府谷财政支出绩效评价课件

财政支出绩效评价培训——委托中介机构评价（以府谷县高梁沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价为例）榆林市府谷县财政监督检查局二0一三年十月确定评价项目委托中介机构前期准备实施评价撰写报告提交审核委托中介机构评价流程图一、我局确定财政支出评价项目的步骤•查阅我县近年重点建设项目投资计划•收集重点建设项目预算、决算资料•了解项目实施及完成情况，初步选择评价项目•与选择的项目实施单位座谈了解项目基本情况•项目实施单位填写项目绩效申报表•审核确定评价项目确定的评价项目简介项目名称府谷县高梁沟至温家峁绿色通道工程项目单位府谷县林业局主管部门府谷县林业局项目实施地点府谷县高梁沟至温家峁项目概况本项目于2010年3月24日由府谷县林业局组织招标，由陕西方正园林绿化工程有限公司府谷县分公司中标，中标价80万元。2010年4月5日双方签订造林绿化工程承包合同书，绿化工程于2010年4月5日开工，2010年4月30日完工。2010年9月19日经府谷县林业局有关人员组织验收，实际完成投资81.59万元。二、委托中介机构•中介机构是指依法设立并具备一定的条件，为委托人提供中介服务并具有相应资质或职能的事业单位、会计师事务所、资产评估机构和其他中介机构等独立法人组织。•中介机构参与绩效评价工作，是指中介机构接受评价组织机构的委托，按照绩效评价有关政策规定，实施绩效评价相关工作。•评价组织机构是指负责对某项财政支出开展绩效评价工作的部门或单位。选择中介机构的基本要求•（一）依法设立并具有独立的法人资格；•（二）具有会计、评估、工程造价等行业主管单位颁发的专业审计、评估、工程造价等执业资格，上年度通过部门年检，近三年收入年均80万元以上；•（三）拥有中、高级专业技术职称或注册会计师、注册资产评估师等相关执业资格的人数在5人以上；•（四）具有一定数量且与绩效评价相适应的专业技术及管理人员。•（五）具有良好的业绩和信誉，设立时间在3年以上，近3年来无不良记录。•（六）具有健全的内部管理制度和质量控制制度；•（七）在我市境内设有分支机构的市外中介机构，愿意参与我市绩效评价的需满足上述相应条件。中介机构评价人员应具备的条件•（一）思想素质好，责任心强，工作务实投入；•（二）熟悉绩效评价体系和方法，系统学习过我市绩效评价暂行办法和实施意见；•（三）具有丰富的专业知识，具有较强的综合分析判断能力和文字表达能力，在所处行业中有3年以上的工作经历；•（四）项目负责人应是中介机构中的业务骨干，一般应具有从事绩效评价工作的实践经验。选定的评价机构榆林博瑞有限责任会计师事务所该所于1989年设立，有独立法人资格，具有省财政厅颁发的会计师事务所执业证书从业人员20人，其中注册会计师8人，注册资产评估师3人近三年年收入120万元以上，曾受榆林市财政局委托对榆阳区七所中小学财政支出进行了绩效评价具有健全的内部管理制度和质量控制制度具有良好的业绩和信誉，无不良记录负责人有注册会计师、注册资产评估师执业资格，具有高级会计师职称签订委托评价协议•我局与选定的中介机构签订书面委托协议•委托协议中明确了委托评价的项目、内容、时间、评价费用、支付方式和违约责任等内容。绩效评价业务委托协议书（参考格式）•委托方（甲方）：受托方（乙方）：•为做好（项目）的绩效评价工作，甲方委托乙方承担具体绩效评价业务，经双方协商，就有关具体事项达成如下协议：•一、被评价项目•二、绩效评价工作的主要内容•三、具体评价时间安排：评价工作将在（日期）内完成，乙方将在（日期）前递交绩效评价报告。•四、签约双方的权利和义务•（一）甲方的权利和义务：•1.确定评价目的和具体要求；•2.对乙方评价工作质量进行检查；•3.对绩效评价报告进行审核；•4.按协议规定支付评价费用。•（二）乙方的权利和义务：•1.严格按照绩效评价工作的有关规定独立、客观、公正地实施评价；•2.对绩效评价报告的客观性、准确性、真实性负责；•3.按协议规定收取评价费用。