料采购、人员安排→组织施工→施工完成公司审计结算→领导审批→财务审核→扣质保金、付工程款→两年返还质保金四、合同管理：分类别进行集中管理1、与业主的合同；2、与项目经理的合同；3、与材料供应商的合同；4、其他合同。五、备用金管理备用金的借支必须先由领导签字，会计登记备用金借支备查账，然后由出纳支付。借支人借支的款项必须用于公司经营活动相关的事宜，尽量在15天之内归还借支或者费用报销抵扣。有不足及遗漏之处，待以后继续完善，我们的目标是让公司长期稳定的发展并且利润最大化。报告书1、执行新会计准则情况未执行已执行开始执行新会计准则日期:2、财务会计制度请选择企业会计制度金融企业会计制度事业单位会计制度村集体经济组织会计制度民间非营利组织会计制度小企业会计制度担保企业会计核算办法行政单位会计制度个体工商户会计制度3、低值易耗品摊销方法请选择一次摊销法五五摊销法分期摊销法4、折旧方法请选择平均年限法(直线折旧法)双倍余额递减法(加速折旧法)盘算法(加速折旧法)年数总和法(加速折旧法)其他偿债基金法(加速折旧法)工作量法(直线折旧法)重置法(加速折旧法)年金法(加速折旧法)5、成本核算方法请参照填表说明第5点填写6、会计核算软件名称及版本号工程分包和劳务分包在施工企业都比较普遍，劳务分包比较单一，核算比较简单，不在此做具体介绍。工程分包不仅涉及到工程成本，还涉及到与对方的往来的核算，以及与业主方的一些联系。通常情况下，分包方是以总承包方的名义参与工程施工，但由于在工程中有很多具体的情况需要面对，也需要与总承包方及时结算。通常情况下，总承包方会要求分包方根据工程形象进度编制工程形象进度报表，由总承包方对其进行审核后，扣减相关其他费用后再予以支付。涉及到的主要账务处理如下：1）、分包成本的确定总承包方财务部门根据审定后的工程进度报表，列支工程成本。平常工程进度报表一般要求不是很严格，只要不超过合同总金额，财务部门就可以根据审定后的工程进度报表做成本列支。这时总承包方应当要求分包方出具建安发票。借：工程成本-合同成本-分包成本-XX项目贷：应付账款-应付分包款-XX单位2）、分包方领取材料的核算领取材料通常有两种方式，一种是直接抵分包单位工程款处理，另一种是分包方购买总承包方的原材料，总承包方做收入或者视同销售处理。通常情况下，按第一种方式进行处理，有利于税收的筹划。第二种方式不可取，除非总承包方的确存在该种原材料的销售，并且不能区分这些材料竟是构成工程实体还是销售。这一点在税局的认可比较关键。领用时：借：应付账款-应付分包款-XX单位贷：原材料-XX材料分包单位领用甲供料的处理：借：应付账款-应付分包款-XX单位贷：原材料-甲供材料-XX材料3）、支付的处理很简单。借：应付账款-应付分包款-XX单位贷：银行存款4）、与分包单位的结算：先说涉及的税种：营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税。没有增值税。装饰公司成本核算人工费（核算一线工人工资、津贴、伙食、补助，但不包括保险，保险在间接费里核算）；材料费（构成工程实体的材料耗用，其中包括工程照明的电费、路面硬化养护的水电费）；机械费（主要是外用电梯、砼输送泵、大型推土机、压路机、两头忙、蛤蟆夯等，包括给这些机械的加油机维修养护费）；其他直接费（不能区分开以上三种费用的支出，但是构成工程实体的支出，例如：土方的二次搬运费、材料的保管费等）；以上是工程施工中的直接费部分间接费（只要是一线管理人员的工资、一线管理人员及施工人员的保险、现场办公费、五板一图、文明施工、消防、临时设施等等）直接费加上间接费就是工程项目的成本再加上上交企业的企业管理费、上缴工程利润、上缴税金就组成了工程总成本。对应的是工程结算收入。发生的成本借：工程施工—人工费（材料费、机械费、其他直接费）贷：银行存款开出工程款时确认主营业务收入，借：银行存款贷：主营业务收入—工程结算收入同时结转工程施工借：主营业务成本---工程结算成本贷：工程施工—人工费材料费机械费月末结转损益借：本年利润贷：主营业务成本—工程结算成本借：主营业务收入—工程结算收入待：本年利润注：按照形象进度结转工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余额为未完施工，表示暂时没有相应收入的成本。如果工程施工全部结转，则余额为零。工程施工余额不可能在贷方。我们公司是装修公司，工程已完工并结账，之后又发生维修费用，会计上通过什么科目核算最好呢？管理费用我公司是房地产开发公司，现正在装修售楼部，可房子是租别人的，会计应当怎样核算满意回答如果价值小的话一次计入费用，如果大，延长房子使用年限2年，且装修费超原房产价值的50%时，可计入长期待摊费用关于公司购买办公楼还未拿到房子，但已经开始付款，会计如何账务处理，是在建工程核算吗？