•五、评价费用与支付方式•经双方协商，本项目评价费用为（大写），实行分期支付，协议签订后先预付（大写），评价工作结束后支付余额部分。•六、违约责任•甲方未按本协议规定支付评价费用的，乙方有权终止评价工作。•乙方未按协议规定进行评价的，甲方可视具体情况拒付部分或全部评价费用。•七、其他事项。•若有其他未定或特殊事项，可事先在协议中明确，事先在协议中未能明确的，由甲乙双方协商确定。协商不成的，可提请仲裁机构仲裁或向人民法院提起诉。•八、本协议经双方负责人签章后生效，协议规定事项完成后自动失效。•九、本协议一式2份，甲、乙双方各执1份。•十、本协议未尽事宜，由甲、乙双方协商解决。•甲方（盖章）：•乙方（盖章）：•负责人：（签字）签约时间：年月日•负责人：（签字）签约时间：年月日中介机构评价费用参考标准档次财政预算拨款额适用费率‰备注财政预算支出绩效评价1100万元以下5--82100万元—500万元（含）2--33500万元—2000万元（含）1--1.542000万元—5000万元（含）0.5--0.855000万元—1亿元（含）0.2--0.561亿元—10亿元（含）0.1--0.2710亿元以上（含）0.05--0.01最高不超过20万元三、前期准备工作•成立评价工作组•由中介机构制定评价实施方案报我局审定•收集评价所需要的资料•确定评价指标•下发评价通知成立评价工作组组长：方立人副组长：高志平、葛治平、成员：张军应、姬鹏举、李康乐、刘喜东制定评价方案•中介机构根据绩效评价的有关规定和委托评价项目的实际情况，制定详细的评价实施方案•我局审定评价实施方案收集评价有关资料•项目概况及遗留问题的报告一份内容包括：预定栽植乔木数量和实际栽植乔木数量；预定乔木栽植存活率和实际乔木栽植存活率；预定完工时间和实际完工时间；预算投资和决算投资对比；遗留问题等内容•工程承包单位营业执照（副本）复印件一份•工程承包单位组织机构代码证复印件一份•工程承包单位园林绿化资格证书复印件一份•工程承包单位法定代表人身份证复印件一份•项目有关会议纪要复印件一份•立项批准文件复印件一份•财政下达补贴资金文件及拨款凭证复印件一份•项目中标通知书复印件一份•承包合同复印件各一份•项目竣工验收报告复印件一份•实施单位管理制度复印件一份•实施单位本项目管理人员姓名，职务，职称，具体分工、联系电话明细表一份•府谷县造林绿化工程实施方案复印件一份•实施单位内部财务管理制度复印件一份•项目相关的会计凭证，帐簿等会计核算资料•尾留工程明细表一份•尾留工程资金预算明细表一份确定评价指标•根据财政支出绩效评价实施意见和评价项目的具体情况确定评价指标•评价指标的类型：业务指标100分，财务指标100分，业务指标占总分百分之六十，财务指标占总分百分之四十。•评价指标由中介机构提出初步意见，经财政部门、实施部门、中介机构对各项评价指标进行讨论后最终确定。高粱沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价业务指标评价指标评价标准分值得分一级指标二级指标三级指标业务目标设定情况（15分）依据的充分性立项是否有政府有关会议纪要（有纪要5分；无纪要0分）5目标的明确性建设规模、栽植品种、数量、规格是否明确（明确5分；基本明确3-4分；不明确1-2分；无目标0分）5目标的合理性绿化树种、数量是否合理、实用（合理、实用5分；较为合理、实用1-4分；不合理、不实用0分）5目标完成程度（30分）目标质量控制有无工程监理人员、有无监理报告；工程验收是否合格（有监理并有监理报告、验收合格10分；有监理无监理报告、验收合格6分；无监理、无报告、验收不合格0分）10完成的及时性项目是否按预定计划按时完成（按时完成10分；超期1个月之内7-9分；超期2-3个月之内3-6分；超期3个月以上2分）10验收的及时性是否及时进行竣工验收（完工后3个月之内验收10分；6个月以内7-9分；9个月以内3-6分；9个月以上2分）10指标组织管理水平（40分）招投标执行情况工程是否进行招投标（已进行招投标10分；未进行招投标0分）10管理制度保障项目的管理制度是否健全有效（制度健全10分；基本健全6-9分；不健全2-5分；无制度0分）10支撑条件保障是否配备项目管理人员（配备管理人员10分；未配备管理人员0分）10质量管理保障有无整地、挖坑、栽植质量标准；是否有专人对绿化质量进行验收（质量管理好的10分；质量管理一般的3-8分；质量管理差的2分）10生态环境效益（15分）新增绿化面积完成新增绿化面积程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5栽植1.5米侧柏数量栽植1.5米侧柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5栽植1米侧柏数量栽植1米侧柏完成程度（完成90%以上5分；70%以上3-4分；60%以上1-2分；60%以下0分）5合计100接上表高粱沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价财务指标评价指标评价标准分值得分一级指标二级指标三级指标财务资金落实情况（15分）县财政资金到位率资金到位率=实际到位资金÷计划拨入资金（到位100%为10分；90%以上8-9分；80%以上6-7分；60%以上3-5分；60%以下2分）10资金到位及时性资金是否按计划及时拨付（资金及时拨付5分；部分未及时拨付2-4分；评价时尚未拨付0分）5实际支出情况（30分）项目预算超支情况项目预算超支率=项目第一次验收造价÷项目预算投资（包括符合程序的变更）×100%（超支10%以内10分；20%以内7-9分；30%以内4-6分；50%以内1-3分；50%以上0分）10支出的相符性项目的实际支出与预算、合同是否相符（相符10分；基本相符3-8分；不相符0分）10支出的合规性费用支出中有一项不符合财务、会计、发票管理制度的扣1分，直至扣完为止10指标会计信息质量（25分）信息的真实性会计核算资料中有一项不真实的扣1分，直至扣完为止10信息的完整性会计核算资料有一项内容不完整扣1分，直至扣完为止10信息的及时性会计凭证是否及时处理账务（及时处理5分；存在个别不及时3-4分；大部分不及时2分）5财务管理状况（15分）制度的健全性内部财务管理制度是否健全（健全的10分；基本健全的3-8分；无制度0分）10管理的有效性内部财务制度是否有效执行（有效执行5分；个别未执行1-4分；不执行或无效0分）5资金管理状况（15分）制度的健全性资金管理制度是否健全（健全的10分；不健全的3-8分；无制度的0分）10管理的有效性资金管理制度是否有效执行（有效执行5分；个别未执行1-4分；不执行或无效0分）5合计100接上表下发评价通知四、实施评价（一）收集、核实、分类、整理、分析有关资料（二）采取现场评价为主，非现场评价为辅的评价方式进行评价（三）对评价重点、难点、疑点问题组织相关人员会审（四）形成评价结论评价人员现场评价高粱沟至温家峁绿色通道工程财政支出绩效评价业务指标得分情况评价指标执行情况分值得分一级指标二级指标三级指标业务目标设定情况（15分）依据的充分性府谷县林业局府林发（2010）21号文件55目标的明确性建设规模、栽植品种、数量、规格明确55目标的合理性绿化树种、数量较为合理、实用54目标完成程度（30分）目标质量控制无工程监理人员、无监理报告；工程验收合格105完成的及时性项目按规定计划按时完成1010验收的及时性2010年4月25日完工，9月19日验收108指标组织管理水平（40分）投标执行情况工程进行了招投标1010管理制度保障有施工组岗位职责、包片领导职责、府谷县承包造林暂行办法107支撑条件保障配备了项目管理人员1010质量管理保障质量管理一般，有部分苗木高度和冠幅未达到规定的标准106生态环境效益（15分）新增绿化面积完成新增绿化面积程度90%以上55栽植1.5米侧柏数量合同规定栽植13000株，实际栽活12785株，完成90%以上55栽植1米侧柏数量合同规定栽植2500株，实际栽活673株，完成60%以下50合计10080接上