2010-9-914:48提问者：jzl0688|浏览次数：1636次我公司在开发商那里购买了一栋办公楼，价值1100万元，首期2010年6月付款350万元，2010年9月付款350万元，2011年9月交房付款400万元，发票交房后3个月才可以开，请问各位高手，2010年9月份前打的款如何处理账务，2011年后发票未到如何处理？另外，我们公司都要交哪些税？谢谢各位了。问我来帮他解答（1）满意回答从头跟您说下，先说会计处理，如果是需要安装的固定资产，入在建工程。也就是产生安装费用的。如果是不需要安装的，没有安装费用的，入预付账款。就您所说的这种情况，你们够买开发商开发的商品房，开发商应在开发完成后直接交房给你们，如果你们不需要再进行安装啥的就用预付账款。如果你们在得到房屋后还得自己进行装修才能使用的话就得入在建工程了，所以说到底按在建工程还是预付款，得看是否需要自己装修后才能使用，以此而定。至于涉及的税务问题，贵方为够买方，得按房屋总价乘以你们当地的契税税率缴纳契税（一般为3%~5%），在缴纳契税完成以后，持契税完税证明再去办理权属变更；印花税购销双方都得交，以合同所载购房总金额按万分之五缴纳；房产税在够买房产后才交，新税法规定（国税发【2003】89号），够买新建商品房的，在房屋交付次月起缴纳房产税，以房产余值*1.2%计算缴纳房产税（房产余值为房产原值乘以当地的可以扣除的扣除额，一般为10%~30%，比如说你们当地的扣除率为30%，你们缴纳的房产税就为1100*（1-30%）*1.2%）。至于您所说的土地税，有两种，一种是土地增值税，这个你们是不需要交的，这个是卖方交的；另外一个是城镇土地使用税，在房产交付的次月起开始缴纳，以房屋占地面积乘以当地适用的定额税计算缴纳城镇土地使用税（这个税率各省都不一样，这个你可以问问你们当地地税局）。就是这么多税啦，其他也再没啥了，祝楼主好运！（2）10年6月350W，10年9月350W，11年9月400W，这三笔都做在建工程将购房合同作为附件。在收到对方发票并办理了过户验收等一切手续后，将全部1100W由在建转入固定资产—房产将购房发票，过户验收手续作为附件。楼主涉及的税种有印花税（购房合同，房产证登记）房产税、土地税（在房屋正式列入固定资产后每年缴纳。房产税按照房产登记总面积计算缴纳，土地税按照房产所在地地籍以及房屋占地面积计算缴纳）。、某项目预计合同总收入大于预计合同总成本时，做如下账项调整：（1）恢复工程施工成本、确认工程施工毛利和工程结算金额，并调整期初损益借：工程施工-合同成本（根据以前年度已经确认的工程结算成本确定）-合同毛利（按新制度计算确认的全部已完成工程合同毛利）贷：工程结算（按以前年度已经确认的工程结算收入确定）利润分配-未分配利润〔（合同总收入－合同预计总成本）×完工进度－以前年度已经确认的工程结算收入＋以前年度已经确认的工程结算成本〕若应调整的未分配利润为负数，“利润分配-未分配利润”应在借方。（2）企业所得税按纳税影响会计法时，应调整递延税款及期初损益借：利润分配-未分配利润贷：递延税款｛〔（合同总收入－合同预计总成本）×完工进度－以前年度已经确认的工程结算收入＋以前年度已经确认的工程结算成本〕×所得税率｝若上式计算的应调整递延税款为负数，做相反会计分录。二、某项目预计合同总收入小于预计合同总成本时，做如下账项调整：（1）恢复工程施工成本、确认工程施工毛利和工程结算金额，并调整期初损益借：工程施工-合同成本（根据以前年度已经确认的工程结算成本确定）利润分配-未分配利润〔（合同预计总成本－合同总收入）×完工进度－以前年度已经确认的工程结算成本＋以前年度已经确认的工程结算收入〕贷：工程施工-合同毛利（计算确认的全部已完成工程合同毛利）工程结算（按以前年度已经确认的工程结算收入确定）若应调整的未分配利润为负数，“利润分配-未分配利润”应在贷方。（2）企业所得税按纳税影响会计法计算时，若以前年度工程结算利润总额为正数，应调整递延税款及期初损益。借：递延税款（以前年度工程结算利润总额×所得税率）贷：利润分配-未分配利润若以前年度工程结算利润总额为负数即亏损，不做调整。（3）确定未完施工预计合同损失，计提合同预计损失准备借：利润分配-未分配利润〔（合同预计总成本－合同总收入）×（1－完工进度）〕贷：存货跌价准备-合同预计损失准备三、根据期初损益的调整情况，补提盈余公积金借：利润分配-未分配利润贷：盈余公积-法定盈余公积-法定公益金-法定盈余公积因调减期初损益而冲减多提盈余公积金，做相反会计分录。建筑安装工程的施工工期长。一般工程完工结算后，才进行成本收入的结转，对纳税征收没有影响。一般帐务处理程序：1、收到预付的工程款借：银行存款贷：预收账款--工程款字串62、工程发生的费用支出如：材料费、人工费、机械使用费等借：工程施工贷：库存材料、应付工资、银行存款等字串83、工程完工结算后，结转预收账款借：预收账款--工程款贷：工程结算收入字串94、结转完工成本借：工程结算成本贷：工程施工字串35、结转收入借：工程结算收入贷：本年利润字串26、结转成本借：本年利润贷：工程结算成本字串47、收到预付工程款时，要计提缴纳税金。企业办理增资